2025年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試（高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）測(cè)試題及答案單項(xiàng)選擇題1.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)者增加，受益程度下降B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化答案：C解析：公共物品具有效用的不可分割性，即公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享用。選項(xiàng)A，公共物品具有受益的非排他性，消費(fèi)者增加，受益程度并不下降；選項(xiàng)B，公共物品具有取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性，消費(fèi)者增加，邊際成本為零；選項(xiàng)D，公共物品的提供者不以營(yíng)利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的合理分配答案：B解析：財(cái)政收入分配職能是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng)過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。財(cái)政收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的，也就是實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配。選項(xiàng)A，地區(qū)之間的財(cái)富分配不屬于財(cái)政收入分配職能的內(nèi)容；選項(xiàng)C，實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配是資源配置職能的內(nèi)容；選項(xiàng)D，實(shí)現(xiàn)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的合理分配也是資源配置職能的范疇。3.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.國(guó)防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是指財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。選項(xiàng)B、D，國(guó)防支出和行政管理支出屬于消費(fèi)性支出，是用于社會(huì)公共消費(fèi)方面的支出；選項(xiàng)C，社會(huì)福利救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，是政府按照一定方式，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)?、單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他受益者的支出。4.關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國(guó)民收入分配C.購(gòu)買(mǎi)性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能D.轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重執(zhí)行收入分配職能答案：B解析：轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生直接影響。轉(zhuǎn)移性支出是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，這種支出增加了接受者的收入，其接受者可用于購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)，進(jìn)而影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，但它對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。而購(gòu)買(mǎi)性支出是政府直接以商品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，同時(shí)也側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能。轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重于執(zhí)行收入分配職能。所以選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。5.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是（）。A.洪澇災(zāi)害B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.戰(zhàn)爭(zhēng)D.地震答案：B解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)引致論”認(rèn)為，導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素可歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素。內(nèi)在因素是指經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是政府支出的上升會(huì)與國(guó)民收入的增長(zhǎng)呈線(xiàn)性關(guān)系。外在因素是指戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等非正常情況，在這些情況下，政府會(huì)被迫提高稅率，公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。選項(xiàng)A、C、D屬于外在因素。多項(xiàng)選擇題1.公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提供目的的非營(yíng)利性E.外部效應(yīng)答案：BC解析：公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性和提供目的的非營(yíng)利性四個(gè)特征。其中，受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的兩個(gè)核心特征，正是因?yàn)檫@兩個(gè)特征的存在，才決定了公共物品在消費(fèi)上會(huì)出現(xiàn)“搭便車(chē)”現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)失靈，需要政府來(lái)提供公共物品。效用的不可分割性和提供目的的非營(yíng)利性是由受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性派生出來(lái)的。外部效應(yīng)并不是公共物品核心特征的內(nèi)容。2.下列財(cái)政支出中，屬于一般利益支出的有（）。A.國(guó)防支出B.企業(yè)補(bǔ)貼支出C.衛(wèi)生支出D.債務(wù)利息支出E.行政管理費(fèi)支出答案：AE解析：一般利益支出是指全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出等，這些支出具有共同消費(fèi)或聯(lián)合受益的特點(diǎn)，其效益涉及到國(guó)家和社會(huì)的整體利益。選項(xiàng)B，企業(yè)補(bǔ)貼支出是針對(duì)特定企業(yè)的支出，屬于特殊利益支出；選項(xiàng)C，衛(wèi)生支出雖然對(duì)社會(huì)有廣泛影響，但并不是全體社會(huì)成員同時(shí)、同等程度地受益，也屬于特殊利益支出；選項(xiàng)D，債務(wù)利息支出是對(duì)特定債權(quán)人的支出，屬于特殊利益支出。3.關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)表述，正確的有（）。A.財(cái)政支出增長(zhǎng)率表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比B.財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率之比C.財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向是指財(cái)政支出增長(zhǎng)額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)額之比D.財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)大于1，表明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)速度E.財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向是財(cái)政支出增長(zhǎng)率的倒數(shù)答案：ABCD解析：財(cái)政支出增長(zhǎng)率表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比，其計(jì)算公式為：財(cái)政支出增長(zhǎng)率=（當(dāng)年財(cái)政支出-上年財(cái)政支出）/上年財(cái)政支出×100%，所以選項(xiàng)A正確。財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率之比，用公式表示為：財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)=財(cái)政支出增長(zhǎng)率/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率，當(dāng)該系數(shù)大于1時(shí)，表明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)速度，所以選項(xiàng)B、D正確。財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向是指財(cái)政支出增長(zhǎng)額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)額之比，即財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向=財(cái)政支出增長(zhǎng)額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)額，它不是財(cái)政支出增長(zhǎng)率的倒數(shù)，所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。4.下列屬于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法中免費(fèi)政策的有（）。A.強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育B.強(qiáng)制注射疫苗C.公園D.公路E.強(qiáng)制醫(yī)療答案：ABE解析：“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過(guò)制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。免費(fèi)政策適用于那些從國(guó)家和民族的利益出發(fā)，必須在全國(guó)范圍內(nèi)普遍實(shí)行的“公共勞務(wù)”，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗、強(qiáng)制醫(yī)療等。選項(xiàng)C，公園通?？梢圆捎玫蛢r(jià)、平價(jià)或高價(jià)政策；選項(xiàng)D，公路可以根據(jù)不同情況采用不同的收費(fèi)政策，如對(duì)一些高等級(jí)公路可以收取一定費(fèi)用。5.下列關(guān)于稅收財(cái)政原則的說(shuō)法，正確的有（）。A.通過(guò)征稅獲得的收入要充分B.稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整C.稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)答案：ABD解析：稅收的財(cái)政原則包括財(cái)政收入原則和稅務(wù)行政原則。財(cái)政收入原則又包括充裕原則和彈性原則。充裕原則是指通過(guò)征稅獲得的收入要充分，能滿(mǎn)足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要，所以選項(xiàng)A正確。彈性原則是指稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，所以選項(xiàng)B正確。稅務(wù)行政原則包括確定原則、便利原則和節(jié)約原則，其中確定原則要求稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定，所以選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)C屬于稅收公平原則的內(nèi)容；選項(xiàng)E屬于稅收經(jīng)濟(jì)原則的內(nèi)容。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)于2015年購(gòu)入，取得含稅銷(xiāo)售額為22.6萬(wàn)元，該企業(yè)未放棄減稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.該企業(yè)銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.65B.78C.85D.91答案：A解析：銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)A正確。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.13C.15.6D.22.1答案：B解析：將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售，按照同類(lèi)產(chǎn)品的不含稅售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該批產(chǎn)品同類(lèi)產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)B正確。3.該企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.44B.0.43C.0.66D.0.65答案：B解析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以前購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。該固定資產(chǎn)于2015年購(gòu)入，取得含稅銷(xiāo)售額為22.6萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅=22.6÷（1+3%）×2%≈0.43（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)B正確。4.該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.39B.42.9C.46.8D.50.7答案：A解析：購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，該進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，所以當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確。5.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.31.57B.32