中小民企財務(wù)借款與報賬流程詳解及規(guī)定為進一步規(guī)范公司財務(wù)借款、報賬等工作，使相關(guān)工作流程化、規(guī)范化，更好的支持和服務(wù)于公司經(jīng)營管理工作，結(jié)合公司財務(wù)部實際情況，經(jīng)研究，制定公司財務(wù)借款、報賬工作程序和規(guī)定，請各部門遵照執(zhí)行，具體如下。一、請款方式（一）零星采購：借用現(xiàn)金→報帳；（二）小額費用直接報帳；（三）材料主要付款方式按照合同簽訂方式，到賬期付款。部分采用預付款方式。二、借用現(xiàn)金程序和規(guī)定（一）借用程序：經(jīng)辦人員填寫借款單→部門經(jīng)理審核→財務(wù)經(jīng)理審簽→總經(jīng)理批準。（二）相關(guān)要求：（1）填寫字跡清楚，說明款項用途，金額大小須填寫完整齊全。（2）各管理者在進行審批時應核定其借款用途、額度是否合理以及是否在預算范圍內(nèi)。（三）其它規(guī)定：1.采購人員可根據(jù)實際采購周轉(zhuǎn)需要借入10000元以內(nèi)的周轉(zhuǎn)金，其后按實際采購報帳周轉(zhuǎn),年末交回周轉(zhuǎn)金，年初從新辦理借款手續(xù)；2.嚴格控制借用現(xiàn)金，一般小額費用支出由經(jīng)辦墊支報帳，大額支出原則上需由網(wǎng)銀支付或支票方式支付；3.借款應在辦理完手續(xù)一周內(nèi)報帳、還款，借款期最長不應超過一個月，對無特殊情況不及時報帳的經(jīng)辦人員，從次月起工資中逐一扣回借款金額。（四）付款及還款：審批完畢后借款單交財務(wù)做付款憑證。會計制單，出納憑會計憑證付款，個人借款一律記入“其他應收款——個人借款”。還款時，會計應做收款憑證，出納同時開出收款憑證，以沖減借款金額，原借款單入賬，概不退回。費用報帳沖借款的，報帳時應標注原借款金額，財務(wù)在做報帳憑證時予以沖抵個人借款。“其他應收款——個人借款”每半年清理一次，杜絕白條抵庫。三、到期付款申請程序和規(guī)定（一）程序驗收入庫（庫管、采購員）開具專用發(fā)票（供應商）填寫付款申請單（采購部經(jīng)辦人員）審核（所屬部門經(jīng)理）審簽（成本會計）審簽（總賬會計）審批（財務(wù)經(jīng)理）批準（總經(jīng)理）根據(jù)賬期付款（財務(wù)經(jīng)理）（二）填寫要求：1.必須清楚填寫對方單位全稱，說明款項用途，該單位名稱需與入庫單供應商名稱及發(fā)票一致，財務(wù)按此臺頭支付貨款；2.寫明屬何時購物款，按合同需何時支付。（三）相關(guān)規(guī)定1.每季度末10日前供應商需與公司對帳，并將對賬結(jié)果雙方簽字蓋章在財務(wù)留底。2.發(fā)票真實無誤，原則上均需開具增值稅發(fā)票;3.付款申請單所附采購訂單、發(fā)票與入庫單供應商名稱均一致，發(fā)票需經(jīng)倉庫及物料請購部門核對驗收；4.附件中采購訂單，入庫單、發(fā)票數(shù)量、必須一致，不允許將幾個采購訂單匯總開票。（四）審批1.部門經(jīng)理審核。要求對所購（料）的合規(guī)性，價格情況、付款時間等進行審核。2.財務(wù)人員根據(jù)合同、入庫單、發(fā)票情況進行審簽。3.呈報公司總經(jīng)理審批；4.各審核主體在審核時應嚴審其價格的合理性。四、預付款程序和相關(guān)規(guī)定：（一）預付款程序填寫付款申請單（經(jīng)辦人）審核（所屬部門）審簽（財務(wù)經(jīng)理）批準（總經(jīng)理）（二）填寫要求1.必須清楚填寫對方單位全稱，說明款項用途，陳述預先借支理由；2.標注訂單號；3.附訂單復印件。（三）相關(guān)規(guī)定1.嚴格控制預先借支，物料驗收入庫后方予安排付款，預先借支列入采購考核；2.借支款項應在10日之內(nèi)憑發(fā)票及入庫單報帳，特殊情況需在15日內(nèi)向財務(wù)說明情況，延長報帳天數(shù)，否則將給予辦事人員警告直至500元內(nèi)罰款處理。3.各級審核應嚴審其價格的合理性、預先借支理由是否成立。五、報帳程序及規(guī)定（一）報帳程序1.經(jīng)辦人按事由、金額填寫費用報銷單，并標注已預付款情況。要求：原始憑證排列整齊粘貼，并填寫附件數(shù)。屬采購物料報帳，需在所附發(fā)票右上角標注采購訂單號，所附發(fā)票需與入庫單、訂單數(shù)量一致。2.部門經(jīng)理嚴格控制審核報批費用。要求：任何報批費用支出須經(jīng)部門經(jīng)理同意，否則不予報銷。3.核算會計核實原始憑的合法性、完整性，金額等附件進行初審。4.財務(wù)經(jīng)理對核算會計初審的原始憑證進行審簽。5.報公司總經(jīng)理簽字、批準。6.核算會計與報帳單填制金額一致后做付款憑證，核沖其原借款，出納憑單付款。（二）報帳規(guī)定1.原始憑證合法、真實、完整；2.事由真實；3.符合報帳額度規(guī)定或預算內(nèi)費用；4.購買物料應有已審批的申請單，不得超單采購；所有業(yè)務(wù)招待費用需部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準，并在相關(guān)部門費用預算內(nèi)，報銷附件內(nèi)容要齊全，超出預算需先報總經(jīng)理同意后方可執(zhí)行；差旅費報銷應已獲出差批準，報帳時附經(jīng)批準的出差審批單，差旅費報帳標準按相關(guān)文件規(guī)定。5.嚴格預算管理，每月財務(wù)需分析預算差異，對超支情況，責成相關(guān)部門提交書面報告呈經(jīng)理月度分析會。六、財務(wù)付款規(guī)定（一）財務(wù)任何一筆付款均必須符合規(guī)定的審批手續(xù)，不允許白條付款，不允許一人簽字付款；對于代收款項付出，亦