2025年國(guó)家開放大學(xué)《公司治理與內(nèi)部控制》期末考試備考題庫(kù)及答案解析所屬院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.公司治理的核心是（）A.股東大會(huì)的決策權(quán)B.董事會(huì)的監(jiān)督管理權(quán)C.高級(jí)管理層的執(zhí)行權(quán)D.監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立監(jiān)督權(quán)答案：B解析：公司治理的核心在于董事會(huì)的監(jiān)督管理權(quán)，因?yàn)槎聲?huì)作為公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司戰(zhàn)略、監(jiān)督管理層，并對(duì)股東負(fù)責(zé)，是公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.以下哪項(xiàng)不屬于公司治理的基本原則？（）A.透明原則B.分權(quán)制衡原則C.利益相關(guān)者利益最大化原則D.單一領(lǐng)導(dǎo)原則答案：D解析：公司治理的基本原則包括透明原則、分權(quán)制衡原則、利益相關(guān)者利益最大化原則等，單一領(lǐng)導(dǎo)原則與分權(quán)制衡原則相悖，不屬于公司治理的基本原則。3.內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.防范風(fēng)險(xiǎn)C.保障資產(chǎn)安全D.完善公司治理答案：B解析：內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是防范風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，確保公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。4.公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)是（）A.制定公司發(fā)展戰(zhàn)略B.監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)狀況C.任命公司高級(jí)管理人員D.決定公司重大投資方案答案：B解析：監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)是監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)狀況、董事和高級(jí)管理人員的行為，確保其合規(guī)合法，維護(hù)股東權(quán)益。5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.財(cái)務(wù)報(bào)告答案：D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，財(cái)務(wù)報(bào)告是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，而非要素。6.公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）A.相互獨(dú)立，互不影響B(tài).公司治理是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.內(nèi)部控制是公司治理的保障D.兩者沒(méi)有直接聯(lián)系答案：C解析：內(nèi)部控制是公司治理的保障，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，可以確保公司治理的有效實(shí)施，促進(jìn)公司治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制缺陷？（）A.控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不到位B.控制設(shè)計(jì)合理，且執(zhí)行到位C.控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行到位D.控制設(shè)計(jì)不合理，且執(zhí)行不到位答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或執(zhí)行不到位，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)的情況，D選項(xiàng)符合內(nèi)部控制缺陷的定義。8.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用是（）A.為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)B.為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)C.為控制活動(dòng)提供支持D.為內(nèi)部監(jiān)督提供保障答案：A解析：信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用是為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，通過(guò)及時(shí)、準(zhǔn)確的信息傳遞和溝通，可以確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。9.公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是（）A.相互獨(dú)立，互不影響B(tài).公司治理是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)C.風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的保障D.兩者沒(méi)有直接聯(lián)系答案：B解析：公司治理是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)建立健全的公司治理結(jié)構(gòu)，可以確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。10.以下哪項(xiàng)是公司治理的難點(diǎn)？（）A.股東權(quán)益保護(hù)B.董事會(huì)獨(dú)立性C.高級(jí)管理人員激勵(lì)D.以上都是答案：D解析：公司治理的難點(diǎn)包括股東權(quán)益保護(hù)、董事會(huì)獨(dú)立性、高級(jí)管理人員激勵(lì)等多個(gè)方面，這些問(wèn)題相互關(guān)聯(lián)，需要綜合施策才能有效解決。11.公司治理的主要目的是（）A.最大化股東利益B.實(shí)現(xiàn)公司社會(huì)價(jià)值C.提高公司運(yùn)營(yíng)效率D.促進(jìn)董事會(huì)與管理層合作答案：A解析：公司治理的主要目的是最大化股東利益，這也是股東作為公司所有者最根本的利益訴求。雖然公司治理也關(guān)注公司社會(huì)價(jià)值和運(yùn)營(yíng)效率，以及董事會(huì)與管理層的合作，但其核心和首要目標(biāo)是維護(hù)股東權(quán)益。12.以下哪項(xiàng)不屬于公司治理機(jī)制？（）A.股東大會(huì)B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.內(nèi)部審計(jì)部門答案：D解析：股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)是公司治理的核心機(jī)構(gòu)，它們通過(guò)各自的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡，構(gòu)成公司治理機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門雖然對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要，但它本身是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分，而非公司治理機(jī)制的核心組成部分。13.內(nèi)部控制的目的是為了（）A.確保公司盈利能力B.規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)C.防范錯(cuò)誤和舞弊D.完善公司形象答案：C解析：內(nèi)部控制的根本目的之一是防范錯(cuò)誤和舞弊，通過(guò)建立一系列控制措施，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠、運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。雖然內(nèi)部控制有助于提高效率和盈利能力，并可能改善公司形象，但這些并非其直接目的。14.內(nèi)部控制環(huán)境是指（）A.公司的內(nèi)部控制制度B.影響內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的基礎(chǔ)條件C.內(nèi)部控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)D.內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制答案：B解析：內(nèi)部控制環(huán)境是影響內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的基礎(chǔ)條件，包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織文化、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、授權(quán)和責(zé)任分配、人力資源政策與實(shí)踐等。它是內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。15.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的首要任務(wù)是（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.分享風(fēng)險(xiǎn)信息答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的第一個(gè)步驟，其首要任務(wù)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，即找出公司運(yùn)營(yíng)中可能面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。只有先識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。16.控制活動(dòng)是指（）A.為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而制定的政策和程序B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法和工具C.對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的流程D.影響內(nèi)部控制有效性的環(huán)境因素答案：A解析：控制活動(dòng)是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而制定的政策和程序，例如授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等。這些活動(dòng)直接作用于業(yè)務(wù)流程，以防范風(fēng)險(xiǎn)和確保目標(biāo)達(dá)成。17.信息在內(nèi)部控制中的作用是（）A.為控制活動(dòng)提供依據(jù)B.為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供支持C.為內(nèi)部監(jiān)督提供保障D.以上都是答案：D解析：信息在內(nèi)部控制中扮演著關(guān)鍵角色，它不僅為控制活動(dòng)提供依據(jù)，幫助管理者做出正確決策和執(zhí)行控制措施；也為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供支持，使管理者能夠識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，及時(shí)準(zhǔn)確的信息也是內(nèi)部監(jiān)督得以有效進(jìn)行的重要保障。18.內(nèi)部監(jiān)督是指（）A.對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查B.對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核C.對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)員工行為進(jìn)行規(guī)范答案：A解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保內(nèi)部控制體系能夠持續(xù)有效地運(yùn)行。這包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，由內(nèi)部審計(jì)部門或其他指定部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。19.股東大會(huì)的權(quán)利包括（）A.選舉和更換非執(zhí)行董事B.審議批準(zhǔn)公司年度報(bào)告C.決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃D.以上都是答案：D解析：股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有選舉和更換非執(zhí)行董事、審議批準(zhǔn)公司年度報(bào)告、決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等多項(xiàng)重要權(quán)利，對(duì)公司的重大事項(xiàng)擁有最終決定權(quán)。20.董事會(huì)在公司治理中的核心作用是（）A.制定公司戰(zhàn)略B.管理日常經(jīng)營(yíng)C.監(jiān)督高級(jí)管理人員D.分配股東利潤(rùn)答案：C解析：雖然董事會(huì)也參與制定公司戰(zhàn)略，但其核心作用是監(jiān)督管理層，確保管理層的行為符合公司和股東的利益，并對(duì)公司的整體運(yùn)營(yíng)和績(jī)效負(fù)責(zé)。董事會(huì)通過(guò)制定政策、監(jiān)督執(zhí)行和評(píng)估績(jī)效來(lái)履行其職責(zé)。二、多選題1.公司治理結(jié)構(gòu)通常包括（）A.股東大會(huì)B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.高級(jí)管理層E.內(nèi)部審計(jì)部門答案：ABCD解析：公司治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層構(gòu)成。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)負(fù)責(zé)決策和監(jiān)督管理層，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層，高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策。內(nèi)部審計(jì)部門雖然重要，但通常被視為內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分，而非公司治理結(jié)構(gòu)的核心組成部分。2.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE解析：根據(jù)內(nèi)部控制的普遍框架，其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。3.公司治理的目標(biāo)主要包括（）A.保障股東權(quán)益B.提高經(jīng)營(yíng)效率C.規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)D.維護(hù)公司利益相關(guān)者利益E.促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展答案：ABDE解析：公司治理的目標(biāo)主要包括保障股東權(quán)益、提高經(jīng)營(yíng)效率、維護(hù)公司利益相關(guān)者利益以及促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的，風(fēng)險(xiǎn)是公司運(yùn)營(yíng)中不可避免的一部分。4.內(nèi)部控制可以帶來(lái)哪些好處？（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.降低錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)E.提升公司聲譽(yù)答案：ABCDE解析：有效的內(nèi)部控制可以帶來(lái)多方面的好處，包括提高經(jīng)營(yíng)效率、降低錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)以及提升公司聲譽(yù)。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程通常包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素B.分析風(fēng)險(xiǎn)原因C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略E.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，通常包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、分析風(fēng)險(xiǎn)原因、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略以及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化等步驟。6.控制活動(dòng)可以采取多種形式，包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬程序D.實(shí)物控制E.自動(dòng)化控制答案：ABCDE解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的重要組成部分，可以采取多種形式，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬程序、實(shí)物控制和自動(dòng)化控制等，旨在確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和效率。7.信息與溝通在內(nèi)部控制中具有重要作用，其作用體現(xiàn)在（）A.為控制活動(dòng)提供依據(jù)B.為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供支持C.為內(nèi)部監(jiān)督提供保障D.促進(jìn)管理層決策E.加強(qiáng)員工培訓(xùn)答案：ABCD解析：信息與溝通在內(nèi)部控制中作用顯著，為控制活動(dòng)提供依據(jù)、為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供支持、為內(nèi)部監(jiān)督提供保障，并且及時(shí)準(zhǔn)確的信息有助于管理層做出正確決策。雖然員工培訓(xùn)也需要信息溝通，但不是信息與溝通在內(nèi)部控制中的核心作用。8.內(nèi)部監(jiān)督可以分為（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.隨機(jī)監(jiān)督E.持續(xù)監(jiān)督答案：AB解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督貫穿于公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，而專項(xiàng)監(jiān)督則針對(duì)特定的控制領(lǐng)域或問(wèn)題進(jìn)行。9.股東大會(huì)的職權(quán)通常包括（）A.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃B.選舉和更換非執(zhí)行董事C.審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案D.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案E.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議答案：ABCDE解析：股東大會(huì)作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有廣泛的職權(quán)，包括決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換非執(zhí)行董事、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，以及對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議等。10.董事會(huì)在公司治理中扮演著重要角色，其職責(zé)包括（）A.制定公司戰(zhàn)略B.監(jiān)督管理層的執(zhí)行情況C.管理公司的日常經(jīng)營(yíng)D.代表公司與外界溝通E.對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行最終決策答案：ABD解析：董事會(huì)在公司治理中扮演著關(guān)鍵角色，主要負(fù)責(zé)制定公司戰(zhàn)略（A）、監(jiān)督管理層的執(zhí)行情況（B）以及代表公司與外界溝通（D）。管理公司的日常經(jīng)營(yíng)（C）通常是高級(jí)管理層的職責(zé)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行最終決策（E）則屬于股東大會(huì)的職權(quán)。11.以下哪些屬于公司治理的基本原則？（）A.透明原則B.分權(quán)制衡原則C.利益相關(guān)者利益最大化原則D.股東會(huì)中心主義原則E.董事會(huì)獨(dú)立原則答案：ABCE解析：公司治理的基本原則通常包括透明原則（A）、分權(quán)制衡原則（B）、利益相關(guān)者利益最大化原則（C）和董事會(huì)獨(dú)立原則（E）。股東會(huì)中心主義原則（D）并非普遍認(rèn)可的公司治理原則，現(xiàn)代公司治理更強(qiáng)調(diào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的角色，以及保護(hù)中小股東利益。12.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括？（）A.確保資產(chǎn)安全B.提高經(jīng)營(yíng)效率C.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.促進(jìn)法律法規(guī)遵循E.完善公司治理結(jié)構(gòu)答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)控制目的，主要包括確保資產(chǎn)安全（A）、提高經(jīng)營(yíng)效率（B）、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性（C）以及促進(jìn)法律法規(guī)遵循（D）。完善公司治理結(jié)構(gòu)（E）是公司治理的目標(biāo)，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)良好公司治理的重要手段，而非其直接目標(biāo)。13.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要考慮的因素包括？（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)D.風(fēng)險(xiǎn)的可控性E.風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)全面分析風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，需要考慮多個(gè)因素，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（A）、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度（B）、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)（C）、風(fēng)險(xiǎn)的可控性（D）以及根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)（E）。14.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的原則包括？（）A.有效性B.效率性C.實(shí)用性D.靈活性E.可操作性答案：ABCE解析：控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循有效性、效率性（B）、實(shí)用性和可操作性（E）等原則，確?？刂拼胧┠軌蛘嬲l(fā)揮作用，同時(shí)不過(guò)度增加成本和復(fù)雜度。靈活性（D）雖然重要，但過(guò)度靈活可能導(dǎo)致控制失效，因此不是首要考慮的原則。15.信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)具備的功能包括？（）A.在組織內(nèi)部及時(shí)傳遞信息B.向外部利益相關(guān)者提供必要信息C.確保信息的準(zhǔn)確性D.保障信息安全E.支持內(nèi)部控制活動(dòng)答案：ABCDE解析：一個(gè)有效的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)具備在組織內(nèi)部及時(shí)傳遞信息（A）、向外部利益相關(guān)者提供必要信息（B）、確保信息的準(zhǔn)確性（C）、保障信息安全（D）以及支持內(nèi)部控制活動(dòng)（E）等多種功能。16.內(nèi)部監(jiān)督的方式可以包括？（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)審計(jì)C.定期評(píng)估D.隨機(jī)檢查E.自我評(píng)估答案：ABCDE解析：內(nèi)部監(jiān)督可以通過(guò)多種方式進(jìn)行，包括日常監(jiān)督（A）、專項(xiàng)審計(jì)（B）、定期評(píng)估（C）、隨機(jī)檢查（D）以及自我評(píng)估（E）等，旨在全面檢查內(nèi)部控制的運(yùn)行情況。17.股東大會(huì)的職責(zé)通常包括？（）A.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃B.選舉和更換非執(zhí)行董事及監(jiān)事C.審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案D.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案E.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置答案：ABCD解析：股東大會(huì)作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃（A）、選舉和更換非執(zhí)行董事及監(jiān)事（B）、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案（C）、審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案（D）等重要職責(zé)。決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置（E）通常是董事會(huì)的職權(quán)。18.董事會(huì)的職責(zé)包括？（）A.制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略B.監(jiān)督管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)C.管理公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.對(duì)公司的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策E.維護(hù)股東權(quán)益答案：ABDE解析：董事會(huì)的職責(zé)主要包括制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略（A）、監(jiān)督管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（B）、對(duì)公司的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策（D）以及維護(hù)股東權(quán)益（E）。管理公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（C）通常是高級(jí)管理層的職責(zé)。19.以下哪些屬于內(nèi)部控制缺陷？（）A.控制設(shè)計(jì)合理，但未得到有效執(zhí)行B.控制設(shè)計(jì)不合理，但得到了有效執(zhí)行C.控制設(shè)計(jì)合理，且得到了有效執(zhí)行D.控制設(shè)計(jì)不合理，且未得到有效執(zhí)行E.控制活動(dòng)缺失答案：ABD解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的情況。這包括控制設(shè)計(jì)合理但未得到有效執(zhí)行（A）、控制設(shè)計(jì)不合理但得到了有效執(zhí)行（B）以及控制設(shè)計(jì)不合理且未得到有效執(zhí)行（D）?？刂苹顒?dòng)缺失（E）也是內(nèi)部控制缺陷的一種形式，即本應(yīng)有控制活動(dòng)但實(shí)際不存在?？刂圃O(shè)計(jì)合理且得到了有效執(zhí)行（C）則不屬于內(nèi)部控制缺陷。20.公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系體現(xiàn)在？（）A.公司治理是內(nèi)部控制的框架B.內(nèi)部控制是公司治理的保障C.公司治理目標(biāo)通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部控制目標(biāo)通過(guò)公司治理實(shí)現(xiàn)E.兩者相互獨(dú)立，互不影響答案：ABC解析：公司治理與內(nèi)部控制密切相關(guān)，公司治理是內(nèi)部控制的框架（A），內(nèi)部控制是公司治理的保障（B），公司的治理目標(biāo)也往往需要通過(guò)有效的內(nèi)部控制來(lái)得以實(shí)現(xiàn)（C）。內(nèi)部控制的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)控制目的，如確保資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠等，這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)支撐了公司治理的有效性，但內(nèi)部控制目標(biāo)并非直接通過(guò)公司治理實(shí)現(xiàn)（D）。兩者并非相互獨(dú)立，而是相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系（E錯(cuò)誤）。三、判斷題1.公司治理主要關(guān)注的是公司的短期財(cái)務(wù)表現(xiàn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：公司治理不僅關(guān)注公司的短期財(cái)務(wù)表現(xiàn)，更注重公司的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值創(chuàng)造。良好的公司治理結(jié)構(gòu)有助于平衡股東、管理層、員工、客戶、供應(yīng)商和社會(huì)等各利益相關(guān)者的利益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。2.內(nèi)部控制僅僅是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的控制措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制是一個(gè)廣泛的概念，并不僅僅指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的控制措施。它涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合規(guī)、信息、人力資源等，旨在通過(guò)一系列政策、程序和措施，實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保信息的可靠性，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的第一個(gè)步驟，也是最重要的一步。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的第一個(gè)步驟，也是至關(guān)重要的一步。通過(guò)識(shí)別和評(píng)估公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，可以為后續(xù)設(shè)計(jì)控制活動(dòng)、配置資源提供依據(jù)，確保內(nèi)部控制措施能夠有效應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，從而保障公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)必須絕對(duì)保證能夠阻止所有錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤解析：控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)旨在合理保證能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊，但并非絕對(duì)保證能夠阻止所有錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。由于內(nèi)外部環(huán)境的變化以及人為因素的不可控性，任何控制都存在局限性，無(wú)法做到100%的保證。5.信息與溝通是內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。（）答案：正確解析：信息與溝通是內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障。及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息傳遞和溝通，能夠確保管理層、員工和其他相關(guān)方了解其職責(zé)和權(quán)限，執(zhí)行控制措施，并識(shí)別和報(bào)告潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。6.內(nèi)部監(jiān)督主要由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。（）答案：正確解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保內(nèi)部控制體系能夠持續(xù)有效地運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)部門通常是內(nèi)部監(jiān)督的主要實(shí)施者，負(fù)責(zé)獨(dú)立、客觀地評(píng)估內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性，并提出改進(jìn)建議。7.股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有對(duì)公司的最終決定權(quán)。（）答案：正確解析：股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由全體股東組成。根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)，股東大會(huì)行使選舉和更換非執(zhí)行董事、監(jiān)事，審議批準(zhǔn)公司年度報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券，公司合并、分立、解散或者變更公司形式等重大事項(xiàng)的職權(quán)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理?yè)碛凶罱K的決策權(quán)。8.董事會(huì)獨(dú)立原則是指董事會(huì)的成員必須全部來(lái)自外部，與公司管理層沒(méi)有任何關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤解析：董事會(huì)獨(dú)立原則要求董事會(huì)成員中應(yīng)有一定比例的獨(dú)立董事，即獨(dú)立于公司管理層、主要股東及其關(guān)聯(lián)方，并與公司不存在可能影響其獨(dú)立判斷的利害關(guān)系的董事。但這并不意味著所有董事都必須是外部的，公司也可以根據(jù)需要聘請(qǐng)部分執(zhí)行董事，即與管理層存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事，但執(zhí)行董事也需要接受獨(dú)立董事的監(jiān)督和制衡。9.有效的內(nèi)部控制可以完全消除公司運(yùn)營(yíng)中的所有風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：有效的內(nèi)部控制可以顯著降低公司運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不可避免地會(huì)面臨各種不確定性和潛在損失。內(nèi)部控制的目標(biāo)是管理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平內(nèi)，而不是追求零風(fēng)險(xiǎn)。10.公司治理與內(nèi)部控制是兩個(gè)完全獨(dú)立的概念，沒(méi)有直接聯(lián)系。（）答案：錯(cuò)誤解析：公司治理與內(nèi)部控制是兩個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互依存的概念。公司治理為內(nèi)部控制提供了框架和方向，而內(nèi)部控制是公司治理有效實(shí)施的重要保障。良好的公司治理結(jié)構(gòu)有助于建立健全有效的內(nèi)部控制體系，而有效的內(nèi)部控制也有助于實(shí)現(xiàn)公司治理的目標(biāo)，促進(jìn)公司的長(zhǎng)期健康發(fā)展。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述公司治理的主要目標(biāo)。答案：公司治理的主要目標(biāo)包括：保障股東權(quán)益，確保股東能夠獲得合理的回報(bào)，并保護(hù)其投資不受侵害；提高經(jīng)營(yíng)效率，通過(guò)有效的治理結(jié)構(gòu)和管