2025年大學經(jīng)濟犯罪偵查專業(yè)題庫——企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)濟犯罪檢測考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題1.根據(jù)COSO框架，企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架不包括以下哪一項？A.控制環(huán)境B.風險評估C.對外宣傳D.信息與溝通2.以下哪項不屬于內(nèi)部控制要素中的“控制活動”？A.授權批準B.職責分離C.業(yè)績評價D.內(nèi)部審計3.企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督活動不包括？A.內(nèi)部審計部門的獨立評估B.管理層的經(jīng)營審查C.董事會的戰(zhàn)略決策D.對異常交易的處理4.財務造假通常更容易發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部控制的哪個方面存在缺陷？A.采購與付款控制B.資產(chǎn)管理控制C.財務報告內(nèi)部控制D.人力資源與薪酬管理控制5.以下哪種方法不屬于內(nèi)部審計中常用的分析性復核技術？A.比率分析B.趨勢分析C.現(xiàn)場盤點D.差異分析6.在經(jīng)濟犯罪偵查中，利用大數(shù)據(jù)分析技術識別可疑交易，主要體現(xiàn)了哪個方面的能力？A.法律法規(guī)的運用B.現(xiàn)場勘查技能C.數(shù)據(jù)挖掘與分析D.證據(jù)固定技巧7.商業(yè)賄賂通常與哪個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制薄弱密切相關？A.資金管理B.采購與銷售C.財務報告D.人力資源8.企業(yè)內(nèi)部控制的目標之一是合理保證企業(yè)經(jīng)營活動的效率效果，這體現(xiàn)了內(nèi)控的什么目標？A.財務報告可靠性B.資產(chǎn)安全C.運營效率效果D.合規(guī)性9.以下哪項不屬于內(nèi)部控制評價結果可能得出的結論？A.控制健全B.控制有效C.存在重大缺陷D.控制多余10.經(jīng)濟犯罪的預防，其核心在于？A.加強對犯罪分子的打擊B.健全內(nèi)部控制體系，降低風險C.提高偵查技術水平D.加強對員工的日常監(jiān)督二、判斷題1.內(nèi)部控制僅僅是指企業(yè)內(nèi)部制定的各項規(guī)章制度。（）2.控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素的基礎，其好壞直接影響內(nèi)部控制的整體有效性。（）3.風險評估是內(nèi)部控制活動的一部分，用于識別和分析企業(yè)面臨的各項風險。（）4.職責分離原則要求關鍵崗位的人員必須分離，以防止舞弊行為的發(fā)生。（）5.經(jīng)濟犯罪檢測只能通過事后審計的方式進行。（）6.內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督者之一，對內(nèi)部控制的有效性進行獨立評價。（）7.利用分析性復核發(fā)現(xiàn)異常波動后，應立即將其定性為經(jīng)濟犯罪。（）8.商業(yè)賄賂通常涉及不正當?shù)睦孑斔?，會嚴重損害企業(yè)的聲譽。（）9.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）10.經(jīng)濟犯罪的偵查與內(nèi)部控制的評價沒有直接關系。（）三、名詞解釋1.內(nèi)部控制要素2.控制活動3.經(jīng)濟犯罪4.分析性復核5.合規(guī)性四、簡答題1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素分別是什么？并簡述其含義。3.簡述財務造假常見的幾種手段。4.簡述大數(shù)據(jù)分析在檢測經(jīng)濟犯罪中的應用價值。五、論述題結合一個具體的商業(yè)場景（如上市公司、大型制造企業(yè)或零售企業(yè)），論述健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系如何有助于預防常見的經(jīng)濟犯罪行為（如財務造假、職務侵占等），并說明在檢測這些犯罪時可能運用哪些方法或技術。六、案例分析題某上市公司近年來業(yè)績高速增長，但財務數(shù)據(jù)顯示毛利率和凈利率異常穩(wěn)定，與行業(yè)平均水平及自身歷史數(shù)據(jù)均存在較大差異。內(nèi)部審計部門在年度審計中運用分析性復核方法發(fā)現(xiàn)了這一異常。請結合企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)濟犯罪檢測的相關知識，分析可能存在哪些內(nèi)部控制缺陷，并探討可能的舞弊動機、手法及檢測思路。試卷答案一、選擇題1.C2.D3.C4.C5.C6.C7.B8.C9.D10.B二、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×三、名詞解釋1.內(nèi)部控制要素:指構成企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本組成部分，根據(jù)COSO框架，主要包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動。2.控制活動:指企業(yè)根據(jù)風險評估結果，通過建立政策、程序和流程，確認風險是否得到有效控制，并將控制要求融入企業(yè)日常經(jīng)營活動而運用的具體手段，如授權批準、職責分離、業(yè)績評價、信息核對、實物控制等。3.經(jīng)濟犯罪:指違反國家經(jīng)濟法律法規(guī)，破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，應受刑罰處罰的犯罪行為，如貪污賄賂罪、金融詐騙罪、生產(chǎn)銷售偽劣商品罪、侵犯知識產(chǎn)權罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪等。4.分析性復核:指審計人員通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息做出評價，以識別異常波動和可能存在錯報的審計程序。5.合規(guī)性:指企業(yè)遵守適用的法律法規(guī)以及其他相關外部政策、內(nèi)部規(guī)章的過程和行為。四、簡答題1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。內(nèi)部控制的基本原則主要包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)各項業(yè)務和事項；重要性原則要求控制資源優(yōu)先應用于重要的風險領域；制衡性原則要求企業(yè)各部門、各崗位之間權責分明、相互制約；適應性原則要求內(nèi)部控制隨著內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整；成本效益原則要求控制成本不應超過其帶來的收益。2.企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素分別是什么？并簡述其含義。企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素分別是：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動。*控制環(huán)境：指影響企業(yè)員工控制意識的所有因素，是內(nèi)部控制的基礎，包括治理結構、組織文化、管理層哲學與經(jīng)營風格、人力資源政策與實務等。*風險評估：指識別和分析企業(yè)面臨的各項風險，以及評估風險對實現(xiàn)目標的影響，以確定如何管理風險。*控制活動：指企業(yè)為達到控制目標而采取的具體措施，如授權批準、職責分離、業(yè)績評價、信息核對、實物控制等。*信息與溝通：指在企業(yè)內(nèi)部生成、獲取、處理、傳遞和報告相關信息的系統(tǒng)，確保信息在需要時及時、準確地傳遞給員工和其他人員。*監(jiān)督活動：指對內(nèi)部控制體系進行持續(xù)監(jiān)控或單獨評估，以確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行，包括日常監(jiān)督和專項評估（如內(nèi)部審計）。3.簡述財務造假常見的幾種手段。財務造假常見的手段包括：虛增收入（如虛構銷售、提前確認收入、渠道壓貨等）；虛減成本費用（如隱藏費用、費用資本化、操縱折舊攤銷等）；虛增資產(chǎn)（如虛構資產(chǎn)、資產(chǎn)高估、不計提減值準備等）；虛減負債（如隱瞞負債、推遲確認負債等）。具體手法多樣，如利用關聯(lián)方交易、設立空殼公司、偽造單據(jù)、篡改會計記錄等。4.簡述大數(shù)據(jù)分析在檢測經(jīng)濟犯罪中的應用價值。大數(shù)據(jù)分析在檢測經(jīng)濟犯罪中具有重要價值，主要體現(xiàn)在：能夠處理海量、多維度的結構化和非結構化數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)方法難以察覺的隱藏模式、異常關聯(lián)和可疑交易；通過建立預測模型，識別出具有經(jīng)濟犯罪高風險的個體、交易或行為模式；實現(xiàn)實時或準實時的監(jiān)控，提高對可疑活動的預警能力；增強審計抽樣和證據(jù)收集的效率和準確性，為偵查提供更精準的線索。五、論述題（本題目答案因開放性較強，以下提供論述思路和要點）結合具體商業(yè)場景（如一家上市公司），論述健全內(nèi)控體系如何預防經(jīng)濟犯罪：*控制環(huán)境:建立清晰的治理結構（如獨立的董事會和審計委員會），樹立誠信的文化，明確管理層對內(nèi)控的責任，提高員工的風險意識，從根本上減少舞弊意愿。*風險評估:定期識別和評估業(yè)務流程中的關鍵風險點，特別是與財務報告、資金、采購、銷售相關的環(huán)節(jié)，針對高風險領域設計強化控制措施。*控制活動:在關鍵環(huán)節(jié)實施控制活動，如：*采購與付款:實施供應商準入和審批制度，規(guī)范招投標流程，加強合同管理，防止利益輸送和虛假采購。*銷售與收款:實施嚴格的信用政策審批，職責分離（如銷售、發(fā)貨、收款職責分離），及時核對發(fā)票與收貨單、銀行回單，防止虛構銷售和應收賬款舞弊。*財務報告:建立健全的會計核算制度，明確記賬規(guī)則，實施預算管理和業(yè)績報告分析，加強財務報告編制流程的復核與審批。*資產(chǎn)管理:實施嚴格的固定資產(chǎn)、存貨管理制度，包括采購、領用、盤點、處置等環(huán)節(jié)的授權和記錄，防止資產(chǎn)流失。*信息與溝通:建立暢通的信息傳遞渠道，確保財務信息和其他相關信息在組織內(nèi)部及時傳遞給相關人員；建立舉報機制，鼓勵員工報告可疑行為。*監(jiān)督活動:實施獨立的內(nèi)部審計職能，定期對內(nèi)部控制設計和運行的有效性進行評估和測試；管理層進行日常和定期的經(jīng)營審查。健全的內(nèi)部控制體系通過上述環(huán)節(jié)的相互關聯(lián)和作用，能夠有效堵塞漏洞，增加舞弊成本，降低舞弊成功率，從而起到預防經(jīng)濟犯罪的作用。檢測常見經(jīng)濟犯罪的方法或技術：*內(nèi)部審計方法:運用分析性復核、細節(jié)測試、穿行測試、訪談、觀察等傳統(tǒng)審計方法發(fā)現(xiàn)異常。*數(shù)據(jù)分析技術:利用大數(shù)據(jù)分析工具，對交易流水、客戶信息、供應商信息、財務報表數(shù)據(jù)進行挖掘，識別異常模式（如關聯(lián)方交易異常、資金流動異常、發(fā)票與貨物信息不符等）。*信息系統(tǒng)安全:監(jiān)控系統(tǒng)訪問日志，檢測異常登錄或操作行為。*現(xiàn)場調(diào)查:對可疑的倉庫、貨物、場所進行實地勘查。*證據(jù)固定:對發(fā)現(xiàn)的線索和證據(jù)進行收集、固定和保全。六、案例分析題（本題目答案同樣具有開放性，以下提供分析思路和要點）*可能存在的內(nèi)部控制缺陷:1.銷售與收款環(huán)節(jié)控制缺陷:毛利率和凈利率異常穩(wěn)定可能意味著收入確認政策過于僵化或被操縱，缺乏對異常訂單、新客戶、大額訂單的嚴格審批和盡職調(diào)查；發(fā)貨、開票、收款流程可能缺乏有效職責分離，導致內(nèi)部串通偽造銷售；對銷售回款的管理可能松懈，難以發(fā)現(xiàn)虛構銷售或提前收款。2.采購與付款環(huán)節(jié)控制缺陷:可能存在未經(jīng)授權的采購或虛假采購，以虛增成本或制造虛假業(yè)務流，平滑利潤；供應商管理可能存在漏洞，容易被利益相關方控制。3.預算管理與業(yè)績評價缺陷:若預算編制缺乏科學性或被用于粉飾業(yè)績，可能掩蓋實際經(jīng)營問題；業(yè)績考核指標單一，可能激勵管理層采取不擇手段的方式達成目標。4.財務報告內(nèi)部控制缺陷:會計核算可能存在錯誤或舞弊，如費用資本化不當、收入確認時點錯誤、隱藏關聯(lián)方交易等；財務報告編制流程的復核和審批可能不充分。5.信息溝通與監(jiān)督缺陷:可能讓異常情況未能及時傳遞或被管理層掩蓋；內(nèi)部審計可能未能有效識別這些控制缺陷和舞弊風險。*可能的舞弊動機:管理層追求業(yè)績目標以獲得獎金或維持股價；掩蓋經(jīng)營不善或虧損；個人貪婪，通過舞弊獲取不當利益；滿足投資者或市場的過高預期。*可能的舞弊手法:虛構銷售合同、發(fā)票和出庫單據(jù)；通過空殼公司或關聯(lián)方進行虛假交易；提前或推遲確認收入；利用費用報銷系統(tǒng)進行舞弊；篡改會計記錄。*檢測思路:1.深入分析:對異常毛利率、凈利率進行更詳細的分析，識別具體是哪些產(chǎn)品、業(yè)務線、地區(qū)或客戶的貢獻導致異常，與行業(yè)標桿和競爭對手進行對比。2.核查銷售交易:抽查異常的銷售交易，檢查合同、發(fā)貨單、物流信息、客戶收貨確認、發(fā)票、銀行收款記錄等是否匹配一致，關注交易發(fā)生的時間、地點、客戶性質等。3.審查采購交易:檢查采購流程，核對采購申請、審批記錄、合同、入庫單、付款憑證，關注是否存在異常的供應商、采購模式。4.追蹤現(xiàn)金流:分析銷售回款的現(xiàn)金流，檢查是否存在與銷售收入不匹