全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題

精編

口卜

注意事項：

1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時間為120分鐘。

2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

密

封書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

線

（參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾）

一、選擇題

1、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用為45

萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加60萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬

元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.415

B.725

C.450

D.500

2、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。

!團全國股轉(zhuǎn)公司于每年4月30日啟動掛牌公司所屬層級的調(diào)整工作

一10基礎(chǔ)層的掛牌公司，符合創(chuàng)新層條件的，調(diào)整進(jìn)入創(chuàng)新層；不符合創(chuàng)新層維持條件的掛牌

兇寶公司，調(diào)整進(jìn)入基礎(chǔ)層

01回掛牌公司可以自愿放棄進(jìn)入創(chuàng)新層

I團層級調(diào)整期間，掛牌公司因被證監(jiān)會派出機構(gòu)采取行政監(jiān)管措施，不得調(diào)整進(jìn)入創(chuàng)新層

!團創(chuàng)新層掛牌公司不符合創(chuàng)新層公司治理要求且累計時間達(dá)到3個月以上的，自該情形認(rèn)定

1之日起20個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)直接調(diào)整至基礎(chǔ)層

A.團、團、0

B.I3、團、0

C.團、團、團、0

D.（3x團、團、0

E.團、回、回、回、13

3、某證券公司于2016年5月準(zhǔn)備承接公司債券項目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接

恬

負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。

0.發(fā)行人2015年年度報表被注冊會計師出具否定意見，但公司董事會對注冊會計師否定意

見進(jìn)行了說明、解釋

0.發(fā)行人2014年被銀監(jiān)會列入政府融資平臺名單，2015年已退出

0.發(fā)行人為典當(dāng)行

0.發(fā)行人為非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司

0.2013年發(fā)行2年期公司債券，2015年到期違約未歸丕，2016年4月已全部歸還

A.E1、團、回、團、0

B.H,回、0

C.團、團、0

D.0>團、0

4、甲、乙兩公司均是在證券交易所上市的公司，2012年3月，兩公司之間簽定了1份買賣

合同，雙方約定甲公司從某公司處購買機器設(shè)備1.套，價值2000萬元，該交易金額占乙公

司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值15%,后雙方就產(chǎn)品質(zhì)品問題訴諸法院。根據(jù)規(guī)定，甲、乙

兩公司應(yīng)當(dāng)對有關(guān)該訴訟的下列（）事項及時披露。

團.一審判決結(jié)果

團.訴訟準(zhǔn)備情況

團.判決執(zhí)行情況

團.人民法院中止審理的決定

固雙方達(dá)成的協(xié)議

A.0,0,0

B.0,0,0

C.同回，同回

D.0,0

5、截至2010年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公司

2010年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2011年10月發(fā)

生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組？（）

固甲公司購買乙公司的資產(chǎn)凈額占上市公司2010年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資

產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過4000萬元人民幣

因甲公司出售對丙公司的全部股權(quán)，出售前持有丙公司70%的股份，丙公司2010年度的營

業(yè)收入為2億元

團.甲公司將部分資產(chǎn)出售給乙公司，出售的資產(chǎn)在2010年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司

同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到35%

團.2010年11月，甲公司購買丁公司的非股權(quán)資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為

0.4億元，經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)定，該次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；本次甲公司購買丁公司的非

股權(quán)資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為03億元

因因經(jīng)營虧損，甲公司與戊公司簽訂協(xié)議，將全部經(jīng)營性資產(chǎn)委托戊公司經(jīng)營，經(jīng)營期限為

20年，甲公司每年收取固定費用，協(xié)議期間甲公司不得收回資產(chǎn)

A.0,0,0

B.0,0,0

C.0,0,0

6、甲企業(yè)2017年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年

底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了5萬元的壞賬準(zhǔn)備。

2018年5月份，甲、乙達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲

于當(dāng)日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲、乙兩公司會計處理說法正確的有（）。

團.甲企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元

因乙企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外收入3萬元

團.甲企業(yè)沖減資產(chǎn)減值損失0.5萬元

團.甲企業(yè)沖減資產(chǎn)減值損失2.5萬元，同時確認(rèn)營業(yè)外支出3萬元

A.I3、0

B.0s0

C.團、0

D.0

7、證券投資咨詢機構(gòu)以外的其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格

條件包括（）。

0有2年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財務(wù)顧問業(yè)

務(wù)收入不低于100萬元

0實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣100萬元

0有健全且運行良好的內(nèi)部控制機制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度

0公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整

0控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄

A.團、團、0

B.團、團、團、（3

C.13、0>0>0

D.團、回、回、0

8、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）,>

0.中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，上市公司因不可抗力未在注冊

決定有效期內(nèi)發(fā)行證券的，可適當(dāng)延長

0.適用簡易程序的，應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后十個工作口內(nèi)完成發(fā)行繳款，

未完成的，本次發(fā)行批文失效

0.中國證監(jiān)會撤銷注冊后，證券已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀

行同期存款利息返還證券持有人

團.中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的，自決定作出之FI起十二個月后，上市公司可以再次提

出證券發(fā)行申請

0.中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、上市公司證券上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的

重大事項的，中國證監(jiān)會可以要求上市公司暫緩發(fā)行、上市

A?、0

BE、回

03、0

D.回、0

E.0x團

9、下列情形中導(dǎo)致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。

0.甲公司實際控制人為張某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副總經(jīng)

理，24個月內(nèi)因違法收到過刑事處罰

0.乙公司為科技創(chuàng)新類企業(yè)，2013年、2014年1?6月處于持續(xù)研發(fā)投入期，未實現(xiàn)產(chǎn)品

銷售收入，2014年7月開始陸續(xù)有研發(fā)產(chǎn)品銷售收入，2014年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬，

2015年主營業(yè)務(wù)收入5000萬,以2014、2015年為報告期

0.丙公司注冊資本5000萬元，報告期實收資本4000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元

團.丁公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個月內(nèi)受到證監(jiān)會行政處罰，不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形，未被證監(jiān)會

采取市場禁入措施

A.0>回、0

B.0s0、0

C.團、必、0

D.0>團、團、0

10、某上市公司業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幄度達(dá)

到一定的標(biāo)準(zhǔn)時，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會公告的形式致歉。證券交易所對該項差異幅度的認(rèn)

定標(biāo)準(zhǔn)是（[2016年5月真題]

A.40%以上

B.3O%以上

C.20%以上

D.10%以上

11、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有（）。

0.逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件

0.詳細(xì)說明保薦機構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

0.全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程

團.詳細(xì)說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問胭及解決情況

AJ3、0

B.I3、（2

CE、0

D.團、0

E.（3、0、0

12、以下關(guān)于科創(chuàng)板苜次公開發(fā)行股票注冊中保薦人責(zé)任的說法正確的有（）。

因.保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)經(jīng)重，自確認(rèn)之日起采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3個月到3年，責(zé)令

保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，對相關(guān)責(zé)任人員采

取證券市場禁入的措施

團.保薦人偽造或者變造簽字、蓋章的，中國證監(jiān)會應(yīng)推銷其業(yè)務(wù)資格

團.保薦人以不正當(dāng)手段干擾審核注冊工作的，中國證監(jiān)會可以采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3

個月至3年的監(jiān)管措施

團.發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會自確認(rèn)之H起暫停保薦人的保薦人

資格3個月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件

中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險的除外

團.證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員存在重大事項未報告、未披露的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕

重，自確認(rèn)之日起，采取1年至3年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件

的監(jiān)管措施

A.0>Q

BE、0

C.B、團、@

DE、0

E.團、0

13、下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是（）。

A.因認(rèn)購不積極，承銷而將認(rèn)購期限延遲3個月以上

B.控股股東認(rèn)購其他股東放棄認(rèn)購的股份

C.控股股東承諾認(rèn)購10030萬股，但實際認(rèn)購少于10000萬股

D.由發(fā)行人與保薦機構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格

14、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同保薦的有（）

團.保薦機構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份

團.保薦機構(gòu)的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份

回.保薦機構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份

0.發(fā)行人持有保薦機構(gòu)8%的股份

0.發(fā)行人的控股股東持有保薦機構(gòu)8%的股份

A.E1、團、0.團

BE、0、0

C.團、團、0

D.0>0、0

15、不考慮其他因素，下列關(guān)于租賃的會計處理的說法中，正確的有（）（>

0.承租人對于經(jīng)營租賃中可能發(fā)生的或有租金應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益

0.承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用應(yīng)當(dāng)在整個租賃期間平均推銷

0.承租人在經(jīng)營租賃開始時支付的預(yù)付合同項下全部租金應(yīng)在租賃期內(nèi)攤銷

0.在經(jīng)營租賃中，出租人承擔(dān)了應(yīng)由承租人承擔(dān)的相關(guān)費用時，承租人對于出租人所承擔(dān)

的費用應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益

0.融資租賃中，承相人在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時，可以使用銀行同期貸款利率作為

折現(xiàn)率

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>團、團、0

D.E1、團、團、國、團

E.0、0、0

16、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

團.保薦人對上市公司的信息披露文件未進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)在上市公司履行信息披露義務(wù)

后5個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，對存在問題的信息披露文件應(yīng)及時督促上市

公司更正或補充，上市公司不予更正或補充的，應(yīng)及時向上交所報告

團.保薦人對上市公司的定期現(xiàn)場檢杳每年不應(yīng)少于2次，負(fù)責(zé)該項目的兩名保薦代表人至

少應(yīng)有一人參加現(xiàn)場檢查

團.當(dāng)上市公司出現(xiàn)控股股東、實際控制人或其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金等特定

情形時，保薦人應(yīng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起10日內(nèi)或上交所要求的期限內(nèi)，對上市公司進(jìn)

行專項現(xiàn)場檢查

0.在上市公司年度報告披露后5個工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)向上交所提交《持續(xù)督導(dǎo)年度報告

書》

0.持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦人應(yīng)在上市公司披露年度農(nóng)告之日起的15個工作日內(nèi)向上交

所報送保薦總結(jié)報告書

A.0>回、0

B.0s0

C.團、0

D.EI、團、0

17、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）。

0.中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交

易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50%

0.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離江G個月后的12月內(nèi)通過證券交易

所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50%

0.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個月內(nèi)申

報離職的，自申報離職之H起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份

0.創(chuàng)業(yè)板上市公司茶事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至

第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份

A.0.0.0

B.s.a.a

C.0.0

DJ2.G1.E1J2

18、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2016年產(chǎn)品銷售單價為40萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50%,固定成

本為20000萬元，以下說法正確的有（）。

02016年盈虧臨界點的銷品為500件

02016年盈虧臨界點的銷量為1000件

0若2016年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75%

0甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既降低盈虧臨界點乂提高安全邊際的目的

A.I3、0

B.B、團

C.0>0

D.團、0

E.0,0

19、某上市公司2009年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2010年4月20日。公司在2010年1

月1日至4月20日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的是（）。

A.2010年1月5日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失

B.2009年銷售的商品1000萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2010年3月7日退貨

C.公司2010年2月因經(jīng)營不善，虧損5000萬元

D.2010年4月1日，公司發(fā)行5000萬元債券

20、甲市某汽車企業(yè)為增道稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,2018年10月在中市

銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛：將200輛小

汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價15萬元

/輛。小汽車消費稅稅率為5%,則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為

（）。

A.295.86萬元

B.300萬元

C.406.86萬元

D.411萬元

21、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率

為8%,剩余款項存入銀行，年利率為3%。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程

款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30

日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。

A.108.33萬元

B.65萬元

C.80萬元

D.133.33萬元

22、首次公開發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。

團發(fā)行股票的公司概況

團申請上市的股票的發(fā)行情況

團對公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排

團保薦人按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項

回由保薦人的法定代表人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人和相關(guān)保薦代表人簽字，注冊日期并加蓋保薦人公章

A.EI、團、0

BE、回、0

C.團、國、團、團

D.0>團、（3、0

E.0s團、團、回

23、2011年1月1日，甲公司購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的4年期分期付息（于次年初支付上年

度利息）、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%,實際支付價款為1050萬元，

另發(fā)生交易費川2萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確認(rèn)投資收益,

2011年12月31日確認(rèn)投資收益35萬元。2011年12月31日，甲公司該債券的攤余成本

為（

A.1035萬元

B.1037萬元

C.1065萬元

D.1067萬元

24、甲公司20x7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個別

財務(wù)報表中凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于20x5年6月自公開市場購入，

丁公司在購入乙公司60%股權(quán)時確認(rèn)了800萬元商譽。20x7年7月1日，按丁公司取得該

股權(quán)時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)持續(xù)計算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價值為4800萬

元。為進(jìn)行該項交易，甲公司支付有關(guān)審計等中介機構(gòu)費用120萬元。不考慮其他因素，甲

公司應(yīng)確認(rèn)對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（

A.1920萬元

B.2040萬元

C.288O萬元

D.3680萬元

25、以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）。

團.股票的發(fā)行和交易

0.公司債券的發(fā)行和交易

0.存托憑證的發(fā)行和交易

0.政府債券的發(fā)行和交易

A.0>0

B.13、0>0

C.團、團、0

D.I2、團、0

EE、回、回、0

26、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。

0.發(fā)行人申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新

0.發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾

團.保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動，尚未解除

負(fù)貢本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更

A.0.0.0

B.團.團團

C.0.0

D.0.0.0.0

27、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特

定對象的有（）。

團.公司的控股股東團.持有公司5%股份的股東

0.持有公司3%股份的股東0.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

A.0.0.0.0

B.團.團團

C.0.0.0

D.0.0.0

28、關(guān)于銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)，說法正確的有（）。

M中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%

0.企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)由已在交易商協(xié)會備案的金融機構(gòu)承銷

0.在注冊有效期內(nèi)，企業(yè)主體信用級別低于發(fā)行注冊時信用級別的，中期票據(jù)發(fā)行注冊自

動失效

團.中期票據(jù)在債權(quán)債務(wù)登記日次一工作口即可在全國銀行間債券市場機構(gòu)投資者之間流通

轉(zhuǎn)讓

0.在銀行間債券市場流通轉(zhuǎn)讓的中期票據(jù)，辦理轉(zhuǎn)托管手續(xù)之后也可以在交易所流通轉(zhuǎn)讓

A.EI、Q

BE、回、0

C.0x團、團

D.0,團、團、0

E.團、團、團、0

29、下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，不正確的是（）。

團.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時獲取的外部審計證據(jù)更可靠

0.口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠

團.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

0.直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠

A.0

B.0s0

C.團、團、0

D.I2、團

E.I3、13、0

30、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

0.法律意見書中使用"基本符合”“未發(fā)現(xiàn)〃等措辭

0.就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告

0.法律意見書報送后，根據(jù)中國證監(jiān)會的反饋意見進(jìn)行相應(yīng)修改，并重新出具法律意見書

團.對某些難以下結(jié)論的問題說明客觀情況，未發(fā)表明確意見

0.法律意見書由一位律師簽名

A.0

BE、回、0

C.團、0>.

D.0>團、（3、0

E.0s團、團、0

31、2011年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2012年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有

導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化,則2013年6月，以下事項對該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。

0.非公開發(fā)行股票團.配股

0.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券固公開發(fā)行公司債券

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.M

D.0.0.0.0

32、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同.約

定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為2元，A市場銷售價格為每件0.90

元，預(yù)計每件A產(chǎn)品銷售稅費為0.1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價準(zhǔn)備為（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200

33、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，會引起甲公司長期股

權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（工

0.乙公司接受設(shè)備捐贈

0.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利

團.乙公司宣告分派股票股利

0.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本

A.0>團

B.團、0

03、0

D.團、0

E.（3、閉、閉、（3

34、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。

因經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品

團.通過風(fēng)險測評的個人投資者

固社會保險基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金

團.凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人

團.凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)

A.0>0

B.G3、團、團

CE、回、回、0

D.E1、團、團、（3

E.0s團、團、0

35、下列關(guān)于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）。

回具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

團最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人

團誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰

團未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)

A.0>0、0

B.團、團、0

C.0>團、0

D.團、團、由、

36、某主板上市公司公開增發(fā)，6月22日通過董事會決議，招股意向書公告日為8月22日,

發(fā)行價格合理的是（）。

6月22日8月22日

最近20日均價最近1日均價最近30日均價最近20日均價最近1日均價

1718161920

A.E1、團

B.0,0

C.團、團、0

D.團、0

E.團、團、0

37、關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。

團.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

0.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債

團.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債

券

團.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券

A.I

B.0.0

C.0.0

D.0.0.0.0

38、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股儕購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市

公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總

額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標(biāo)的公司2013、

2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）＜,

0.標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)

0.標(biāo)的公司必須符合《首發(fā)管理辦法》規(guī)定

0.配套融資補流不超過6億元

0.配套砸資補流不超過10億元

0.在審議本次重組時召開的股東大會，甲應(yīng)回避表決

A.EI、0

BE、回、0

C.B、0

D.0x0

E.團、0

39、甲公司為設(shè)備安裝企業(yè)。20x6年10月1日，甲公司接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為

4個月，合同總收入480萬元。至20x6年12月31日，甲公司已預(yù)收合同價款350萬元，

實際發(fā)生安裝費200萬元，預(yù)計還將發(fā)生安裝費100萬元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占

預(yù)計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。甲公司20x6年該設(shè)備安裝業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入是

（）。

A.320萬元

B.350萬元

C.450萬元

D.480萬元

、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的表述，正確的有）

40（0

0.上市公司獨立董事和監(jiān)事均不得成為股權(quán)激勵對象

團.上市公司某核心技術(shù)人員成為股權(quán)激勵對象后，因重大違法違規(guī)行為被證監(jiān)會行政處罰，

則該核心技術(shù)人員根據(jù)股權(quán)激勵計劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使

團.股票期權(quán)授權(quán)口與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)口之間的間隔不得少于1年，股票明權(quán)的

有效期從授權(quán)日計算不得超過5年

團.I：市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的

5%

"任何一名激勵對象通過全部有效的股權(quán)激勵計劃獲授的上市公司股票累計不得超過公司

股本總額的1%,經(jīng)出席股東表決權(quán)過半數(shù)通過的股東大會決議批準(zhǔn)的除外

A.0>0

BE、0

C.0>0

D.回、0

E.（3、0

41、甲公司主要從事X產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，生產(chǎn)X產(chǎn)品使用的主要材料Y材料全部從外部購

入，20x7年12月31日，在甲公司財務(wù)報表中庫存Y材料的成本為5600萬元，若將全部庫

存Y材料加工成X產(chǎn)品，甲公司估計還需要發(fā)生成本1800萬元。預(yù)計加工而成的X產(chǎn)品售

價總額為7000萬元，預(yù)L的銷售費用及相關(guān)稅費總額為300萬元，若將庫存Y材料全部予

以出售，其市場價格為5000萬元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X產(chǎn)品的生產(chǎn)，不

考慮其他因素，甲公司在對Y材料進(jìn)行期末計算時確定的可變現(xiàn)凈值是（

A.5000萬元

B.4900萬元

C.7000萬元

D.5600萬元

42、保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂（），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行

保薦職責(zé)的相關(guān)費用。

A.保薦合同

B.保薦協(xié)議

C.上市計劃書

D.商業(yè)計劃書

43、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。

團.自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)

因自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個月內(nèi)

團.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個月內(nèi)

0.自首期發(fā)行完成之R起24個月內(nèi)

團.自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)

A.0

B.0

03、0

D.0s0

E.0、0

44、下列關(guān)于債務(wù)重組方式屬于組合方式的有（）。

團.債務(wù)人以現(xiàn)金清償部分債務(wù)，同時將剩余債務(wù)展期

團.債務(wù)人以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內(nèi)的多項資產(chǎn)清償債務(wù)

團.債務(wù)人以機器設(shè)備清償部分債務(wù)，將另一份債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具

團.債權(quán)人調(diào)整債務(wù)本金、改變債務(wù)利息、變更還款期限

A.EkQ

BE、0

C.團、0

D.0>團、0

45、上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有（）。

團.董事會就相關(guān)重大事步形成決議時

0.監(jiān)事會就相關(guān)重大事但形成決議時

0.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時

0.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時

0.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時

A.0>回、0

BJ3、團、0

C.團、團、0

D.12、團、團、G3

E.團、回、回、□

46、下列項目屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

0.非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中的沖銷部分

0.與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，符合國家規(guī)定，按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政

府補助

0.計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費用

團.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

0.單獨進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

A.0>0、0

B.團、團、0

C.0>團、0

D.團、團、山、團

E.團、團、團、團、0

47、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為25元，單位變動成本為15元，固定成本為2550元,

正常銷售量為500件。下列說法正確的有（）。

0.在以銷售額表示的邊際貢獻(xiàn)式本量利圖中，變動成本線斜率為1

0.盈虧臨界點作業(yè)率為51%

團.安全邊際中的邊際貢獻(xiàn)為2450元

0.安全邊際率為49%

0.銷售息稅前利潤率為19%

A.EI、用、Q

BE、0

C.0x團、團

D.0,團、0>團、

E.團、團、團、團、□

48、關(guān)于證券公司短期融資券的發(fā)行，下列說法錯誤的是（）。

A.證券公司應(yīng)在短期融資券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務(wù)

B.證券公司應(yīng)于兌付日前5個工作日發(fā)布兌付公告

C.為短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項，證券公司應(yīng)第一時間向證

監(jiān)會報告

D.證券公司不得以自己發(fā)行的短期融資券為標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行債券交易，但依據(jù)有關(guān)規(guī)定或合

同進(jìn)行提前贖回的除外

49、以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對半年度報告進(jìn)廳審計的有（）。［2015年5月

真題］

團.擬在下半年分配股票股利

0.擬在下半年實行公積金轉(zhuǎn)增股本

團.擬在下半年以盈余公積彌補虧損

0.因最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停

上市后的首個半年度報告

A.［2>0、G3

BE、回、回、0

C.I3、團、0

DE、回、0

50、甲公司2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計800萬元，其中研究階段支出240萬元，開發(fā)階

段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出480萬元，至2018

年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列說

法中正確的是（）。

A.2018年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為440萬元

B.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)110萬元

C.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債55萬元

D.2018年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

二、多選題

51、下列關(guān)于股份支付的會計處理中，正確的有（）o

團企業(yè)回購股份時，應(yīng)當(dāng)按照回購股份的全部支出記入“庫存股〃科目

回在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，將取得職工提供的服務(wù)計入相關(guān)成本費用

團權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)在可行權(quán)日后對己確認(rèn)的成本罰用和所有者權(quán)益進(jìn)行調(diào)整

回為換取職工提供服務(wù)所發(fā)生的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)以授予日權(quán)益工具的公允價值計

量

團為換取職工提供服務(wù)所發(fā)生的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)以每個資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的

公允價值計量

A.團、團、Q

B周、0

c.（a、同、0

D.0-.0,□

52、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。

固銀行間債券交易市場

回.商業(yè)銀行柜臺

團全國中小企'業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

（3.證券公司柜臺

因機構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)

AJ3、伺、Q

B.囹、囹、0

C.團、團、0

D.（3、團、團、0

E.田、回、回、0

53、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。

A.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為〃發(fā)行人基本符合《公司法》

《證券法》《首發(fā)管理辦法》......”

B.對「勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項，律師僅做了

客觀描述，未發(fā)表法律意見

C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補充法律意見書

D.律師工作底稿的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章

54、（）認(rèn)為，投資者并不認(rèn)為長期債券是短期債券的理想替代物。

A.市場預(yù)期理論

B.流動性偏好理論

C.償還期限理論

D.市場分割理論

55、以下情形將導(dǎo)致該上市公司不能非公開發(fā)行優(yōu)先股的是（）。

A.該公司2017年度財務(wù)報告被注冊會計師出具的審計報告為非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的，所涉及事

項在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除

B.該公司的權(quán)益被控股股東嚴(yán)重?fù)p害但已經(jīng)消除

C.2015年10月該公司受到中國證監(jiān)會的行政處罰

D.該公司2015年度至2017年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為8%、5%、6%,票面股息

率為7%

56、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票提供投資價值研究報告的做法，正確的有（）。|2016

年5月真題］

團.刊登招股意向書之前，主承銷商分析師依據(jù)某公募基金要求提供投資價值研究報告，并

與該公募基金簽定保密協(xié)議

團.刊登招股意向書之后，主承銷商在巨潮資訊網(wǎng)披露投資價值研究報告

同.主承銷商委托承銷團成員外的業(yè)界頂級研究機構(gòu)撰寫投資價值報告

0.承銷團成員撰寫的投資價值研究報告同時采用可比公司法和現(xiàn)金流量法估值，并提供了

每股估值區(qū)間

□.因投資范圍限制，承銷商委托具有證券投費咨詢資格的子公司撰寫投資價值研究報告

A.B、團、0

B.a

c.團、團、0

D.Q>0

57、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，合同價格為500

萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/件，預(yù)計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0.1萬元,

變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0.1萬元/件，計算應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備為（）萬元。

A.0

B.100

C.180

D.20

58、關(guān)于要約收購，下列說法正確的是（）。

A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012

年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%

59、下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是（）o

A.因認(rèn)購不積極，承銷商將認(rèn)購期限延遲（超過3個月）

B.控股股東認(rèn)購其他股東放棄認(rèn)購的股份

C.控股股東承諾認(rèn)購1203萬股，但實際認(rèn)購少于1000萬股

D.由發(fā)行人與保薦機構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格

60、關(guān)于財務(wù)報告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。

0關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露

0對外提供合并報表的，對于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露

0關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露

團企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)

A.團、團、團

B屈、回、0

C.I2x同、0

D.回、0

E.ia、團、團、團

61、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份

轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）。

團上市公司回購股份，導(dǎo)致股東持有上市公司股份超過30%

同經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該

公司擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)

行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約

回證券公司、銀行等金融機構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個上

市公司已發(fā)行股份超過30%,沒有實際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限

內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案

團因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

A.I3、0

B.國、回、0

c.（a、同、0

DE、0

62、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行〉》，以下屬于上市公司關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)自然

人的是（）。

0.直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織

團.直接或者間接持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織

0.直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人

0.上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員

0.上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員的子女

AE、0、0

B屈、團、0

C.0、0、團、（3

DE、團、團、回

E.團、回、團、團、團

63、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露其改制重組情況，主要內(nèi)容包括（）。

固設(shè)立方式

回.法定代表人

姓發(fā)起人

團.發(fā)行人成立時擁有的主要資產(chǎn)和實際從亦的主要業(yè)務(wù)

風(fēng)發(fā)起人出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)辦理情況

A.0,0

B屈，團團

D.團田，團,團

64、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有（）。

團.甲證券公司為A公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構(gòu)。

2014年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，聘請乙證券公司為A公司定向增

發(fā)并于2014年12月31日上市交易的保薦機構(gòu)，則乙證券公司對A公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截

至2017年12月31日

團丙證券公司為B公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保薦機構(gòu)。

2016年4月1日，丙證券公司因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦

機構(gòu)資格。B公司于2016年4月28日與丁證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請丁證券公司作

為其保薦機構(gòu)對其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則丁證券公司對B公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2016

年12月31日

團.0項所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其向中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

同回項所述丁證券公司應(yīng)當(dāng)自2016年4月28日起開展保薦工作并承擔(dān).相應(yīng)的責(zé)任

A.B、m

B.團、回、0

C.國、0

D.Q>0

E.田、0

65、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試號）》，以下說法正確的是（）。

團.中國證監(jiān)會認(rèn)為交易所對影響發(fā)行條件的重大事項未予關(guān)注或者交易所的審核意見依據(jù)

明顯不充分的，可以退回交易所補充審核

團.中國證監(jiān)會在二十個工作口內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定

0.中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，發(fā)行人超出有效期未發(fā)行股票

的，可申請延長

0.交易所發(fā)現(xiàn)發(fā)行人存在重大事項影響發(fā)行條件、上市條件的，應(yīng)當(dāng)出具明確意見并及時

向中國證監(jiān)會報告

0.中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重

大事項的，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)撤銷注冊

A.B、團、0

8.0、團、團、0

C.團、團、回

D.回、團、團、團

E.回、回、回、回

66、以下說法正確的有（）。

團.有限公司的茶事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定，包括國有獨資公司的董事長產(chǎn)生辦法也

是由公司章程規(guī)定

團.股份公司董事長由董事會以全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

0.股份公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

0.國有獨資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

0.股份公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表

AE、回、□

B屈、團、0

C.團、團、團、0

DE、回

67、某公司首次公開發(fā)行段票已通過發(fā)審會，在發(fā)審會后至招股說明書或招股意向書刊登日

之前發(fā)生的下列事項中，需由證監(jiān)會決定是否重新提交發(fā)審會討論或?qū)徍说挠校ǎ?/p>

0.注冊會計師出具了保留意見的審計報告

團.經(jīng)辦該公司業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估師受到行業(yè)協(xié)會的處罰

0.該公司最近一年實現(xiàn)的凈利潤低于上一年的凈利潤或盈利預(yù)測數(shù)

團.發(fā)現(xiàn)未在申報的招股說明書中披露的重大關(guān)聯(lián)交易

A.同、0

B周、回、回

c.（a、同、0

D.0-.□

E.團、團、0

68、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下

說法正確的是（）。

0.證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效

團.證監(jiān)會作出予以注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)生可能影響本次發(fā)行的重大事

項的，證監(jiān)會可以要求發(fā)行人暫緩發(fā)行、上市

團.證監(jiān)會作出予以注冊決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)生可能影響本次發(fā)行的重大事

項、導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)撤銷注冊

團.證監(jiān)會撤銷注冊后，股票已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期

存款利息返還股票持有人

團.北交所認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件，作出終止發(fā)行上市審核決定的，自決定作出之日起

十二個月后，發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請

A.回、0

B.0、團、田

03、回、回、0

D.回、團、0

E.0、團、團、0>0

69、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2x16年1月1日至2x18年12月31日。租期

內(nèi)第一個半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃

期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計達(dá)到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經(jīng)營分享收入。

2x16年度商鋪實現(xiàn)的銷售額為1000萬元。甲公司2x16年應(yīng)確認(rèn)的租賃費用是（）。

A.30萬元

B.50萬元

C.60萬元

D.80萬元

70、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點指導(dǎo)意見》和《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列屬于優(yōu)

先股股東權(quán)利的是（）,>

團.優(yōu)先分配利潤和剩余財產(chǎn)

0.當(dāng)公司注冊資本一次或累計變動超過百分之十，公司優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會參與

分類表決

0.有權(quán)出席公司的年度股東大會會議參與有關(guān)年度利潤分配事項的表決

0.當(dāng)公司累計3個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股東有權(quán)出席股東大會，每

股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)

回.優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會會議記錄、公司財務(wù)會計報告

A.E1、團

B.13、團、團、0

C.團、團、0

D.回、團、團、團

E.0%回、回、回、回

71、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。

團.非金融企業(yè)發(fā)行公司債券的募集資金，可以償還銀行貸款或轉(zhuǎn)借他人

0.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機構(gòu)進(jìn)行信用評級

團.非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行對象僅限于合格投資者

團.非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由主承銷商確定，并在債券募集說明書中披露（3.非

公開發(fā)行公司債券，可以申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

A.I3、0

B.自、0>0

CJ3、團、0

D.團、團、□

E屈、團

72、關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。

0.對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的

2/3以上通過

團.首次公開發(fā)行股票招股書發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及

發(fā)行后的股利分配政策

團.再融資募集說明書應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例

0.在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤分配方

式

A.同、0

B周、0

C.0、團

D.團、0

73、某上市公司2016年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個

月的有（）。

0.特定對象為上市公司挖股股東控制的關(guān)聯(lián)人

0.通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)

0.特定對象為上市公司的實際控制人

0.特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2015年5月取得

A.團、團

B.?、0

C.團、團、0

D.（a、團、團、0

74、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列人員不得成為上市公司股權(quán)激勵對象的有（）。

0境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事

團獨立董事

0監(jiān)事

團單獨或合計持有上市公司5%以上股份的股東

0最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的人員

A.團、團、0

B.I3、團、團

C.0-.0.0

D.回、0

E.團、回、0

75、下列關(guān)于每股收益的說法中，錯誤的是（）。

A.每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩類

B.基本每股收益應(yīng)考慮蘭期企業(yè)實際發(fā)行在外的普通股股份和優(yōu)先股股份

C.計算稀釋每股收益時，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分子的調(diào)整項H為當(dāng)期已確認(rèn)為費用的

利息等的稅后影響額

D.計算稀釋每股收益時，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分母的調(diào)整項目為假定可技換公司債券

當(dāng)期期初（或發(fā)行日）轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)

76、公司債券上市交易后.發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項，且未及時披露的，深圳證券交易所

可以對該債券停牌，待相關(guān)公告披露后予以復(fù)牌。

0.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%

瓦債券信用評級發(fā)生變化

0.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

團.公司情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合債券上市條件

0.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關(guān)機關(guān)采取強制措施

A.團、團、山、0

B.0＞回、團、團

CO、回、團、0

D.（a、團、團、團、0

77、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000

萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)：取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬

元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得

處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20%,剩余20%股權(quán)的公允價值

為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響：處置當(dāng)日，A公司可辨

認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012

年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的

是（）

A.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬

B.甲公司個別財務(wù)報表區(qū)出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬

C.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益為2640萬

D.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益為2580萬

78、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股股東權(quán)利的說法，正確的有（）。目.優(yōu)

先股股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會

會議記錄、財務(wù)會計報告

團.一次性減少公司注冊資本超過百分之十，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢更

的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東

（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過

0.累計減少公司注冊資本超過百分之十，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的

優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表

決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過

0.公司累計兩個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利

潤的方案次口起，優(yōu)先股段東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享

有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)

V.公司連續(xù)兩個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利

潤的方案次日起，優(yōu)先股段東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享

有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)

AJ3、伺、Q

B.囹、囹、0

C.團、團、0

D.Q>團、0

E.田、回、0

79、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）

A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人

B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格

C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人

D.剛完成注冊的保薦代表人

80、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司退市安排表述正確的是（）。

回.主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低，上交所對其股票實施退市風(fēng)險警示

0.營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易，上交所將對其股票啟動退市

程序

團.明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，上交所將對其股票啟動退市程序

0.最近二個會計年度經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）

為負(fù)值，且最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元，本所對其股

票實施退市風(fēng)險警示

0.最近?個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值，本所對其股票實施退市風(fēng)

險警示

A.0

B屈、團、0

C.團、團、0

DE、0

E.13、團、同、0

81、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是（）。

回轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高

團回售期限越長，回售的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高

0轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高

團股票波動率越大，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高

A.團、團、Q

B周、回、回

c.（a、同、0

D.0-.0,□

E.13、團、團、13

82、A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為0％。A公司以一臺甲設(shè)備

換入B公司的一項專利權(quán)，假定該專利權(quán)符合稅法免稅條件，交換日甲設(shè)備的賬面原價為

300萬元，已提折舊15萬元，已提減值準(zhǔn)備15萬元，其公允價值為250萬元，換出甲設(shè)備

應(yīng)交增值稅稅額42.5萬元，A公司支付清理費用1萬元，A公司另向B公司支付補價25萬

元。假定A公司和B公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。A公司換入的專利權(quán)的入賬價值為

（）萬元。

A.317.5

B.343.5

C.296

D.326

83、關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責(zé)任，下列說法錯誤的是（）。

A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其

責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件

B.證券服務(wù)機構(gòu)未及時報告或者未及時披露重大事項的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)

不接受相關(guān)單位及其貢任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施

C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的70%,除因不可抗力外，其法

定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國

證監(jiān)會可以對法定代表人