江蘇2025自考[會計學]審計學考前沖刺練習題一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.審計證據(jù)的適當性是指A.證據(jù)的相關性和可靠性B.證據(jù)的充分性和相關性C.證據(jù)的客觀性和充分性D.證據(jù)的可靠性和客觀性2.在審計過程中，注冊會計師應當如何規(guī)劃審計工作？A.僅依賴被審計單位的內(nèi)部控制制度B.僅執(zhí)行實質(zhì)性程序C.結(jié)合風險評估結(jié)果制定審計方案D.完全根據(jù)審計準則自動執(zhí)行3.審計報告中的“保留意見”通常表明A.被審計單位財務報表整體公允表達B.被審計單位存在重大錯報，但影響不廣泛C.審計范圍受到限制，無法獲取充分證據(jù)D.被審計單位存在嚴重舞弊行為4.內(nèi)部控制測試的主要目的是A.評估內(nèi)部控制設計的合理性B.識別內(nèi)部控制缺陷C.證明內(nèi)部控制完全有效D.替代實質(zhì)性程序5.存貨監(jiān)盤程序的主要目的是A.確認存貨實物存在B.評估存貨跌價準備合理性C.測試存貨計價準確性D.審查存貨采購合同6.審計工作底稿的編制應當滿足什么要求？A.僅記錄審計發(fā)現(xiàn)B.包括審計計劃、執(zhí)行過程和結(jié)論C.僅由項目經(jīng)理編制D.不需詳細記錄審計程序7.抽樣審計中，采用分層抽樣的主要優(yōu)勢是A.提高樣本代表性B.減少審計成本C.簡化審計程序D.適用于所有審計項目8.審計報告中的“否定意見”通常適用于A.被審計單位財務報表存在重大錯報B.審計范圍受到嚴重限制C.被審計單位拒絕提供關鍵信息D.審計人員更換頻繁9.注冊會計師在執(zhí)行審計時，應當如何處理利益沖突？A.忽略輕微利益沖突B.向被審計單位披露并退出審計C.自行決定是否披露D.僅向?qū)徲嫼匣锶藞蟾?0.審計抽樣中，哪種方法適用于檢測錯誤金額？A.任意抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.審計過程中，注冊會計師應當關注哪些風險因素？A.被審計單位管理層誠信問題B.復雜交易結(jié)構(gòu)C.行業(yè)監(jiān)管變化D.審計團隊經(jīng)驗不足2.實質(zhì)性分析程序的主要應用場景包括A.評估應收賬款賬齡合理性B.分析銷售收入的趨勢變化C.測試固定資產(chǎn)減值準備計提準確性D.評估存貨周轉(zhuǎn)率異常波動3.內(nèi)部控制測試的主要內(nèi)容包括A.評估控制設計的有效性B.測試控制執(zhí)行的可靠性C.識別控制缺陷D.證明控制完全有效4.審計抽樣中，影響樣本量確定的因素包括A.可容忍誤差B.可接受的抽樣風險C.總體變異性D.審計時間限制5.審計報告中的“無法表示意見”通常適用于A.審計范圍受到嚴重限制B.被審計單位拒絕提供關鍵信息C.財務報表存在重大錯報D.審計證據(jù)不足6.存貨監(jiān)盤程序的主要步驟包括A.確定監(jiān)盤范圍和時機B.檢查存貨實物狀況C.核對存貨賬實差異D.評估存貨跌價準備合理性7.審計工作底稿的編制要求包括A.記錄審計程序和證據(jù)來源B.清晰反映審計結(jié)論C.由非審計人員編制D.定期歸檔保存8.抽樣審計中，分層抽樣的適用條件包括A.總體存在明顯分層特征B.分層標準合理C.每層樣本量足夠D.總體規(guī)模較小9.注冊會計師在執(zhí)行審計時，應當如何保持獨立性？A.避免與被審計單位管理層存在私人關系B.不接受被審計單位的饋贈C.報告利益沖突給審計合伙人D.參與被審計單位的經(jīng)營決策10.審計抽樣中，發(fā)現(xiàn)抽樣的主要用途包括A.檢測舞弊行為B.評估賬戶余額準確性C.確認交易完整性D.檢測錯誤金額三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量滿足審計需求。（正確/錯誤）2.內(nèi)部控制測試可以完全替代實質(zhì)性程序。（正確/錯誤）3.審計報告中的“無保留意見”表明財務報表完全公允表達。（正確/錯誤）4.存貨監(jiān)盤程序必須由注冊會計師親自執(zhí)行。（正確/錯誤）5.審計工作底稿只需記錄審計發(fā)現(xiàn)，無需記錄執(zhí)行過程。（正確/錯誤）6.抽樣審計中，樣本量越大，審計風險越低。（正確/錯誤）7.審計報告中的“保留意見”通常適用于審計范圍受限情況。（正確/錯誤）8.注冊會計師在執(zhí)行審計時，可以接受被審計單位的禮品。（正確/錯誤）9.實質(zhì)性分析程序適用于所有審計項目。（正確/錯誤）10.審計抽樣中，分層抽樣可以提高樣本代表性。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述審計證據(jù)的適當性主要考慮哪些因素？2.簡述內(nèi)部控制測試的主要目的和步驟。3.簡述注冊會計師在執(zhí)行審計時如何保持獨立性？五、論述題（共1題，10分）論述注冊會計師在執(zhí)行審計時如何應對被審計單位的舞弊風險？參考答案及解析一、單項選擇題1.A解析：審計證據(jù)的適當性包括相關性和可靠性，二者缺一不可。2.C解析：審計工作應當結(jié)合風險評估結(jié)果制定，以確保審計效率和質(zhì)量。3.B解析：保留意見表明財務報表存在局部錯報，但不影響整體公允表達。4.B解析：內(nèi)部控制測試的主要目的是識別控制缺陷，評估其有效性。5.A解析：存貨監(jiān)盤程序的主要目的是確認存貨實物存在，防止舞弊和丟失。6.B解析：審計工作底稿應記錄審計計劃、執(zhí)行過程和結(jié)論，確保審計質(zhì)量可追溯。7.A解析：分層抽樣通過分層提高樣本代表性，適用于總體存在明顯差異的情況。8.A解析：否定意見表明財務報表存在重大錯報，無法公允表達。9.B解析：利益沖突應向被審計單位披露，必要時退出審計，以保持獨立性。10.D解析：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于檢測錯誤金額，尤其適用于舞弊調(diào)查。二、多項選擇題1.A、B、C解析：管理層誠信、復雜交易和行業(yè)監(jiān)管變化均會增加審計風險。2.B、C解析：實質(zhì)性分析程序適用于評估趨勢變化和計提準確性。3.A、B、C解析：內(nèi)部控制測試包括評估設計、測試執(zhí)行和識別缺陷。4.A、B、C解析：樣本量受可容忍誤差、抽樣風險和總體變異性影響。5.A、B解析：無法表示意見適用于審計范圍嚴重受限或證據(jù)不足。6.A、B、C解析：存貨監(jiān)盤包括確定范圍、檢查實物和核對差異。7.A、B、D解析：審計工作底稿需記錄程序、結(jié)論和歸檔保存。8.A、B、C解析：分層抽樣要求總體存在分層特征、標準合理且樣本量充足。9.A、B、C解析：保持獨立性需避免私人關系、拒絕饋贈并披露沖突。10.A、C、D解析：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于檢測舞弊、錯誤金額和交易完整性。三、判斷題1.正確解析：審計證據(jù)的充分性包括數(shù)量和質(zhì)量，需滿足審計需求。2.錯誤解析：內(nèi)部控制測試不能完全替代實質(zhì)性程序，需結(jié)合使用。3.正確解析：無保留意見表明財務報表整體公允表達。4.錯誤解析：存貨監(jiān)盤可由注冊會計師指派人員執(zhí)行，但需監(jiān)督。5.錯誤解析：審計工作底稿需記錄執(zhí)行過程和證據(jù)來源，而不僅是發(fā)現(xiàn)。6.正確解析：樣本量越大，審計風險越低，但成本也越高。7.錯誤解析：保留意見適用于局部錯報，無法表示意見適用于審計受限。8.錯誤解析：注冊會計師不得接受被審計單位的饋贈，以保持獨立性。9.錯誤解析：實質(zhì)性分析程序不適用于所有審計項目，需結(jié)合其他程序。10.正確解析：分層抽樣通過分層提高樣本代表性，減少誤差。四、簡答題1.審計證據(jù)的適當性主要考慮哪些因素？答：審計證據(jù)的適當性包括相關性（證據(jù)與審計目標相關）和可靠性（證據(jù)來源可信、程序合理）。具體因素包括：-證據(jù)來源（內(nèi)部/外部、原始/二手）；-證據(jù)類型（如合同、銀行對賬單）；-證據(jù)獲取方式（監(jiān)盤、函證）；-證據(jù)一致性（與其他證據(jù)是否矛盾）。2.簡述內(nèi)部控制測試的主要目的和步驟。答：目的：評估內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，識別缺陷，減少實質(zhì)性程序范圍。步驟：-了解內(nèi)部控制（訪談、文件查閱）；-評估控制設計（分析流程圖）；-測試控制執(zhí)行（穿行測試、抽樣檢查）；-評估控制效果（判斷缺陷是否影響審計）。3.簡述注冊會計師在執(zhí)行審計時如何保持獨立性？答：保持獨立性需注意：-物理獨立（非審計客戶董事、管理層）；-財務獨立（不接受饋贈、不依賴審計費）；-事務獨立（避免利益沖突、披露沖突）；-保持了專業(yè)審慎（避免舞弊風險、保持客觀）。五、論述題論述注冊會計師在執(zhí)行審計時如何應對被審計單位的舞弊風險？答：舞弊風險是審計中的重點，注冊會計師需采取以下措施應對：1.評估舞弊風險：-關注管理層誠信和動機（如財務壓力、復雜交易）；-了解被審計單位業(yè)務模式（如關聯(lián)方交易、表外融資）；-分析行業(yè)舞弊案例（如江蘇地區(qū)制造業(yè)常見的虛增收入）。2.設計審計程序：-擴大實質(zhì)性程序范圍（如應收賬款函證、存貨監(jiān)盤）；-采用抽樣技術（如發(fā)現(xiàn)抽樣檢測舞弊金額）；-關注異常信號（如毛利率異常、現(xiàn)金流不匹配）。3.保持職業(yè)懷疑：-不輕信管理層解釋（如解釋性說明需證據(jù)支持）；-交叉驗證信息（如核對合同與發(fā)票）；-謹慎評估復雜交易（如關聯(lián)方定價合理性）。4.