企業(yè)內(nèi)審流程及檢查清單工具集一、適用場(chǎng)景與目標(biāo)本工具集適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的全流程管理，涵蓋常規(guī)年度內(nèi)審、專項(xiàng)領(lǐng)域內(nèi)審（如財(cái)務(wù)、合規(guī)、運(yùn)營等）、新體系/流程落地后的驗(yàn)證性內(nèi)審等多種場(chǎng)景。其核心目標(biāo)是規(guī)范內(nèi)審操作、提升審計(jì)效率、保證問題閉環(huán)管理，幫助企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化流程、強(qiáng)化內(nèi)控，為管理層決策提供客觀依據(jù)。二、內(nèi)審全流程操作指南（一）內(nèi)審準(zhǔn)備階段明確內(nèi)審需求與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃、管理層重點(diǎn)要求或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營效率低下等），確定本次內(nèi)審的核心目標(biāo)（如“評(píng)估采購流程合規(guī)性”“檢查費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控有效性”）。定義審計(jì)范圍，包括涉及的部門/業(yè)務(wù)單元（如“采購部、財(cái)務(wù)部、各生產(chǎn)車間”）、時(shí)間周期（如“2024年1月1日-2024年6月30日”）及關(guān)鍵流程/領(lǐng)域（如“供應(yīng)商選擇、合同審批、付款審批”）。組建內(nèi)審組與分工指定內(nèi)審組長（建議由具備3年以上內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，如審計(jì)經(jīng)理），負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)與報(bào)告審核。根據(jù)審計(jì)范圍配備內(nèi)審組成員，保證覆蓋所需專業(yè)能力（如財(cái)務(wù)、IT、運(yùn)營等），明確分工（如A負(fù)責(zé)采購流程檢查，B負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證核查）。若涉及跨部門/專業(yè)領(lǐng)域，可邀請(qǐng)相關(guān)部門專家（如法務(wù)、IT部門人員）作為臨時(shí)顧問參與。制定內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)審組需編制《內(nèi)審計(jì)劃表》（詳見第三章模板1），內(nèi)容包括：審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排、成員分工、關(guān)鍵檢查點(diǎn)、溝通機(jī)制等。計(jì)劃需提前征求被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人意見，保證雙方對(duì)審計(jì)范圍、時(shí)間達(dá)成共識(shí)，避免誤解。準(zhǔn)備審計(jì)資料與工具收集與審計(jì)范圍相關(guān)的制度文件（如《采購管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷制度》）、歷史審計(jì)報(bào)告、問題整改記錄、關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）數(shù)據(jù)等。準(zhǔn)備檢查工具：訪談提綱、檢查清單（可根據(jù)審計(jì)范圍定制，如“采購流程檢查清單”）、抽樣規(guī)則（如“憑證抽樣量不低于總量的10%，且覆蓋不同金額區(qū)間”）、記錄表格（如《現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄表》）。（二）內(nèi)審實(shí)施階段召開首次會(huì)議審計(jì)開始前，由內(nèi)審組長組織首次會(huì)議，參會(huì)人員包括內(nèi)審組成員、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)接口人。會(huì)議議程：明確審計(jì)目的與范圍、介紹內(nèi)審組成員及分工、說明審計(jì)流程與時(shí)間安排、溝通保密要求、解答被審計(jì)部門疑問?，F(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集訪談法：根據(jù)訪談提綱與關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、財(cái)務(wù)審核員、部門負(fù)責(zé)人）溝通，知曉流程執(zhí)行情況，記錄訪談要點(diǎn)（需經(jīng)被訪談人簽字確認(rèn)，如《訪談?dòng)涗洷怼罚?。查閱法：抽查文件、憑證、記錄等（如采購合同、發(fā)票、審批單、會(huì)議紀(jì)要），對(duì)照制度標(biāo)準(zhǔn)檢查合規(guī)性，記錄“符合”“不符合”“不適用”及具體問題描述（如“合同未附供應(yīng)商資質(zhì)證明”“付款審批單缺少部門經(jīng)理簽字”）。觀察法：對(duì)現(xiàn)場(chǎng)操作流程（如生產(chǎn)車間物料管理、倉庫出入庫流程）進(jìn)行實(shí)地觀察，記錄實(shí)際操作與制度要求的差異。抽樣規(guī)則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度確定抽樣比例，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如大額資金支付）抽樣量不低于30%，中風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如日常費(fèi)用報(bào)銷）不低于10%，低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域可適當(dāng)降低抽樣量，但需保證樣本代表性。問題匯總與初步溝通現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，內(nèi)審組內(nèi)部召開會(huì)議，匯總檢查發(fā)覺的問題，對(duì)“不符合項(xiàng)”進(jìn)行初步定性（區(qū)分“嚴(yán)重不符合”“一般不符合”），明確依據(jù)的制度條款。與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人溝通初步發(fā)覺，確認(rèn)問題描述的準(zhǔn)確性，避免誤解（如“貴部門2024年3月有一筆采購未通過三家比價(jià)，是否符合特殊流程規(guī)定？”）。（三）內(nèi)審報(bào)告階段編制內(nèi)審報(bào)告內(nèi)審組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果，編制《內(nèi)審報(bào)告》（詳見第三章模板3），內(nèi)容包括：審計(jì)概況（目的、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺（問題描述、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制度依據(jù)）、整改建議（針對(duì)問題提出具體可落地的改進(jìn)措施）、結(jié)論（總體評(píng)價(jià)，如“本次審計(jì)范圍內(nèi)，流程基本合規(guī)，但存在問題需整改”）。報(bào)告需客觀、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免主觀表述，問題描述需具體（如“2024年Q1，采購部未對(duì)3家供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)更新，其中1家供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照已過期”）。報(bào)告審核與發(fā)放內(nèi)審報(bào)告經(jīng)內(nèi)審組長審核后，提交企業(yè)審計(jì)負(fù)責(zé)人（如審計(jì)總監(jiān)）或管理層審批。審批通過后，向被審計(jì)部門發(fā)放正式報(bào)告，并抄送相關(guān)管理層（如總經(jīng)理、分管副總），明確整改時(shí)限（一般不超過30天，嚴(yán)重問題需延長時(shí)可申請(qǐng)）。（四）整改與跟蹤階段制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門收到報(bào)告后，需在5個(gè)工作日內(nèi)制定《整改計(jì)劃表》（詳見第三章模板4），明確整改措施、責(zé)任部門/人、完成時(shí)間、驗(yàn)證方式。整改措施需針對(duì)問題根源（如“未更新供應(yīng)商資質(zhì)”需明確“由采購專員牽頭，每月1日前完成所有合作供應(yīng)商資質(zhì)核查，由采購經(jīng)理復(fù)核”），而非表面整改。整改實(shí)施與驗(yàn)證責(zé)任部門按計(jì)劃實(shí)施整改，內(nèi)審組在整改到期后進(jìn)行驗(yàn)證（如查閱整改記錄、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談相關(guān)人員），確認(rèn)整改是否有效。驗(yàn)證結(jié)果記錄在《整改跟蹤表》（詳見第三章模板5）中，標(biāo)注“整改有效”“整改部分有效”（需重新制定整改計(jì)劃）或“未整改”（需說明原因并升級(jí)處理）?？偨Y(jié)與歸檔內(nèi)審組對(duì)本次內(nèi)審工作進(jìn)行總結(jié)，分析問題根源，提出流程優(yōu)化建議，形成《內(nèi)審總結(jié)報(bào)告》。所有審計(jì)資料（計(jì)劃、檢查記錄、報(bào)告、整改材料等）整理歸檔，保存期限不少于3年，保證可追溯。三、核心工具模板清單模板1：內(nèi)審計(jì)劃表內(nèi)審名稱2024年上半年采購流程合規(guī)性內(nèi)審審計(jì)目的評(píng)估采購流程合規(guī)性，識(shí)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍采購部、財(cái)務(wù)部2024年1月1日-6月30日采購業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)間2024年7月10日-7月20日內(nèi)審組成員組長：審計(jì)經(jīng)理；成員：A（采購流程）、B（財(cái)務(wù)憑證）分工A：檢查供應(yīng)商選擇、合同審批；B：檢查付款審批、發(fā)票核對(duì)關(guān)鍵檢查點(diǎn)供應(yīng)商資質(zhì)更新、比價(jià)執(zhí)行、審批流程完整性溝通機(jī)制每日17:00召開內(nèi)審組內(nèi)部會(huì)，與采購部接口人每日18:00同步進(jìn)度模板2：現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄表被檢查部門/區(qū)域采購部檢查日期2024年7月12日檢查項(xiàng)目供應(yīng)商管理檢查方法查閱文件、訪談檢查內(nèi)容供應(yīng)商資質(zhì)更新制度依據(jù)《采購管理辦法》第5章抽樣情況抽查10份供應(yīng)商檔案，其中3份未更新2024年資質(zhì)問題描述供應(yīng)商甲、乙、丙的營業(yè)執(zhí)照有效期更新至2023年12月，未提供2024年年檢證明風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般不符合記錄人A被檢查人簽字采購經(jīng)理日期2024年7月12日模板3：內(nèi)審報(bào)告（節(jié)選）關(guān)于2024年上半年采購流程合規(guī)性內(nèi)審的報(bào)告致：總經(jīng)理、分管副總發(fā)件人：內(nèi)審組日期：2024年7月25日一、審計(jì)概況本次審計(jì)旨在評(píng)估采購流程合規(guī)性，覆蓋采購部、財(cái)務(wù)部2024年1月1日-6月30日采購業(yè)務(wù)，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談等方法，發(fā)覺3項(xiàng)一般不符合項(xiàng)，無嚴(yán)重不符合項(xiàng)。二、審計(jì)發(fā)覺供應(yīng)商資質(zhì)更新不及時(shí)問題描述：抽查10份供應(yīng)商檔案，3份未更新2024年資質(zhì)（供應(yīng)商甲、乙、丙營業(yè)執(zhí)照有效期至2023年12月）。風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致合作供應(yīng)商資質(zhì)失效，引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。制度依據(jù)：《采購管理辦法》第5.2條“供應(yīng)商資質(zhì)需每年更新一次”。部分采購未執(zhí)行比價(jià)流程問題描述：發(fā)覺2筆金額5萬元以上的采購（訂單號(hào)：PO20240315、PO20240402）未通過三家比價(jià)，僅由采購經(jīng)理直接審批。風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致采購成本虛高，損害企業(yè)利益。三、整改建議采購部需在2024年8月15日前完成所有合作供應(yīng)商資質(zhì)更新，建立“供應(yīng)商資質(zhì)臺(tái)賬”，每月由專員核查一次。修訂《采購管理辦法》，明確“單筆采購金額≥5萬元必須執(zhí)行三家比價(jià)”，由財(cái)務(wù)部復(fù)核比價(jià)記錄。模板4：整改計(jì)劃表不符合項(xiàng)編號(hào)NC-2024-001問題描述3份供應(yīng)商檔案未更新2024年資質(zhì)責(zé)任部門采購部責(zé)任人采購專員整改措施1.聯(lián)系供應(yīng)商甲、乙、丙提交2024年資質(zhì)證明；2.建立“供應(yīng)商資質(zhì)臺(tái)賬”，每月1日前更新，采購經(jīng)理每月5日復(fù)核完成時(shí)間2024年8月15日驗(yàn)證方式抽查供應(yīng)商檔案、查閱資質(zhì)臺(tái)賬更新記錄審核人審計(jì)經(jīng)理模板5：整改跟蹤表不符合項(xiàng)編號(hào)NC-2024-001整改完成時(shí)間2024年8月15日整改措施落實(shí)情況1.7月30日收到3家供應(yīng)商資質(zhì)更新文件；2.8月1日建立臺(tái)賬，8月5日完成首次月度復(fù)核驗(yàn)證結(jié)果整改有效，供應(yīng)商資質(zhì)均更新至2024年，臺(tái)賬記錄完整驗(yàn)證人A驗(yàn)證日期2024年8月16日備注無四、操作關(guān)鍵與風(fēng)險(xiǎn)提示保證內(nèi)審獨(dú)立性內(nèi)審組成員不得參與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理或決策，避免利益沖突；審計(jì)過程需客觀記錄，不偏袒任何部門。問題定性需有依據(jù)“不符合項(xiàng)”的判定必須基于企業(yè)現(xiàn)行制度、法律法規(guī)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免主觀臆斷；問題描述需具體（含時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員、文件編號(hào)等），便于整改。溝通技巧與沖突管理與被審計(jì)部門溝通時(shí)，保持專業(yè)、中立態(tài)度，避免使用“違規(guī)”“錯(cuò)誤”等指責(zé)性詞匯，可采用“建議”“優(yōu)化”等建設(shè)性表達(dá)；對(duì)爭(zhēng)議問題，需共同查閱制度文件確認(rèn)，避免爭(zhēng)執(zhí)。整改閉環(huán)管理整改計(jì)劃需明確“措施、責(zé)任、時(shí)間”三要素，內(nèi)審組需跟蹤整改進(jìn)度，對(duì)