內(nèi)部工作審計與執(zhí)行報告模板一、模板適用范圍與核心價值本模板適用于企業(yè)內(nèi)部各類常規(guī)審計、專項審計、整改跟蹤及管理執(zhí)行評估場景，旨在通過標準化流程規(guī)范審計工作、提升執(zhí)行效率、強化問題整改閉環(huán)管理。具體包括：常規(guī)審計：年度/季度部門工作合規(guī)性、流程執(zhí)行情況審計；專項審計：重點項目、資金使用、風險控制等針對性審計；整改跟蹤：對歷史審計發(fā)覺問題的整改進度與效果復查；執(zhí)行評估：新制度、新流程推行后的落地效果驗證。通過使用本模板，可實現(xiàn)審計過程可視化、問題記錄規(guī)范化、整改責任明確化，為企業(yè)決策提供客觀依據(jù)，推動管理持續(xù)優(yōu)化。二、內(nèi)部工作審計與報告全流程操作指引（一）審計準備階段明確審計目標與范圍根據(jù)年度審計計劃或管理層指令，確定本次審計的核心目標（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查費用報銷執(zhí)行情況”）；定義審計范圍，包括涉及的部門、時間段、業(yè)務類型（如“2024年Q1銷售部門合同管理”“2023年下半年研發(fā)項目費用支出”）。組建審計小組并分工指定審計組長（如審計部經(jīng)理）統(tǒng)籌整體工作，配備審計人員（財務/業(yè)務/風控專員）、記錄員（負責文檔整理）；明確分工：審計組長負責方案審核與報告簽批，審計人員負責具體事項核查，記錄員負責會議紀要、證據(jù)收集歸檔。制定審計方案與時間表編制《審計方案》，內(nèi)容包括審計目標、范圍、方法、時間節(jié)點、人員分工、重點關(guān)注事項；制定時間表，明確資料提交截止時間、現(xiàn)場審計時段、報告初稿完成時間（如“資料提交：X月X日；現(xiàn)場審計：X月X日-X日；初稿完成：X月X日”）。下達審計通知并收集資料提前3個工作日向被審計部門發(fā)出《審計通知書》，明確審計目的、時間、需準備的資料清單（如制度文件、流程記錄、財務憑證、會議紀要、系統(tǒng)操作日志等）；被審計部門需在規(guī)定時間內(nèi)提交資料，審計小組對資料完整性進行初步審核，缺失部分及時補充。（二）現(xiàn)場審計實施階段召開審計啟動會審計組長主持，被審計部門負責人*及相關(guān)人員參會；說明審計目的、流程、時間安排及配合要求，明確雙方溝通接口人（被審計部門指定*對接人）。執(zhí)行審計程序與方法資料審閱：逐項核對提交資料的真實性、完整性和合規(guī)性，重點核查關(guān)鍵節(jié)點（如合同審批簽字、費用報銷附件、項目驗收記錄）；現(xiàn)場訪談：與被審計部門負責人、關(guān)鍵崗位員工*進行一對一面談，知曉流程執(zhí)行細節(jié)、問題難點及改進建議（訪談前提前準備提綱，做好《訪談記錄》并簽字確認）；穿行測試：選取典型業(yè)務樣本，從流程發(fā)起至結(jié)束全流程跟蹤，驗證實際操作與制度規(guī)定的一致性（如“模擬一筆采購訂單從申請到付款的全過程操作”）；數(shù)據(jù)分析：通過ERP/財務系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，進行趨勢分析、異常波動檢測（如“對比近6個月差旅費報銷金額，識別異常高值及原因”）。記錄審計發(fā)覺與證據(jù)審計人員使用《審計工作底稿》實時記錄審計過程，詳細描述發(fā)覺的問題、涉及的資料索引、相關(guān)人員陳述及初步判斷；對問題證據(jù)進行分類歸檔（如截圖、憑證復印件、錄音錄像等），保證每項問題均有對應支撐材料。（三）問題梳理與報告撰寫階段匯總審計發(fā)覺并分類審計小組召開內(nèi)部會議，匯總現(xiàn)場審計階段的所有問題，按“制度缺陷”“執(zhí)行不到位”“流程缺失”“風險隱患”等維度分類；對問題進行嚴重程度評級：重大：可能導致企業(yè)重大損失、監(jiān)管處罰或聲譽損害（如“未經(jīng)審批對外擔?！保?；重要：影響運營效率或存在一定風險（如“費用報銷未嚴格執(zhí)行預算審批”）；一般：操作不規(guī)范但影響較小（如“會議紀要未及時歸檔”）。分析問題成因并制定整改建議針對每個問題，深入分析根本原因（如“制度缺陷”需分析制度是否過時、是否缺失配套細則；“執(zhí)行不到位”需分析培訓不足、監(jiān)督缺失或考核不嚴）；結(jié)合企業(yè)實際情況，制定具體、可落地的整改建議（如“修訂《采購管理辦法》，增加供應商資質(zhì)復核環(huán)節(jié)”“組織財務報銷專題培訓，考核通過后方可操作”）。撰寫審計報告并審核報告結(jié)構(gòu)包括：引言：審計背景、目的、范圍、時間及方法；審計概況：被審計部門基本情況、審計過程概述；主要發(fā)覺：分類描述問題（含問題描述、涉及金額/范圍、風險等級、證據(jù)索引）；整改建議：針對每個問題提出具體措施、責任及時限要求；結(jié)論：總體評價被審計部門工作，明確需重點關(guān)注的風險領(lǐng)域。報告完成后，由審計組長復核，再提交至管理層*（如分管副總/總經(jīng)理）審核，保證內(nèi)容客觀、數(shù)據(jù)準確、建議可行。（四）整改跟蹤與閉環(huán)管理階段下發(fā)整改通知并確認責任審計報告經(jīng)批準后，向被審計部門下發(fā)《審計整改通知書》，明確問題清單、整改要求、責任部門/人及計劃完成時限（一般問題不超過30天，重大問題不超過60天）。跟蹤整改進度并驗證效果被審計部門在整改時限內(nèi)提交《整改報告》，說明整改措施、完成情況、佐證材料；審計小組對整改結(jié)果進行復查，可通過資料核查、現(xiàn)場檢查、訪談等方式驗證整改有效性（如“檢查新采購制度是否已執(zhí)行，抽查3筆訂單審批流程是否符合新規(guī)”）。更新審計檔案并總結(jié)經(jīng)驗將本次審計的資料（方案、底稿、報告、整改材料等）整理歸檔，形成《審計檔案》；審計小組總結(jié)審計過程中的經(jīng)驗教訓，優(yōu)化審計流程和方法，為后續(xù)審計工作提供參考。三、審計執(zhí)行過程關(guān)鍵表單模板表1：內(nèi)部審計計劃表審計項目名稱審計目的審計范圍（部門/時間段/業(yè)務）審計小組（組長/成員）審計時間審計內(nèi)容重點需提交資料清單備注2024年Q1銷售費用審計檢查費用報銷合規(guī)性銷售部/2024年1月-3月/差旅/招待費審計組長；成員、*2024.4.10-4.15報銷審批流程、發(fā)票真實性、預算執(zhí)行情況費用報銷明細表、差旅申請單、發(fā)票復印件、部門預算表重點抽查大額費用表2：審計工作底稿審計項目名稱審計事項審計方法審計發(fā)覺描述（含問題、證據(jù)索引）問題初步判斷審計人員日期2024年Q1銷售費用審計差旅費報銷審批抽查10筆報銷單，核對審批流程2024年2月報銷單（編號*）無部門經(jīng)理簽字，附件中缺少機票行程單（見憑證復印件）執(zhí)行不到位*2024.4.12表3：問題清單與整改跟蹤表問題編號所屬環(huán)節(jié)問題描述（含具體事例）問題分類（制度/執(zhí)行/流程）責任部門/人嚴重程度整改措施計劃完成時間實際完成時間整改結(jié)果驗證（審計人員簽字）備注2024-01費用報銷審批3筆招待費報銷未附招待對象清單，不符合《費用報銷管理辦法》第5.2條執(zhí)行不到位銷售部/*一般組織財務培訓，明確報銷附件要求；4月30日前完成所有問題單據(jù)補正2024.4.302024.4.28已抽查補正單據(jù)，附件齊全-2024-02供應商選擇2024年1月采購A物料時，未對3家供應商進行詢價，直接與長期合作供應商簽約流程缺失采購部/*重要修訂《采購管理辦法》，明確單筆超5萬元需詢價；5月15日前完成制度修訂2024.5.152024.5.10新制度已發(fā)布，執(zhí)行培訓記錄存檔需持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行表4：審計報告審批表報告名稱報告編制人報告復核人（審計組長）報告審核人（分管副總）報告批準人（總經(jīng)理）審批意見（簽字/日期）2024年Q1銷售費用審計報告****編制人簽字：；復核人簽字：；審核人簽字：；批準人簽字：四、使用過程中的關(guān)鍵注意事項（一）審計計劃需聚焦重點，避免“大而全”審計范圍和內(nèi)容應緊扣審計目標，避免過度泛化導致資源分散。例如若審計目的是“檢查研發(fā)項目費用合規(guī)性”，則無需涉及銷售業(yè)務相關(guān)流程，保證審計深度和效率。（二）資料收集需全面真實，保證審計基礎(chǔ)被審計部門提交的資料需加蓋部門公章或負責人簽字，審計小組需對資料真實性進行交叉驗證（如核對發(fā)票與稅務系統(tǒng)信息、合同與實際執(zhí)行記錄），避免因虛假資料導致審計結(jié)論偏差。（三）現(xiàn)場審計需規(guī)范記錄，保留完整證據(jù)鏈所有審計發(fā)覺均需記錄在《審計工作底稿》中，問題證據(jù)需清晰標注來源（如“憑證編號”“會議紀要日期”），訪談記錄需經(jīng)被訪談人簽字確認，保證審計過程可追溯、結(jié)論可支撐。（四）問題分析需深入，避免“表面化”不僅要記錄“是什么問題”，更要分析“為什么發(fā)生”。例如對于“報銷審批不嚴”的問題，需進一步核查是制度不明確、培訓不到位，還是監(jiān)督考核缺失，從根源上推動解決。（五）整改跟蹤需閉環(huán)，保證“問題清零”對未按期整改或整改不到位的問題，需啟動問責機制，必要時納入部門績效考核；對反復出現(xiàn)的問題，需推動制度流程優(yōu)化，實現(xiàn)“發(fā)覺一個問題、完善