PAGE合作建房財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范合作建房項(xiàng)目的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作各方的合法權(quán)益，提高資金使用效益，確保合作建房項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司參與的所有合作建房項(xiàng)目，包括與其他單位或個(gè)人合作進(jìn)行的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.公正性原則：確保合作各方在財(cái)務(wù)核算、利益分配等方面公平公正，維護(hù)各方合法權(quán)益。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)合作建房項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善合作建房項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.參與合作建房項(xiàng)目的前期規(guī)劃和預(yù)算編制工作，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。3.負(fù)責(zé)合作建房項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.加強(qiáng)資金管理，合理安排資金使用，確保項(xiàng)目資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為合作各方提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。6.負(fù)責(zé)合作建房項(xiàng)目的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.配合審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)合作建房項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.組織編制項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制項(xiàng)目成本和費(fèi)用支出。3.協(xié)調(diào)合作各方的財(cái)務(wù)關(guān)系，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.定期向合作各方匯報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，接受監(jiān)督和檢查。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好合作建房項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，控制成本費(fèi)用支出。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分收入和成本費(fèi)用的歸屬期。3.遵循配比原則，將收入與相關(guān)的成本費(fèi)用進(jìn)行合理配比。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)合作建房項(xiàng)目的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。主要會(huì)計(jì)科目包括：1.開(kāi)發(fā)成本：核算合作建房項(xiàng)目在開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本支出，如土地成本、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等。2.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：核算已完工并驗(yàn)收合格的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本。3.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算合作建房項(xiàng)目銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入。4.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相配比的已銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本。5.其他業(yè)務(wù)收入：核算合作建房項(xiàng)目除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他收入，如租金收入、物業(yè)管理收入等。6.其他業(yè)務(wù)成本：核算與其他業(yè)務(wù)收入相配比的成本支出。7.期間費(fèi)用：核算合作建房項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）賬務(wù)處理流程1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.月末、季末和年末，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)合作建房項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、合作方投入等。2.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，爭(zhēng)取有利的貸款條件，降低融資成本。3.按照規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。2.按照項(xiàng)目預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕超預(yù)算支出。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證和相關(guān)資料，確保資金支付安全。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目資金的收支情況，確保資金安全。2.定期編制資金報(bào)表，向合作各方匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)，提供資金信息和決策支持。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保賬戶(hù)資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算1.在項(xiàng)目前期，組織相關(guān)部門(mén)編制合作建房項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)算，明確項(xiàng)目成本費(fèi)用的構(gòu)成和控制目標(biāo)。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃、市場(chǎng)行情、歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行科學(xué)合理編制，并報(bào)合作各方審核批準(zhǔn)。3.將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各個(gè)部門(mén)和各個(gè)階段，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。對(duì)超預(yù)算支出要進(jìn)行嚴(yán)格審批，并分析原因，采取措施加以控制。3.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算和分析，計(jì)算項(xiàng)目成本費(fèi)用率，評(píng)估項(xiàng)目成本效益情況。3.及時(shí)辦理工程竣工結(jié)算，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本，結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和房地產(chǎn)行業(yè)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)合作建房項(xiàng)目的收入。2.對(duì)于銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已竣工驗(yàn)收合格，簽訂銷(xiāo)售合同并取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.對(duì)于出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等其他業(yè)務(wù)收入，按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算1.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況，包括收入來(lái)源、收入金額、收款時(shí)間等。2.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.定期核對(duì)收入臺(tái)賬與財(cái)務(wù)報(bào)表，確保收入數(shù)據(jù)一致。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益要求。2.及時(shí)催收銷(xiāo)售款項(xiàng)，并做好應(yīng)收賬款的管理工作，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)收入情況進(jìn)行定期分析，評(píng)估項(xiàng)目銷(xiāo)售業(yè)績(jī)和市場(chǎng)需求變化，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。七、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照合作建房協(xié)議約定的利潤(rùn)分配方式和比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，充分考慮合作各方的投資貢獻(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等因素。3.在利潤(rùn)分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。（二）利潤(rùn)分配程序1.項(xiàng)目竣工結(jié)算后，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表確定項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。2.按照合作建房協(xié)議約定的利潤(rùn)分配方式和比例，計(jì)算各合作方應(yīng)分得的利潤(rùn)。3.編制利潤(rùn)分配方案，報(bào)合作各方審核批準(zhǔn)。4.根據(jù)審核批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配及時(shí)、準(zhǔn)確。（三）利潤(rùn)分配管理1.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的監(jiān)督和管理，確保利潤(rùn)分配過(guò)程合法合規(guī)、公平公正。2.對(duì)利潤(rùn)分配情況進(jìn)行記錄和歸檔，以備查閱和審計(jì)。3.定期向合作各方通報(bào)利潤(rùn)分配情況，接受合作各方的監(jiān)督和檢查。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制合作建房項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)向合作各方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，為合作各方提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)合作建房項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括項(xiàng)目成本費(fèi)用分析、收入分析、利潤(rùn)分析、資金狀況分析等內(nèi)容，揭示項(xiàng)目存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為項(xiàng)目決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)合作建房項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和合作建