財務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則1.為了加強本單位的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。2.本制度適用于本單位內(nèi)部財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等。二、預(yù)算管理1.單位應(yīng)當建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和決算的流程和職責。2.預(yù)算編制應(yīng)當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)單位的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排各項資金。各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交預(yù)算申請，詳細說明預(yù)算項目、金額及用途。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算申請進行匯總、審核和平衡，編制單位年度預(yù)算草案。3.預(yù)算審批應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行，經(jīng)批準的預(yù)算不得隨意調(diào)整。預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議通過后，報上級主管部門審批。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。4.預(yù)算執(zhí)行應(yīng)當嚴格按照預(yù)算安排進行，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。三、資金管理1.單位應(yīng)當建立健全資金管理制度，加強對資金的籌集、使用、存儲和調(diào)度的管理，確保資金安全、合理、有效使用。2.資金籌集應(yīng)當遵循合法、合規(guī)、合理的原則，根據(jù)單位的發(fā)展需要和資金狀況，選擇適當?shù)幕I資方式和渠道。重大籌資活動應(yīng)進行可行性研究和風險評估，并按照規(guī)定的程序進行審批。3.資金使用應(yīng)當嚴格按照規(guī)定的用途和審批程序進行，嚴禁挪用、截留和擠占資金。各項支出應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，超過一定金額的支出需經(jīng)集體決策。加強對專項資金的管理，確保?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。4.資金存儲應(yīng)當選擇安全、合法、效益較高的金融機構(gòu)，定期對資金賬戶進行核對和清理。嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。定期對銀行存款余額進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.資金調(diào)度應(yīng)當根據(jù)單位的資金狀況和業(yè)務(wù)需要，合理安排資金，提高資金使用效率。建立資金預(yù)警機制，當資金出現(xiàn)短缺或閑置時，及時采取措施進行調(diào)整。四、資產(chǎn)管理1.單位應(yīng)當建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)購置應(yīng)當遵循合理、必需、節(jié)約的原則，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。購置大型資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，并按照規(guī)定的程序進行招標采購。資產(chǎn)驗收應(yīng)由相關(guān)部門和人員共同參與，確保資產(chǎn)符合質(zhì)量和數(shù)量要求。3.資產(chǎn)使用應(yīng)當明確責任，建立資產(chǎn)使用登記制度，定期對資產(chǎn)進行清查和盤點。各部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租或處置資產(chǎn)。定期對資產(chǎn)進行清查和盤點，做到賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。4.資產(chǎn)維護應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求進行，確保資產(chǎn)正常運行和使用壽命。建立資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)。對重大資產(chǎn)的維修應(yīng)進行評估和審批，確保維修費用合理、有效。5.資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批，處置收入應(yīng)當及時入賬。資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓等處置行為應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。處置資產(chǎn)的收入應(yīng)當按照財務(wù)制度的規(guī)定進行管理和使用。五、財務(wù)報告1.單位應(yīng)當建立健全財務(wù)報告制度，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報告，真實、準確、完整地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告的編制應(yīng)當遵循會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定，確保會計信息的質(zhì)量。會計核算應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，如實反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。財務(wù)報表的編制應(yīng)當按照規(guī)定的方法和程序進行，確保數(shù)據(jù)準確、勾稽關(guān)系正確。4.財務(wù)報告應(yīng)當按照規(guī)定的時間和程序進行審核和報送，經(jīng)單位負責人簽字并加蓋公章后對外報送。財務(wù)報告在報送前應(yīng)當經(jīng)過內(nèi)部審計部門或?qū)I(yè)審計機構(gòu)的審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。六、監(jiān)督檢查1.單位應(yīng)當建立健全財務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)監(jiān)督檢查應(yīng)當包括對預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面的檢查。檢查預(yù)算執(zhí)行情況，是否存在超預(yù)算支出、預(yù)算調(diào)整是否合規(guī)等問題。檢查資金使用是否合法、合規(guī)，是否存在挪用、截留和擠占資金等問題。檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，是否存在資產(chǎn)流失、賬實不符等問題。檢查財務(wù)報告的編制是否真實、準確、完整，是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述等問題。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時采取措施加以整改，并對相關(guān)責任人進行責任追究。建立整改臺賬，明確整改責任人和