資產(chǎn)管理規(guī)定制定概述

資產(chǎn)管理規(guī)定的制定是企業(yè)或組織規(guī)范資產(chǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，旨在通過系統(tǒng)化的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)的高效利用、安全完整和保值增值。本規(guī)定涵蓋了資產(chǎn)的定義、分類、購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全生命周期管理，旨在提升管理效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)資源的合理配置。

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一、資產(chǎn)管理的定義與分類

（一）資產(chǎn)的定義

資產(chǎn)管理規(guī)定中的“資產(chǎn)”是指企業(yè)或組織擁有或控制的，能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。具體包括：

1.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的物質(zhì)資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等。

2.流動(dòng)資產(chǎn)：可在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨等。

3.無形資產(chǎn)：無實(shí)物形態(tài)，但具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)等。

（二）資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)

1.按經(jīng)濟(jì)用途分類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)。

2.按價(jià)值金額分類：一般價(jià)值資產(chǎn)（如低于10萬元）、重點(diǎn)價(jià)值資產(chǎn)（如超過50萬元）。

3.按管理要求分類：需強(qiáng)制審計(jì)的資產(chǎn)、常規(guī)管理資產(chǎn)。

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二、資產(chǎn)管理流程

（一）資產(chǎn)購(gòu)置管理

1.需求申請(qǐng)：部門提交購(gòu)置申請(qǐng)，注明用途、預(yù)算及預(yù)計(jì)使用年限。

2.審批流程：財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算，管理層審批金額超過20萬元的購(gòu)置項(xiàng)目。

3.采購(gòu)執(zhí)行：通過招標(biāo)或直接采購(gòu)，確保價(jià)格合理且供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)。

4.驗(yàn)收入庫(kù)：資產(chǎn)到貨后需由采購(gòu)、使用部門聯(lián)合驗(yàn)收，并登記入賬。

（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)

1.領(lǐng)用流程：資產(chǎn)領(lǐng)用需填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，明確使用人及責(zé)任部門。

2.定期盤點(diǎn)：每年開展兩次全面盤點(diǎn)，重點(diǎn)價(jià)值資產(chǎn)需每月抽查。

3.維護(hù)保養(yǎng)：制定維護(hù)計(jì)劃，如設(shè)備需每季度檢查一次，并記錄維護(hù)日志。

（三）資產(chǎn)處置管理

1.報(bào)廢申請(qǐng)：資產(chǎn)達(dá)到使用年限或無法修復(fù)時(shí)，提交報(bào)廢申請(qǐng)，附上使用記錄。

2.審批程序：財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部門聯(lián)合評(píng)估，金額超過30萬元的需高層審批。

3.處置方式：可通過折價(jià)出售、捐贈(zèng)或回收處理，處置收入需上繳財(cái)務(wù)。

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三、資產(chǎn)管理責(zé)任與監(jiān)督

（一）責(zé)任分配

1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算與審計(jì)監(jiān)督。

2.資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理與流程執(zhí)行。

3.使用部門：承擔(dān)日常使用與維護(hù)責(zé)任，如設(shè)備損壞需承擔(dān)維修費(fèi)用。

（二）監(jiān)督機(jī)制

1.內(nèi)部審計(jì)：每年隨機(jī)抽取10%的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注購(gòu)置與處置環(huán)節(jié)。

2.績(jī)效考核：將資產(chǎn)管理效率納入部門年度考核，如盤點(diǎn)差錯(cuò)率超過5%需追責(zé)。

3.信息化管理：采用ERP系統(tǒng)記錄資產(chǎn)全生命周期數(shù)據(jù)，確保信息透明。

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四、附則

1.本規(guī)定適用于所有部門及下屬機(jī)構(gòu)，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理委員會(huì)。

2.規(guī)定自發(fā)布之日起30日后生效，舊制度同步廢止。

3.每年可根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況修訂一次，修訂需經(jīng)三分之二以上委員通過。

概述（續(xù)）

資產(chǎn)管理規(guī)定的制定是企業(yè)或組織規(guī)范資產(chǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，旨在通過系統(tǒng)化的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)的高效利用、安全完整和保值增值。本規(guī)定涵蓋了資產(chǎn)的定義、分類、購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全生命周期管理，旨在提升管理效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)資源的合理配置。

在實(shí)際執(zhí)行中，清晰的規(guī)定能夠減少模糊地帶，明確各部門及人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)信息記錄的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，規(guī)范化的管理也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，最大化資產(chǎn)回報(bào)率。本規(guī)定的制定和實(shí)施，需要全體員工的共同參與和遵守。

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一、資產(chǎn)管理的定義與分類（續(xù)）

（一）資產(chǎn)的定義（續(xù)）

除了上述基本定義，資產(chǎn)管理規(guī)定還需明確資產(chǎn)的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)。例如，對(duì)于低值易耗品（如辦公用品、小型工具），可設(shè)定一個(gè)具體的金額閾值（如人民幣2,000元）作為區(qū)分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限。低于該閾值的，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入費(fèi)用，不計(jì)入固定資產(chǎn)管理范疇。同時(shí)，需明確資產(chǎn)確認(rèn)的條件，如：

1.未來經(jīng)濟(jì)利益：資產(chǎn)必須能為企業(yè)帶來預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)能力。

2.成本可計(jì)量性：購(gòu)置或構(gòu)建資產(chǎn)的成本必須能夠可靠地計(jì)量。

3.所有權(quán)或控制權(quán)：企業(yè)需擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，或?qū)ζ渚哂袑?shí)質(zhì)性的控制權(quán)（如租賃資產(chǎn)需符合特定條件）。

（二）資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)（續(xù)）

1.按經(jīng)濟(jì)用途分類：

-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)：直接服務(wù)于核心業(yè)務(wù)活動(dòng)的資產(chǎn)，如生產(chǎn)設(shè)備、辦公電腦、運(yùn)輸車輛等。需進(jìn)一步細(xì)化，如將設(shè)備分為動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作設(shè)備等。

-非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)：用于輔助活動(dòng)或非盈利目的的資產(chǎn)，如職工宿舍、招待所、綠化設(shè)施等。

2.按價(jià)值金額分類：

-一般價(jià)值資產(chǎn)：指單項(xiàng)價(jià)值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如10萬元）的資產(chǎn)，管理上相對(duì)寬松，但仍需登記造冊(cè)。

-重點(diǎn)價(jià)值資產(chǎn)：指單項(xiàng)價(jià)值達(dá)到或超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如50萬元）的資產(chǎn)，需加強(qiáng)監(jiān)控，定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

-超高價(jià)值資產(chǎn)：可設(shè)定更高閾值（如500萬元），由專門團(tuán)隊(duì)管理，并接受外部第三方審計(jì)。

3.按管理要求分類：

-需強(qiáng)制審計(jì)的資產(chǎn)：如土地、大型機(jī)器設(shè)備、重要軟件系統(tǒng)等，每年必須由內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

-常規(guī)管理資產(chǎn)：如低值易耗品、通用辦公設(shè)備等，通過定期盤點(diǎn)和抽查進(jìn)行管理。

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二、資產(chǎn)管理流程（續(xù)）

（一）資產(chǎn)購(gòu)置管理（續(xù)）

1.需求申請(qǐng)（詳細(xì)步驟）：

-部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置需求申請(qǐng)表》，內(nèi)容包括：資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、預(yù)計(jì)用途、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)算金額、申請(qǐng)日期、使用部門負(fù)責(zé)人簽字、經(jīng)辦人簽字。

-需求表需附上詳細(xì)說明，如新設(shè)備是否替代現(xiàn)有舊設(shè)備、是否經(jīng)過技術(shù)評(píng)估等。

2.預(yù)算審核：

-財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)表核對(duì)部門年度預(yù)算，檢查購(gòu)置是否符合預(yù)算計(jì)劃。如超出預(yù)算，需提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

-對(duì)于金額較小的購(gòu)置（如低于5萬元），財(cái)務(wù)部門可簡(jiǎn)化審核流程；對(duì)于大額購(gòu)置，需組織多部門進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證。

3.審批流程（細(xì)化）：

-金額分級(jí)：

-5萬元以下：部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。

-5萬元至20萬元：部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

-20萬元至50萬元：部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批。

-超過50萬元：需提交《重大資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)告》，內(nèi)容包括購(gòu)置必要性、技術(shù)方案、預(yù)算依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，由總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)（如適用）批準(zhǔn)。

4.采購(gòu)執(zhí)行（供應(yīng)商管理）：

-優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商名錄中的企業(yè)，如無合適選項(xiàng)需重新招標(biāo)。

-采購(gòu)合同需明確交付時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收條款、付款方式等，并經(jīng)法律顧問（如有）審核。

-采購(gòu)過程需記錄，包括詢價(jià)記錄、報(bào)價(jià)對(duì)比、合同副本等，以備審計(jì)。

5.驗(yàn)收入庫(kù)（規(guī)范操作）：

-設(shè)備類資產(chǎn)需核對(duì)型號(hào)、數(shù)量、配置是否與合同一致，并檢查外觀有無損傷。

-軟件類資產(chǎn)需驗(yàn)證授權(quán)碼、安裝包完整性，并測(cè)試核心功能。

-驗(yàn)收合格后，由采購(gòu)部門、使用部門、資產(chǎn)管理部門三方簽字確認(rèn)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》。

-資產(chǎn)管理部門根據(jù)入庫(kù)單開具內(nèi)部資產(chǎn)編號(hào)，并錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)（續(xù)）

1.領(lǐng)用流程（補(bǔ)充）：

-辦公設(shè)備、低值易耗品等領(lǐng)用，需填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，注明領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門、資產(chǎn)編號(hào)、領(lǐng)用日期。

-使用部門負(fù)責(zé)人需定期核對(duì)領(lǐng)用資產(chǎn)的使用情況，如發(fā)現(xiàn)閑置或不當(dāng)使用，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。

2.定期盤點(diǎn)（方法與頻率）：

-全面盤點(diǎn)：每年至少進(jìn)行兩次，通常安排在年末或季度末。需制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、人員分工、時(shí)間安排。

-重點(diǎn)抽查：對(duì)高價(jià)值資產(chǎn)或易失竊資產(chǎn)（如筆記本電腦、服務(wù)器），每月進(jìn)行不預(yù)先通知的抽查。

-盤點(diǎn)方法：采用“實(shí)地盤點(diǎn)與系統(tǒng)核對(duì)相結(jié)合”的方法，即先核對(duì)系統(tǒng)記錄，再進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，最后填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，注明盤盈、盤虧、毀損等情況。

-盤點(diǎn)差異處理：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差異后，需查明原因，填寫《資產(chǎn)差異調(diào)查報(bào)告》，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3.維護(hù)保養(yǎng)（分類與記錄）：

-預(yù)防性維護(hù)：制定年度維護(hù)計(jì)劃，如空調(diào)每年清洗一次，服務(wù)器每月檢查一次日志。計(jì)劃需經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后執(zhí)行。

-事后維修：設(shè)備故障后需及時(shí)報(bào)修，資產(chǎn)管理部門安排維修人員或聯(lián)系外部供應(yīng)商。維修過程需記錄在《資產(chǎn)維修記錄表》中，包括故障描述、維修內(nèi)容、更換零件、費(fèi)用、維修人員等。

-維護(hù)效果評(píng)估：對(duì)于重要設(shè)備，維護(hù)后需進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估維護(hù)效果，并作為后續(xù)維護(hù)計(jì)劃的參考。

（三）資產(chǎn)處置管理（續(xù)）

1.報(bào)廢申請(qǐng)（條件與程序）：

-報(bào)廢條件：

-使用年限屆滿且無法修復(fù)。

-嚴(yán)重?fù)p壞或技術(shù)落后，繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)或不安全。

-因經(jīng)營(yíng)調(diào)整無需繼續(xù)使用。

-申請(qǐng)程序：

-使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，附上資產(chǎn)使用年限說明、維修記錄、技術(shù)評(píng)估報(bào)告（如需）。

-資產(chǎn)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)資產(chǎn)狀態(tài)和報(bào)廢理由。

2.審批程序（細(xì)化）：

-金額分級(jí)（續(xù)）：

-5萬元以下：資產(chǎn)管理部門審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核。

-5萬元至20萬元：資產(chǎn)管理部門審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，總經(jīng)理審批。

-超過20萬元：資產(chǎn)管理部門審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)批準(zhǔn)。

3.處置方式（具體操作）：

-折價(jià)出售：通過公開渠道（如在線平臺(tái)、公告欄）發(fā)布出售信息，原則上需達(dá)到評(píng)估價(jià)值的80%以上才能出售。出售收入需上繳財(cái)務(wù)部門，扣除預(yù)計(jì)稅費(fèi)后，余額按公司規(guī)定處理（如補(bǔ)充流動(dòng)資金）。

-捐贈(zèng)：符合資質(zhì)的非營(yíng)利組織方可接受捐贈(zèng)，需簽訂捐贈(zèng)協(xié)議并取得相關(guān)證明。

-回收處理：對(duì)于有環(huán)保要求的資產(chǎn)（如含金、含鉛設(shè)備），需聯(lián)系合規(guī)的回收企業(yè)處理，確保符合環(huán)保法規(guī)。所有處置過程需詳細(xì)記錄并存檔。

4.賬務(wù)處理：

-資產(chǎn)處置完成后，需及時(shí)在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中作廢資產(chǎn)記錄，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的價(jià)值核銷和收入確認(rèn)（如適用）。

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三、資產(chǎn)管理責(zé)任與監(jiān)督（續(xù)）

（一）責(zé)任分配（補(bǔ)充職責(zé)）

1.財(cái)務(wù)部門：

-負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，確保賬實(shí)相符。每月核對(duì)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)總賬。

-參與重大資產(chǎn)購(gòu)置和處置的預(yù)算審核與價(jià)值評(píng)估。

-編制資產(chǎn)報(bào)表，向管理層報(bào)告資產(chǎn)狀況。

2.資產(chǎn)管理部門：

-負(fù)責(zé)制定和修訂資產(chǎn)管理規(guī)定，組織培訓(xùn)。

-管理資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、安全。

-定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)、維護(hù)和處置工作。

-監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為提出整改意見。

3.使用部門：

-負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和基礎(chǔ)維護(hù)。

-指定專人（如資產(chǎn)管理員）負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的臺(tái)賬登記和領(lǐng)用管理。

-及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)異常情況（如損壞、丟失），配合調(diào)查處理。

（二）監(jiān)督機(jī)制（增加監(jiān)督手段）

1.內(nèi)部審計(jì)（獨(dú)立性與頻率）：

-內(nèi)部審計(jì)部門需保持獨(dú)立性，審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)管理層批準(zhǔn)。

-每年至少開展一次全面資產(chǎn)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注：購(gòu)置流程合規(guī)性、資產(chǎn)使用效率、處置程序合理性。

-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，需形成《審計(jì)報(bào)告》，明確整改要求和時(shí)限，并跟蹤落實(shí)情況。

2.績(jī)效考核（量化指標(biāo)）：

-將資產(chǎn)管理關(guān)鍵指標(biāo)納入部門及個(gè)人績(jī)效考核，如：

-資產(chǎn)盤點(diǎn)準(zhǔn)確率（目標(biāo)：≥98%）

-資產(chǎn)閑置率（目標(biāo)：≤3%）

-資產(chǎn)損失率（目標(biāo)：0）

-報(bào)廢流程合規(guī)率（目標(biāo)：100%）

-績(jī)效結(jié)果與部門獎(jiǎng)金、個(gè)人評(píng)優(yōu)掛鉤。

3.信息化管理（系統(tǒng)功能）：

-資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)需具備以下功能：

-實(shí)時(shí)記錄資產(chǎn)全生命周期數(shù)據(jù)（購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置）。

-支持條形碼/二維碼掃描，簡(jiǎn)化盤點(diǎn)流程。

-自動(dòng)生成資產(chǎn)卡片、折舊表、報(bào)表等。

-具備權(quán)限管理功能，不同角色（如部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)、審計(jì)）擁有不同操作權(quán)限。

-系統(tǒng)需定期備份，確保數(shù)據(jù)安全。

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四、附則（補(bǔ)充條款）

1.規(guī)定解釋：本規(guī)定由資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋，委員會(huì)由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、法務(wù)（如有）、人力資源等部門代表組成。

2.培訓(xùn)與溝通：新規(guī)定發(fā)布后，需對(duì)所有員工進(jìn)行培訓(xùn)，確保理解并遵守。每年至少開展一次全員資產(chǎn)管理意識(shí)宣導(dǎo)。

3.系統(tǒng)更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，資產(chǎn)管理規(guī)定及相關(guān)流程可能需要調(diào)整，需每年評(píng)估一次，必要時(shí)進(jìn)行修訂。修訂后的規(guī)定需按程序發(fā)布，并通知所有相關(guān)部門。

4.生效日期：本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后正式生效，原相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

概述

資產(chǎn)管理規(guī)定的制定是企業(yè)或組織規(guī)范資產(chǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，旨在通過系統(tǒng)化的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)的高效利用、安全完整和保值增值。本規(guī)定涵蓋了資產(chǎn)的定義、分類、購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全生命周期管理，旨在提升管理效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)資源的合理配置。

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一、資產(chǎn)管理的定義與分類

（一）資產(chǎn)的定義

資產(chǎn)管理規(guī)定中的“資產(chǎn)”是指企業(yè)或組織擁有或控制的，能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。具體包括：

1.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的物質(zhì)資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等。

2.流動(dòng)資產(chǎn)：可在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨等。

3.無形資產(chǎn)：無實(shí)物形態(tài)，但具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)等。

（二）資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)

1.按經(jīng)濟(jì)用途分類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)。

2.按價(jià)值金額分類：一般價(jià)值資產(chǎn)（如低于10萬元）、重點(diǎn)價(jià)值資產(chǎn)（如超過50萬元）。

3.按管理要求分類：需強(qiáng)制審計(jì)的資產(chǎn)、常規(guī)管理資產(chǎn)。

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二、資產(chǎn)管理流程

（一）資產(chǎn)購(gòu)置管理

1.需求申請(qǐng)：部門提交購(gòu)置申請(qǐng)，注明用途、預(yù)算及預(yù)計(jì)使用年限。

2.審批流程：財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算，管理層審批金額超過20萬元的購(gòu)置項(xiàng)目。

3.采購(gòu)執(zhí)行：通過招標(biāo)或直接采購(gòu)，確保價(jià)格合理且供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)。

4.驗(yàn)收入庫(kù)：資產(chǎn)到貨后需由采購(gòu)、使用部門聯(lián)合驗(yàn)收，并登記入賬。

（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)

1.領(lǐng)用流程：資產(chǎn)領(lǐng)用需填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，明確使用人及責(zé)任部門。

2.定期盤點(diǎn)：每年開展兩次全面盤點(diǎn)，重點(diǎn)價(jià)值資產(chǎn)需每月抽查。

3.維護(hù)保養(yǎng)：制定維護(hù)計(jì)劃，如設(shè)備需每季度檢查一次，并記錄維護(hù)日志。

（三）資產(chǎn)處置管理

1.報(bào)廢申請(qǐng)：資產(chǎn)達(dá)到使用年限或無法修復(fù)時(shí)，提交報(bào)廢申請(qǐng)，附上使用記錄。

2.審批程序：財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部門聯(lián)合評(píng)估，金額超過30萬元的需高層審批。

3.處置方式：可通過折價(jià)出售、捐贈(zèng)或回收處理，處置收入需上繳財(cái)務(wù)。

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三、資產(chǎn)管理責(zé)任與監(jiān)督

（一）責(zé)任分配

1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算與審計(jì)監(jiān)督。

2.資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理與流程執(zhí)行。

3.使用部門：承擔(dān)日常使用與維護(hù)責(zé)任，如設(shè)備損壞需承擔(dān)維修費(fèi)用。

（二）監(jiān)督機(jī)制

1.內(nèi)部審計(jì)：每年隨機(jī)抽取10%的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注購(gòu)置與處置環(huán)節(jié)。

2.績(jī)效考核：將資產(chǎn)管理效率納入部門年度考核，如盤點(diǎn)差錯(cuò)率超過5%需追責(zé)。

3.信息化管理：采用ERP系統(tǒng)記錄資產(chǎn)全生命周期數(shù)據(jù)，確保信息透明。

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四、附則

1.本規(guī)定適用于所有部門及下屬機(jī)構(gòu)，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理委員會(huì)。

2.規(guī)定自發(fā)布之日起30日后生效，舊制度同步廢止。

3.每年可根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況修訂一次，修訂需經(jīng)三分之二以上委員通過。

概述（續(xù)）

資產(chǎn)管理規(guī)定的制定是企業(yè)或組織規(guī)范資產(chǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，旨在通過系統(tǒng)化的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)的高效利用、安全完整和保值增值。本規(guī)定涵蓋了資產(chǎn)的定義、分類、購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全生命周期管理，旨在提升管理效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)資源的合理配置。

在實(shí)際執(zhí)行中，清晰的規(guī)定能夠減少模糊地帶，明確各部門及人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)信息記錄的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，規(guī)范化的管理也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，最大化資產(chǎn)回報(bào)率。本規(guī)定的制定和實(shí)施，需要全體員工的共同參與和遵守。

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一、資產(chǎn)管理的定義與分類（續(xù)）

（一）資產(chǎn)的定義（續(xù)）

除了上述基本定義，資產(chǎn)管理規(guī)定還需明確資產(chǎn)的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)。例如，對(duì)于低值易耗品（如辦公用品、小型工具），可設(shè)定一個(gè)具體的金額閾值（如人民幣2,000元）作為區(qū)分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限。低于該閾值的，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入費(fèi)用，不計(jì)入固定資產(chǎn)管理范疇。同時(shí)，需明確資產(chǎn)確認(rèn)的條件，如：

1.未來經(jīng)濟(jì)利益：資產(chǎn)必須能為企業(yè)帶來預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)能力。

2.成本可計(jì)量性：購(gòu)置或構(gòu)建資產(chǎn)的成本必須能夠可靠地計(jì)量。

3.所有權(quán)或控制權(quán)：企業(yè)需擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，或?qū)ζ渚哂袑?shí)質(zhì)性的控制權(quán)（如租賃資產(chǎn)需符合特定條件）。

（二）資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)（續(xù)）

1.按經(jīng)濟(jì)用途分類：

-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)：直接服務(wù)于核心業(yè)務(wù)活動(dòng)的資產(chǎn)，如生產(chǎn)設(shè)備、辦公電腦、運(yùn)輸車輛等。需進(jìn)一步細(xì)化，如將設(shè)備分為動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作設(shè)備等。

-非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資產(chǎn)：用于輔助活動(dòng)或非盈利目的的資產(chǎn)，如職工宿舍、招待所、綠化設(shè)施等。

2.按價(jià)值金額分類：

-一般價(jià)值資產(chǎn)：指單項(xiàng)價(jià)值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如10萬元）的資產(chǎn)，管理上相對(duì)寬松，但仍需登記造冊(cè)。

-重點(diǎn)價(jià)值資產(chǎn)：指單項(xiàng)價(jià)值達(dá)到或超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如50萬元）的資產(chǎn)，需加強(qiáng)監(jiān)控，定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

-超高價(jià)值資產(chǎn)：可設(shè)定更高閾值（如500萬元），由專門團(tuán)隊(duì)管理，并接受外部第三方審計(jì)。

3.按管理要求分類：

-需強(qiáng)制審計(jì)的資產(chǎn)：如土地、大型機(jī)器設(shè)備、重要軟件系統(tǒng)等，每年必須由內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

-常規(guī)管理資產(chǎn)：如低值易耗品、通用辦公設(shè)備等，通過定期盤點(diǎn)和抽查進(jìn)行管理。

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二、資產(chǎn)管理流程（續(xù)）

（一）資產(chǎn)購(gòu)置管理（續(xù)）

1.需求申請(qǐng)（詳細(xì)步驟）：

-部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置需求申請(qǐng)表》，內(nèi)容包括：資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、預(yù)計(jì)用途、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)算金額、申請(qǐng)日期、使用部門負(fù)責(zé)人簽字、經(jīng)辦人簽字。

-需求表需附上詳細(xì)說明，如新設(shè)備是否替代現(xiàn)有舊設(shè)備、是否經(jīng)過技術(shù)評(píng)估等。

2.預(yù)算審核：

-財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)表核對(duì)部門年度預(yù)算，檢查購(gòu)置是否符合預(yù)算計(jì)劃。如超出預(yù)算，需提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

-對(duì)于金額較小的購(gòu)置（如低于5萬元），財(cái)務(wù)部門可簡(jiǎn)化審核流程；對(duì)于大額購(gòu)置，需組織多部門進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證。

3.審批流程（細(xì)化）：

-金額分級(jí)：

-5萬元以下：部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。

-5萬元至20萬元：部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

-20萬元至50萬元：部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批。

-超過50萬元：需提交《重大資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)告》，內(nèi)容包括購(gòu)置必要性、技術(shù)方案、預(yù)算依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，由總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)（如適用）批準(zhǔn)。

4.采購(gòu)執(zhí)行（供應(yīng)商管理）：

-優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商名錄中的企業(yè)，如無合適選項(xiàng)需重新招標(biāo)。

-采購(gòu)合同需明確交付時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收條款、付款方式等，并經(jīng)法律顧問（如有）審核。

-采購(gòu)過程需記錄，包括詢價(jià)記錄、報(bào)價(jià)對(duì)比、合同副本等，以備審計(jì)。

5.驗(yàn)收入庫(kù)（規(guī)范操作）：

-設(shè)備類資產(chǎn)需核對(duì)型號(hào)、數(shù)量、配置是否與合同一致，并檢查外觀有無損傷。

-軟件類資產(chǎn)需驗(yàn)證授權(quán)碼、安裝包完整性，并測(cè)試核心功能。

-驗(yàn)收合格后，由采購(gòu)部門、使用部門、資產(chǎn)管理部門三方簽字確認(rèn)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》。

-資產(chǎn)管理部門根據(jù)入庫(kù)單開具內(nèi)部資產(chǎn)編號(hào)，并錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)（續(xù)）

1.領(lǐng)用流程（補(bǔ)充）：

-辦公設(shè)備、低值易耗品等領(lǐng)用，需填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，注明領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門、資產(chǎn)編號(hào)、領(lǐng)用日期。

-使用部門負(fù)責(zé)人需定期核對(duì)領(lǐng)用資產(chǎn)的使用情況，如發(fā)現(xiàn)閑置或不當(dāng)使用，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。

2.定期盤點(diǎn)（方法與頻率）：

-全面盤點(diǎn)：每年至少進(jìn)行兩次，通常安排在年末或季度末。需制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、人員分工、時(shí)間安排。

-重點(diǎn)抽查：對(duì)高價(jià)值資產(chǎn)或易失竊資產(chǎn)（如筆記本電腦、服務(wù)器），每月進(jìn)行不預(yù)先通知的抽查。

-盤點(diǎn)方法：采用“實(shí)地盤點(diǎn)與系統(tǒng)核對(duì)相結(jié)合”的方法，即先核對(duì)系統(tǒng)記錄，再進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，最后填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，注明盤盈、盤虧、毀損等情況。

-盤點(diǎn)差異處理：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差異后，需查明原因，填寫《資產(chǎn)差異調(diào)查報(bào)告》，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3.維護(hù)保養(yǎng)（分類與記錄）：

-預(yù)防性維護(hù)：制定年度維護(hù)計(jì)劃，如空調(diào)每年清洗一次，服務(wù)器每月檢查一次日志。計(jì)劃需經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后執(zhí)行。

-事后維修：設(shè)備故障后需及時(shí)報(bào)修，資產(chǎn)管理部門安排維修人員或聯(lián)系外部供應(yīng)商。維修過程需記錄在《資產(chǎn)維修記錄表》中，包括故障描述、維修內(nèi)容、更換零件、費(fèi)用、維修人員等。

-維護(hù)效果評(píng)估：對(duì)于重要設(shè)備，維護(hù)后需進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估維護(hù)效果，并作為后續(xù)維護(hù)計(jì)劃的參考。

（三）資產(chǎn)處置管理（續(xù)）

1.報(bào)廢申請(qǐng)（條件與程序）：

-報(bào)廢條件：

-使用年限屆滿且無法修復(fù)。

-嚴(yán)重?fù)p壞或技術(shù)落后，繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)或不安全。

-因經(jīng)營(yíng)調(diào)整無需繼續(xù)使用。

-申請(qǐng)程序：

-使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，附上資產(chǎn)使用年限說明、維修記錄、技術(shù)評(píng)估報(bào)告（如需）。

-資產(chǎn)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)資產(chǎn)狀態(tài)和報(bào)廢理由。

2.審批程序（細(xì)化）：

-金額分級(jí)（續(xù)）：

-5萬元以下：資產(chǎn)管理部門審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核。

-5萬元至20萬元：資產(chǎn)管理部門審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，總經(jīng)理審批。

-超過20萬元：資產(chǎn)管理部門審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)批準(zhǔn)。

3.處置方式（具體操作）：

-折價(jià)出售：通過公開渠道（如在線平臺(tái)、公告欄）發(fā)布出售信息，原則上需達(dá)到評(píng)估價(jià)值的80%以上才能出售。出售收入需上繳財(cái)務(wù)部門，扣除預(yù)計(jì)稅費(fèi)后，余額按公司規(guī)定處理（如補(bǔ)充流動(dòng)資金）。

-捐贈(zèng)：符合資質(zhì)的非營(yíng)利組織方可接受捐贈(zèng)，需簽訂捐贈(zèng)協(xié)議并取得相關(guān)證明。

-回收處理：對(duì)于有環(huán)保要求的資產(chǎn)（如含金、含鉛設(shè)備），需聯(lián)系合規(guī)的回收企業(yè)處理，確保符合環(huán)保法規(guī)。所有處置過程需詳細(xì)記錄并存檔。

4.賬務(wù)處理：

-資產(chǎn)處置完成后，需及時(shí)在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中作廢資產(chǎn)記錄，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的價(jià)值核銷和收入確認(rèn)（如適用）。

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