中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度演講人：日期:目錄CONTENTS02三大支柱體系01制度框架概述03核心運(yùn)作機(jī)制04當(dāng)前挑戰(zhàn)與改革05城鄉(xiāng)制度實(shí)施06發(fā)展前瞻01制度框架概述多層次體系構(gòu)成由用人單位自愿建立，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，通過市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)提升養(yǎng)老待遇水平，通常采用個(gè)人賬戶完全積累制。企業(yè)（職業(yè)）年金個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)互助與慈善養(yǎng)老作為制度的核心層，覆蓋城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，通過社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式實(shí)現(xiàn)廣覆蓋、?；镜哪繕?biāo)。鼓勵(lì)個(gè)人通過商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品等市場(chǎng)化方式自主規(guī)劃養(yǎng)老儲(chǔ)備，政府提供稅收優(yōu)惠政策支持。依托社區(qū)、社會(huì)組織等力量開展互助養(yǎng)老項(xiàng)目，補(bǔ)充特殊困難群體的養(yǎng)老保障需求?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基本制度類型區(qū)分城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制參保模式，繳費(fèi)由單位與個(gè)人共同承擔(dān)，待遇計(jì)發(fā)與繳費(fèi)年限、工資水平掛鉤，強(qiáng)調(diào)責(zé)任共擔(dān)和代際贍養(yǎng)。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)針對(duì)非就業(yè)人群設(shè)計(jì)，實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助與政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資機(jī)制，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府全額發(fā)放。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后與企業(yè)職工制度并軌，采用“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，但保留職業(yè)年金作為補(bǔ)充，確保待遇平穩(wěn)過渡。靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)允許自由職業(yè)者等群體以個(gè)人身份參保，繳費(fèi)比例和基數(shù)靈活可調(diào)，享受與職工同等的養(yǎng)老金計(jì)算規(guī)則。負(fù)責(zé)政策制定與全國統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，監(jiān)督地方經(jīng)辦機(jī)構(gòu)運(yùn)行，確保制度執(zhí)行合規(guī)性。人力資源和社會(huì)保障部承擔(dān)財(cái)政補(bǔ)貼撥付與基金預(yù)算管理職責(zé)，通過中央調(diào)劑金制度平衡地區(qū)間基金收支壓力。財(cái)政部01020304明確養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，規(guī)定基金籌集、管理及待遇支付等核心環(huán)節(jié)的法律框架，保障制度統(tǒng)一性。社會(huì)保險(xiǎn)法對(duì)市場(chǎng)化養(yǎng)老金融產(chǎn)品（如商業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老目標(biāo)基金）實(shí)施穿透式監(jiān)管，防范投資風(fēng)險(xiǎn)與金融欺詐行為。銀保監(jiān)會(huì)與證監(jiān)會(huì)法律基礎(chǔ)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)02三大支柱體系基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，采用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，單位繳納比例約為16%，個(gè)人繳納8%，城鄉(xiāng)居民則按年定額繳費(fèi)并享受政府補(bǔ)貼。覆蓋范圍與籌資模式2022年起實(shí)施全國統(tǒng)籌，通過中央調(diào)劑金平衡地區(qū)差異，確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，緩解局部收支壓力。全國統(tǒng)籌與調(diào)劑養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與社平工資掛鉤，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按累計(jì)儲(chǔ)存額計(jì)發(fā)，體現(xiàn)多繳多得原則。待遇計(jì)發(fā)機(jī)制010302基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立與物價(jià)上漲、工資增長(zhǎng)聯(lián)動(dòng)的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，年均漲幅約4%-5%，保障退休人員基本生活水平。動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制04企業(yè)（職業(yè)）年金制度企業(yè)年金由用人單位和職工共同繳費(fèi)（比例通常為1:4），職業(yè)年金強(qiáng)制覆蓋機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員，單位繳費(fèi)8%、個(gè)人4%，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。補(bǔ)充性養(yǎng)老保障年金基金委托專業(yè)機(jī)構(gòu)投資，配置固收類、權(quán)益類資產(chǎn)，長(zhǎng)期年均收益率約6%-7%，實(shí)現(xiàn)保值增值。市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)職工退休、出國定居或完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)可領(lǐng)取，享受遞延納稅政策（繳費(fèi)階段免稅，領(lǐng)取時(shí)按3%稅率繳納）。領(lǐng)取條件與稅收優(yōu)惠截至2023年，企業(yè)年金覆蓋約2800萬職工，但主要集中于國企和大型民企，中小微企業(yè)參與率不足5%。覆蓋率與局限性個(gè)人養(yǎng)老金制度賬戶制與自愿參與采用個(gè)人賬戶完全積累制，年繳費(fèi)上限1.2萬元，可自主選擇銀行理財(cái)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，享受稅前扣除優(yōu)惠。稅收激勵(lì)設(shè)計(jì)繳費(fèi)階段按每年1.2萬元限額抵扣個(gè)稅，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取時(shí)按3%單獨(dú)稅率繳納，較綜合稅率顯著優(yōu)惠。產(chǎn)品準(zhǔn)入與風(fēng)險(xiǎn)控制金融產(chǎn)品需納入國家白名單管理，要求運(yùn)作安全、長(zhǎng)期穩(wěn)健，如養(yǎng)老目標(biāo)基金需設(shè)置最短持有期（通常1年以上）。制度定位與挑戰(zhàn)作為第三支柱核心，旨在緩解老齡化壓力，但當(dāng)前參與人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保者的3%，需加強(qiáng)投資者教育和產(chǎn)品創(chuàng)新。03核心運(yùn)作機(jī)制養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳規(guī)則繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)以職工上年度月平均工資為基準(zhǔn)，設(shè)定上下限比例，確保繳費(fèi)公平性。企業(yè)按工資總額比例繳納，個(gè)人按工資比例代扣代繳，靈活就業(yè)人員可選擇階梯式繳費(fèi)檔次。多主體分擔(dān)機(jī)制實(shí)行企業(yè)、個(gè)人、財(cái)政三方共擔(dān)模式，企業(yè)繳費(fèi)比例通常高于個(gè)人，財(cái)政對(duì)困難群體或特殊行業(yè)提供補(bǔ)貼，強(qiáng)化制度可持續(xù)性?？鐓^(qū)域轉(zhuǎn)移接續(xù)規(guī)則參保人員跨省流動(dòng)時(shí)，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算，個(gè)人賬戶資金可隨遷，通過全國統(tǒng)籌系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫銜接，保障流動(dòng)性就業(yè)者權(quán)益。養(yǎng)老金計(jì)發(fā)與調(diào)整辦法基于社會(huì)平均工資、個(gè)人繳費(fèi)指數(shù)和累計(jì)繳費(fèi)年限，采用公式化計(jì)算，體現(xiàn)“多繳多得、長(zhǎng)繳多得”原則，兼顧公平與激勵(lì)?；A(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算模型根據(jù)物價(jià)變動(dòng)、工資增長(zhǎng)及基金結(jié)余情況，每年按比例上調(diào)養(yǎng)老金水平，確保退休人員實(shí)際購買力不降低。動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制對(duì)高齡退休人員、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)工作者等群體額外增發(fā)補(bǔ)貼，通過差異化調(diào)整縮小保障差距。特殊群體傾斜政策010203基金統(tǒng)籌與投資運(yùn)營(yíng)省級(jí)統(tǒng)籌與全國調(diào)劑建立省級(jí)統(tǒng)收統(tǒng)支體系，逐步推進(jìn)全國統(tǒng)籌，通過中央調(diào)劑金平衡地區(qū)間基金收支壓力，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。多元化投資策略委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)結(jié)余基金，配置國債、股權(quán)、基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)，在控制風(fēng)險(xiǎn)前提下追求保值增值，定期披露收益情況。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度按基金規(guī)模比例提取風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金，用于應(yīng)對(duì)人口老齡化導(dǎo)致的支付高峰，配套精算評(píng)估和預(yù)警機(jī)制確保長(zhǎng)期穩(wěn)定。04當(dāng)前挑戰(zhàn)與改革通過逐步提高法定退休年齡，緩解勞動(dòng)力供給壓力，延長(zhǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)周期，減輕養(yǎng)老金支付負(fù)擔(dān)。需結(jié)合不同行業(yè)、崗位特點(diǎn)制定差異化方案，確保政策平穩(wěn)過渡。人口老齡化應(yīng)對(duì)策略延遲退休年齡政策推動(dòng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老金制度協(xié)同發(fā)展，鼓勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新，形成政府、市場(chǎng)、家庭共同參與的多元化養(yǎng)老保障格局。多層次養(yǎng)老保障體系構(gòu)建加大養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)投入，培育專業(yè)化養(yǎng)老服務(wù)人才，發(fā)展智慧養(yǎng)老技術(shù)，提升老年人生活質(zhì)量與社會(huì)參與度。養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)扶持完善省級(jí)統(tǒng)籌向全國統(tǒng)籌過渡機(jī)制，優(yōu)化養(yǎng)老金中央調(diào)劑比例與撥付規(guī)則，重點(diǎn)解決區(qū)域間基金收支不平衡問題，確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。中央調(diào)劑金制度深化逐步消除地區(qū)間政策差異，建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)核定辦法和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，降低企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)勞動(dòng)力自由流動(dòng)。統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)與費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建全國聯(lián)網(wǎng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)參保信息實(shí)時(shí)共享、轉(zhuǎn)移接續(xù)線上辦理，提升經(jīng)辦服務(wù)效率與基金監(jiān)管透明度。信息系統(tǒng)一體化建設(shè)010203全國統(tǒng)籌推進(jìn)路徑03制度可持續(xù)性優(yōu)化02精算平衡機(jī)制完善建立養(yǎng)老金待遇調(diào)整與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、工資增長(zhǎng)、物價(jià)變動(dòng)聯(lián)動(dòng)的動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制，科學(xué)設(shè)定替代率水平，避免基金收支缺口持續(xù)擴(kuò)大。參保擴(kuò)面與征繳強(qiáng)化重點(diǎn)覆蓋新業(yè)態(tài)從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員等群體，加強(qiáng)稅務(wù)部門全責(zé)征收管理，嚴(yán)厲打擊逃費(fèi)欠費(fèi)行為，夯實(shí)基金收入基礎(chǔ)。01劃轉(zhuǎn)國有資本充實(shí)社?；鸪掷m(xù)推進(jìn)國有企業(yè)股權(quán)劃轉(zhuǎn)工作，擴(kuò)大社保基金戰(zhàn)略儲(chǔ)備規(guī)模，通過專業(yè)化投資運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)保值增值，增強(qiáng)制度抗風(fēng)險(xiǎn)能力。05城鄉(xiāng)制度實(shí)施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)機(jī)制與比例采用企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)模式，企業(yè)按職工工資總額的一定比例繳納，個(gè)人按工資比例扣除，繳費(fèi)基數(shù)設(shè)有上下限以保障公平性。01養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式根據(jù)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)基數(shù)和當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資綜合計(jì)算，包含基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分，體現(xiàn)多繳多得原則。覆蓋范圍與強(qiáng)制性覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶雇工及靈活就業(yè)人員，具有法律強(qiáng)制性，確保勞動(dòng)者權(quán)益。基金管理與運(yùn)營(yíng)實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，基金納入財(cái)政專戶管理，部分資金通過市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)保值增值。020304城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)采取自愿參保原則，政府對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分全額補(bǔ)貼，并對(duì)參保人繳費(fèi)給予梯次補(bǔ)貼以激勵(lì)繳費(fèi)。自愿參保與政府補(bǔ)貼由基礎(chǔ)養(yǎng)老金（財(cái)政支付）和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金（個(gè)人繳費(fèi)積累）組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)態(tài)調(diào)整。待遇發(fā)放結(jié)構(gòu)設(shè)置多檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（如每年200元至5000元不等），參保人可根據(jù)經(jīng)濟(jì)能力選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。繳費(fèi)檔次與選擇010302對(duì)低保對(duì)象、重度殘疾人等困難群體代繳部分或全部保費(fèi)，確保弱勢(shì)群體參保權(quán)益。特殊群體保障04制度銜接與轉(zhuǎn)移接續(xù)城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)可相互轉(zhuǎn)移，個(gè)人賬戶資金全額劃轉(zhuǎn)，繳費(fèi)年限按系數(shù)折算，避免權(quán)益損失?？缰贫茹暯右?guī)則通過全國統(tǒng)一的信息系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)，確保參保人在流動(dòng)就業(yè)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系無縫銜接。加強(qiáng)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)，簡(jiǎn)化轉(zhuǎn)移手續(xù)，通過線上平臺(tái)實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”，提升服務(wù)效率?？绲貐^(qū)轉(zhuǎn)移流程明確禁止重復(fù)參保，對(duì)已重復(fù)繳費(fèi)部分予以清退或合并計(jì)算，維護(hù)制度公平性。重復(fù)參保處理01020403政策宣傳與便民服務(wù)06發(fā)展前瞻個(gè)人賬戶改革方向引入彈性繳費(fèi)機(jī)制允許參保人根據(jù)收入水平調(diào)整繳費(fèi)額度，提高制度靈活性與可持續(xù)性，覆蓋更多靈活就業(yè)群體。透明化賬戶查詢服務(wù)建立數(shù)字化平臺(tái)提供實(shí)時(shí)賬戶余額、收益及領(lǐng)取測(cè)算功能，提升參保人信任度與參與感。做實(shí)個(gè)人賬戶積累通過優(yōu)化繳費(fèi)比例與投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制，確保個(gè)人賬戶資金保值增值，增強(qiáng)參保人的養(yǎng)老保障能力?？鐓^(qū)域賬戶轉(zhuǎn)移銜接完善全國統(tǒng)一的個(gè)人賬戶管理系統(tǒng)，解決勞動(dòng)力流動(dòng)帶來的賬戶轉(zhuǎn)移難題，保障權(quán)益無縫對(duì)接。多層次體系完善強(qiáng)化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)托底功能推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新發(fā)展企業(yè)年金與職業(yè)年金探索社區(qū)互助養(yǎng)老模式通過財(cái)政補(bǔ)貼與統(tǒng)籌調(diào)劑，確保基礎(chǔ)養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，重點(diǎn)覆蓋低收入和農(nóng)村老年群體。通過稅收優(yōu)惠激勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，擴(kuò)大第二支柱覆蓋率，提升中高收入群體養(yǎng)老待遇水平。支持保險(xiǎn)公司開發(fā)差異化產(chǎn)品（如長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)、變額年金），滿足個(gè)性化、高品質(zhì)養(yǎng)老需求。整合社區(qū)資源開展鄰里互助、時(shí)間銀行等非正式養(yǎng)老支持，補(bǔ)充正式制度覆蓋不足。借鑒名義賬戶制設(shè)計(jì)參考?xì)W洲國家經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國內(nèi)實(shí)際探索“記賬式”個(gè)人賬戶，平衡現(xiàn)收現(xiàn)付與積累制的優(yōu)勢(shì)。引入