第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范企業(yè)舉債行為，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我企業(yè)及其所屬子公司的舉債行為。第三條本制度所稱(chēng)舉債，是指企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集資金的行為。第四條企業(yè)舉債應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：舉債行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）效益性原則：舉債應(yīng)當(dāng)有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）安全性原則：舉債應(yīng)當(dāng)確保資金安全，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）合規(guī)性原則：舉債行為應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定和審批程序。第二章舉債決策第五條企業(yè)舉債決策應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）項(xiàng)目評(píng)估：對(duì)舉債項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，包括市場(chǎng)前景、經(jīng)濟(jì)效益、資金需求、還款能力等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)舉債項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。（三）決策審批：根據(jù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審批。第六條舉債項(xiàng)目決策應(yīng)當(dāng)由企業(yè)決策機(jī)構(gòu)根據(jù)以下因素進(jìn)行：（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和償債能力。（三）市場(chǎng)環(huán)境和融資成本。（四）舉債項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益。第三章舉債額度管理第七條企業(yè)舉債額度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和資金需求合理確定。第八條企業(yè)舉債額度管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）總量控制：企業(yè)舉債總額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的一定比例。（二）結(jié)構(gòu)優(yōu)化：舉債結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理，短期債務(wù)與長(zhǎng)期債務(wù)比例適當(dāng)。（三）動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境，適時(shí)調(diào)整舉債額度。第九條企業(yè)舉債額度管理程序：（一）編制舉債額度計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出舉債額度申請(qǐng)。（二）審批舉債額度：企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審批各部門(mén)提出的舉債額度申請(qǐng)。（三）執(zhí)行舉債額度：各部門(mén)按照批準(zhǔn)的舉債額度進(jìn)行舉債。第四章舉債資金使用第十條企業(yè)舉債資金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。第十一條舉債資金使用應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）效益優(yōu)先：優(yōu)先用于投資回報(bào)率高的項(xiàng)目。（二）風(fēng)險(xiǎn)可控：確保舉債資金使用風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）合規(guī)使用：遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。第十二條舉債資金使用管理程序：（一）編制資金使用計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目需求編制資金使用計(jì)劃。（二）審批資金使用計(jì)劃：企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審批各部門(mén)的資金使用計(jì)劃。（三）執(zhí)行資金使用計(jì)劃：各部門(mén)按照批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃使用資金。第五章舉債風(fēng)險(xiǎn)控制第十三條企業(yè)舉債風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）預(yù)防為主：提前識(shí)別和評(píng)估舉債風(fēng)險(xiǎn)，采取預(yù)防措施。（二）綜合治理：綜合運(yùn)用多種手段，降低舉債風(fēng)險(xiǎn)。（三）責(zé)任追究：對(duì)舉債風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人進(jìn)行追究。第十四條舉債風(fēng)險(xiǎn)控制措施：（一）建立健全舉債風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。（二）加強(qiáng)舉債資金使用監(jiān)管，確保資金安全。（三）定期開(kāi)展舉債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保舉債行為合規(guī)。第六章舉債信息披露第十五條企業(yè)舉債信息披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)方披露。第十六條舉債信息披露內(nèi)容：（一）舉債項(xiàng)目基本情況。（二）舉債額度、期限、利率等。（三）舉債資金使用情況。（四）舉債風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。（五）其他需要披露的信息。第七章附則第十七條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。第十九條本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)和政策相抵觸之處，以國(guó)家法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)舉債行為，加強(qiáng)債務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及下屬所有子公司的舉債行為。第三條本制度所稱(chēng)舉債，是指企業(yè)為籌集資金，向債權(quán)人借款或發(fā)行債券等行為。第四條企業(yè)舉債應(yīng)遵循以下原則：（一）合法合規(guī)原則：舉債行為應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得違反國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和金融監(jiān)管要求。（二）審慎經(jīng)營(yíng)原則：企業(yè)舉債應(yīng)充分考慮自身財(cái)務(wù)狀況、償債能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確保債務(wù)規(guī)模與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。（三）優(yōu)化結(jié)構(gòu)原則：企業(yè)舉債應(yīng)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效率。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。第二章舉債審批程序第五條企業(yè)舉債應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批制度。（一）舉債項(xiàng)目審批：舉債項(xiàng)目由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。（二）舉債額度審批：舉債額度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、償債能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力提出建議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。（三）舉債方式審批：舉債方式由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)情況和資金需求提出建議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批。第六條舉債審批權(quán)限：（一）總經(jīng)理辦公會(huì)審批權(quán)限：一般債務(wù)項(xiàng)目、短期借款、信用貸款等。（二）董事會(huì)審批權(quán)限：長(zhǎng)期借款、債券發(fā)行、融資租賃等。（三）股東大會(huì)審批權(quán)限：超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)百分之三十的舉債項(xiàng)目。第三章舉債合同管理第七條企業(yè)舉債合同應(yīng)具備以下內(nèi)容：（一）合同主體：借款人、貸款人、擔(dān)保人等。（二）借款金額、期限、利率、還款方式等。（三）擔(dān)保方式、擔(dān)保期限、擔(dān)保責(zé)任等。（四）違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等。第八條企業(yè)舉債合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行以下審核：（一）合同內(nèi)容是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。（二）合同條款是否公平合理，有利于企業(yè)。（三）合同簽訂主體是否具備相應(yīng)資質(zhì)。（四）合同簽訂程序是否合法合規(guī)。第九條企業(yè)舉債合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)報(bào)備有關(guān)部門(mén)，并按照合同約定履行相關(guān)義務(wù)。第四章債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第十條企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括以下內(nèi)容：（一）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)識(shí)別和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，采取措施降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。第十一條企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括以下內(nèi)容：（一）優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)：合理控制債務(wù)規(guī)模，降低融資成本，提高資金使用效率。（二）加強(qiáng)債務(wù)監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)問(wèn)題。（三）完善擔(dān)保體系：建立健全擔(dān)保體系，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）強(qiáng)化內(nèi)部管理：加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。第五章債務(wù)償還管理第十二條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行債務(wù)償還義務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)償還。第十三條企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)償還管理機(jī)制，包括以下內(nèi)容：（一）制定債務(wù)償還計(jì)劃：根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金需求，制定債務(wù)償還計(jì)劃。（二）加強(qiáng)資金管理：加強(qiáng)資金管理，確保債務(wù)償還資金充足。（三）優(yōu)化債務(wù)償還方式：根據(jù)債務(wù)類(lèi)型和償還期限，優(yōu)化債務(wù)償還方式。（四）加強(qiáng)債務(wù)償還監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還的監(jiān)控，確保債務(wù)按時(shí)償還。第六章監(jiān)督檢查第十四條企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)管理監(jiān)督檢查制度，確保本制度有效執(zhí)行。第十五條企業(yè)監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)定期對(duì)債務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括以下內(nèi)容：（一）舉債審批程序是否符合規(guī)定。（二）舉債合同簽訂、履行是否符合規(guī)定。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效。（四）債務(wù)償還管理是否到位。第十六條對(duì)違反本制度的行為，監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第七章附則第十七條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。第十九條本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定相抵觸之處，以國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定為準(zhǔn)。（注：本制度僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范舉債行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及下屬子公司、分支機(jī)構(gòu)的所有舉債行為。第三條本制度所稱(chēng)舉債，是指企業(yè)以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集資金的行為。第四條企業(yè)舉債應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：舉債行為應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）合規(guī)性原則：舉債行為應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。（三）效益性原則：舉債應(yīng)當(dāng)以提高資金使用效率和降低財(cái)務(wù)成本為目標(biāo)。（四）安全性原則：舉債應(yīng)當(dāng)充分考慮償債能力，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。第二章舉債計(jì)劃與審批第五條企業(yè)舉債應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的舉債計(jì)劃，包括舉債目的、金額、期限、利率、還款方式等。第六條舉債計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并提交以下材料：（一）舉債計(jì)劃書(shū)；（二）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告；（三）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；（四）擔(dān)保人或抵押物評(píng)估報(bào)告；（五）其他相關(guān)資料。第七條舉債計(jì)劃審批程序：（一）各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)舉債計(jì)劃進(jìn)行初步審核，提出意見(jiàn)；（二）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)舉債計(jì)劃進(jìn)行綜合評(píng)估，提出審核意見(jiàn)；（三）企業(yè)總經(jīng)理審批；（四）企業(yè)董事會(huì)審批。第八條舉債計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。第三章舉債額度管理第九條企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況和資金需求，合理確定舉債額度。第十條舉債額度分為以下等級(jí)：（一）一般舉債額度：不超過(guò)企業(yè)上一年度凈資產(chǎn)的一定比例；（二）特殊舉債額度：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，可適當(dāng)提高舉債額度；（三）禁止舉債額度：企業(yè)不得超出該額度舉債。第十一條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)舉債額度進(jìn)行監(jiān)測(cè)，確保舉債行為在規(guī)定額度內(nèi)。第四章舉債資金使用與管理第十二條企業(yè)舉債所得資金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按照舉債計(jì)劃使用。第十三條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全舉債資金使用管理制度，明確資金使用范圍、審批程序和責(zé)任。第十四條舉債資金使用審批程序：（一）使用部門(mén)提出資金使用申請(qǐng)；（二）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核；（三）總經(jīng)理審批；（四）企業(yè)董事會(huì)審批。第十五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)舉債資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、高效。第五章償債管理第十六條企業(yè)應(yīng)建立健全償債管理體系，確保按期償還債務(wù)。第十七條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行分析，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債率；（二）流動(dòng)比率；（三）速動(dòng)比率；（四）現(xiàn)金流量狀況。第十八條企業(yè)應(yīng)采取以下措施確保償債能力：（一）優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（二）加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效