呼和浩特市2025年正高級經(jīng)濟師考試（高級經(jīng)濟實務(wù)財政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫及答案一、單項選擇題1.政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費用屬于（）。A.轉(zhuǎn)移性支出B.建設(shè)性支出C.購買性支出D.消費性支出答案：C。購買性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費用。轉(zhuǎn)移性支出是政府無償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財政資金。建設(shè)性支出是用于形成生產(chǎn)性資產(chǎn)的支出。消費性支出是政府為了滿足社會公共需要而用于購買消費品和勞務(wù)的支出。本題描述符合購買性支出的定義。2.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收答案：D。縱向公平又稱垂直公平，是指對不同境遇的人課征不同的稅收。選項A、B、C主要體現(xiàn)的是稅收的橫向公平，即對相同境遇的人課征相同的稅收。3.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.國防支出C.社會福利救濟支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、行政管理支出屬于消費性支出，社會福利救濟支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。4.下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的是（）。A.前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的形式B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格所致D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中答案：D。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負擔(dān)的形式，選項A錯誤；后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的形式，選項B錯誤；后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格所致，選項C錯誤；稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中，選項D正確。5.財政投融資的管理機構(gòu)是（）。A.財政部門B.中央銀行C.商業(yè)銀行D.政策性金融機構(gòu)答案：D。財政投融資由政策性金融機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。財政部門主要負責(zé)財政收支管理等；中央銀行主要負責(zé)貨幣政策等宏觀調(diào)控；商業(yè)銀行是以營利為目的的金融機構(gòu)。所以本題選D。二、多項選擇題1.下列屬于財政職能的有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.市場監(jiān)管職能E.社會管理職能答案：ABC。財政的職能主要包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。市場監(jiān)管職能和社會管理職能一般是政府其他部門的職能，并非財政職能，所以本題選ABC。2.下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有（）。A.稅收法定原則是稅收制度的基本準則B.稅收效率原則要求稅收有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行C.稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平D.稅收適度原則要求稅收負擔(dān)要合理E.稅收法治原則要求稅收程序要合法答案：ABCDE。稅收法定原則是稅收制度的基本準則，它要求稅收的課征必須基于法律的規(guī)定進行；稅收效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率，要求稅收有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行；稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平；稅收適度原則要求稅收負擔(dān)要合理，既不能過重也不能過輕；稅收法治原則要求稅收實體和程序都要合法。所以本題全選。3.下列財政支出中，屬于一般公共服務(wù)支出的有（）。A.外交支出B.國防支出C.公共安全支出D.教育支出E.政府辦公廳（室）及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)支出答案：AE。一般公共服務(wù)支出主要包括政府提供一般公共管理與服務(wù)的支出，如外交支出、政府辦公廳（室）及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)支出等。國防支出單獨作為一類支出；公共安全支出有專門的類別；教育支出屬于教育類支出。所以本題選AE。4.下列關(guān)于國債的表述中，正確的有（）。A.國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng).國債是有償?shù)呢斦Y金C.國債是國家信用的一種主要形式D.國債通常以政府信譽為擔(dān)保E.國債的發(fā)行不會引起通貨膨脹答案：ABCD。國債是國家以債務(wù)人身份，按照信用原則從國內(nèi)外取得的借款，是有償?shù)呢斦Y金，是國家信用的一種主要形式，通常以政府信譽為擔(dān)保。但是國債的發(fā)行如果規(guī)模過大，超過了一定限度，可能會引起通貨膨脹，選項E錯誤。所以本題選ABCD。5.下列屬于稅收制度基本要素的有（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABC。稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率。納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等屬于稅收制度的其他要素。所以本題選ABC。三、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額800萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬元，同類貨物的不含稅售價為100萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2015年購入，取得含稅銷售額20.6萬元。已知該企業(yè)銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，銷售使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)銷售貨物的銷項稅額為（）萬元。A.104B.117C.130D.143答案：B。銷售貨物取得不含稅銷售額800萬元，銷項稅額=800×13%=104萬元；將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=100×13%=13萬元。所以銷售貨物的銷項稅額合計=104+13=117萬元。2.該企業(yè)購進原材料可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.39C.51D.68答案：B。購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額39萬元，所以可以抵扣的進項稅額為39萬元。3.該企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.4B.0.6C.0.8D.1答案：A。銷售使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。含稅銷售額20.6萬元，先換算為不含稅銷售額=20.6÷（1+3%）=2