2025年企業(yè)會計稅務(wù)實操考試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.企業(yè)所得稅稅款答案：C解析：選項A、B、D均不得在企業(yè)所得稅前扣除。稅收滯納金是因違反稅收法規(guī)而支付的款項，非廣告性質(zhì)的贊助支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，企業(yè)所得稅稅款本身就是基于應(yīng)納稅所得額計算得出的，都不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費，是企業(yè)為了減少財產(chǎn)損失風(fēng)險而發(fā)生的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.1.3答案：A解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。當(dāng)期銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進項稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0（萬元）。3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：B解析：選項A、C屬于免稅收入。國債利息收入免征企業(yè)所得稅，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益也免征企業(yè)所得稅。非營利組織的收入，符合條件的部分才屬于免稅收入。而財政撥款是政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，屬于不征稅收入。4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。5.某企業(yè)2024年實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入+納稅調(diào)整增加額。國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。所以應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=95×25%=23.75（萬元）。6.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等，一般適用3%的征收率。但銷售不動產(chǎn)等特定業(yè)務(wù)適用5%的征收率。本題未提及特殊業(yè)務(wù)，所以適用3%的征收率。7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B解析：進口環(huán)節(jié)增值稅的計稅依據(jù)是組成計稅價格，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100×10%=10（萬元），組成計稅價格=100+10=110（萬元），進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入，應(yīng)計入（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益答案：C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，不屬于企業(yè)的日常經(jīng)營活動，其取得的收入應(yīng)計入營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事主要經(jīng)營活動取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入；投資收益是企業(yè)對外投資所取得的收益或損失。10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.收付實現(xiàn)制原則答案：D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則和合理性原則等。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指企業(yè)應(yīng)在收入和費用實際發(fā)生時進行確認，而不是在實際收付現(xiàn)金時確認。收付實現(xiàn)制原則不符合企業(yè)所得稅稅前扣除的要求。11.某企業(yè)2024年1月1日購入一項專利權(quán)，實際支付價款為100萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法攤銷。則該企業(yè)2024年應(yīng)攤銷的金額為（）萬元。A.10B.5C.1D.0.5答案：A解析：無形資產(chǎn)的攤銷額=無形資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限。該專利權(quán)原值為100萬元，預(yù)計使用年限為10年，所以2024年應(yīng)攤銷的金額=100÷10=10（萬元）。12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。13.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.電動汽車D.竹制一次性筷子答案：B解析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。高檔西服不屬于消費稅征收范圍；電動汽車不屬于消費稅征收的小汽車稅目；竹制一次性筷子不屬于木制一次性筷子，不征收消費稅。14.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.銷售貨物收入答案：D解析：選項A、B屬于不征稅收入；選項C屬于免稅收入。銷售貨物收入是企業(yè)日常經(jīng)營活動中取得的收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。15.某企業(yè)2024年12月31日應(yīng)收賬款余額為100萬元，該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備。則該企業(yè)2024年應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。A.0.5B.5C.1D.10答案：A解析：應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)收賬款余額×壞賬準(zhǔn)備計提比例=100×5‰=0.5（萬元）。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：ABC解析：選項A、B、C均屬于企業(yè)所得稅免稅收入。非營利組織的收入，符合條件的部分才屬于免稅收入，并非所有非營利組織的收入都免稅，所以選項D不準(zhǔn)確。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出（按照規(guī)定扣除）D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除；企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外，不得扣除，所以選項D不符合規(guī)定。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD解析：選項A、C、D屬于增值稅視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人，以及將外購的貨物分配給股東，都視同銷售貨物，需要繳納增值稅。而將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅。所以選項A、B、C正確，選項D錯誤。5.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)存貨成本的有（）。A.采購成本B.加工成本C.倉儲費用（不包括在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用）D.使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本答案：ABD解析：存貨成本包括采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本。倉儲費用（不包括在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用）不計入存貨成本，應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。6.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。所以選項A、B、C、D均屬于消費稅征稅范圍。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABCD解析：以上選項均符合企業(yè)所得稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，其折舊不能在稅前扣除；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，企業(yè)沒有所有權(quán)，不能計算折舊扣除；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方已將其視為銷售，承租方不能計算折舊扣除；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。8.下列各項中，屬于企業(yè)收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。9.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC解析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。存根聯(lián)是普通發(fā)票的基本聯(lián)次，不是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。10.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。A.合理的勞動保護支出B.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費C.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費（不超過工資、薪金總額2%的部分）D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出（不超過工資、薪金總額2.5%的部分）答案：AB解析：合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除；企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費，準(zhǔn)予全額扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以選項C、D不符合全額扣除的要求。三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確解析：小規(guī)模納稅人會計核算不健全，不能準(zhǔn)確核算進項稅額和銷項稅額，所以實行簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出，分別按照工資、薪金總額的14%、2%、2.5%在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確解析：在含稅銷售額的情況下，需要將其換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），然后再根據(jù)不含稅銷售額計算銷項稅額。6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債取得的收益，免征企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債取得的收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，對已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。8.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，其征收環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)并非單一，除了在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收外，在零售環(huán)節(jié)對金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車等也征收消費稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)對卷煙加征一道消費稅。9.企業(yè)取得的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確解析：不征稅收入不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，其用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，也不得計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅匯算清繳期限是自年度終了之日起5個月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。四、計算分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批購進的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，其進項稅額已在購進時抵扣。要求：計算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額為26萬元。（2）購進原材料的進項稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=40×13%=5.2（萬元）。（4）因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進項稅額=10×13%=1.3（萬元）。應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出=（26+5.2）-13+1.3=19.5（萬元）。2.某企業(yè)2024年實現(xiàn)利潤總額為300萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）國債利息收入為20萬元。（2）稅收滯納金支出為10萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費支出為30萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元。要求：計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。（2）稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額：-按照發(fā)生額的60%計算：30×60%=18（萬元）。-按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰計算：5000×5‰=25（萬元）。-取兩者較小值，所以業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12（萬元）。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入+納稅調(diào)整增加額=300-20+10+12=302（萬元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=302×25%=75.5（萬元）。五、綜合題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物取得不含稅收入5000萬元，銷售成本為3000萬元。（2）發(fā)生銷售費用800萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元。（3）發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元。（4）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中向非金融機構(gòu)借款利息支出60萬元，年利率為10%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（5）營業(yè)外支出80萬元，其中通過公益性社會組織向貧困山區(qū)捐款50萬元，稅收滯納金10萬元。（6）投資收益50萬元，其中國債利息收入20萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息30萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算該企業(yè)2024年度的會計利潤。（2）計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（3）計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）會計利