行政事業(yè)單位資金管理辦法引言行政事業(yè)單位的資金管理是其日常運(yùn)營(yíng)和履行公共服務(wù)職能的核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到財(cái)政資金的安全、規(guī)范、有效使用，以及單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。為進(jìn)一步提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際運(yùn)作特點(diǎn)，構(gòu)建一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的資金管理辦法至關(guān)重要。本辦法旨在為行政事業(yè)單位提供系統(tǒng)性的資金管理指引，確保每一筆資金都能在陽(yáng)光下運(yùn)行，發(fā)揮最大效用。一、資金管理的基本原則行政事業(yè)單位在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，應(yīng)始終遵循以下基本原則，這些原則是構(gòu)建和實(shí)施資金管理辦法的基石。（一）依法依規(guī)原則資金的籌集、分配、使用和管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)制度規(guī)定，確保所有資金活動(dòng)都在法治軌道上進(jìn)行，杜絕任何違法違規(guī)操作。（二）預(yù)算控制原則資金管理應(yīng)以經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的部門預(yù)算為基本依據(jù)和約束。各項(xiàng)收入和支出均應(yīng)納入預(yù)算管理，未列入預(yù)算的項(xiàng)目不得支出，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑，確保預(yù)算的剛性約束。（三）安全優(yōu)先原則資金安全是資金管理的首要目標(biāo)。應(yīng)建立健全資金內(nèi)控機(jī)制，完善資金收付的授權(quán)審批流程，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、票據(jù)、印章的管理，防范資金被挪用、侵占、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)。（四）效益提升原則在確保資金安全的前提下，應(yīng)積極探索提高資金使用效益的途徑。合理安排資金投放的方向和節(jié)奏，優(yōu)化資金配置，避免資金沉淀和浪費(fèi)，力求以最小的投入獲得最大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。（五）公開(kāi)透明原則資金的管理過(guò)程和結(jié)果應(yīng)盡可能公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。定期公開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等信息，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)廉潔高效管理。二、預(yù)算管理與資金統(tǒng)籌預(yù)算是資金管理的“龍頭”，有效的預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)資金規(guī)范、有序運(yùn)行的前提。（一）預(yù)算編制的科學(xué)性與完整性行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)、合理地編制年度收支預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)做到全面覆蓋，不重不漏，確保所有收入和支出均納入預(yù)算管理體系。在編制過(guò)程中，應(yīng)充分進(jìn)行調(diào)研論證，采用零基預(yù)算等科學(xué)方法，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)度。（二）預(yù)算執(zhí)行的剛性約束預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體部門和項(xiàng)目，明確責(zé)任主體。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)批。（三）資金的統(tǒng)籌調(diào)度與合理配置在預(yù)算框架下，單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類資金的統(tǒng)籌調(diào)度和整合使用，避免資金分散管理和低效使用。根據(jù)事業(yè)發(fā)展的輕重緩急，合理安排資金支出順序，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求。同時(shí)，盤活存量資金，提高資金的流動(dòng)性和使用效率。三、收入管理行政事業(yè)單位的收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，必須加強(qiáng)管理，確保應(yīng)收盡收、及時(shí)入賬、規(guī)范使用。（一）收入的分類與確認(rèn)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算和管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、捐贈(zèng)收入等，均應(yīng)按照規(guī)定的渠道和標(biāo)準(zhǔn)收取，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)禁隱瞞、截留、坐支、挪用。（二）票據(jù)管理各類收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格遵守票據(jù)管理規(guī)定。指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，確保票據(jù)使用的合規(guī)性和安全性。嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)。（三）收入的收繳與核算各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，納入國(guó)庫(kù)集中收付體系的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算，確保賬實(shí)相符、賬證相符，防止收入流失。四、支出管理支出管理是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到資金使用的合規(guī)性和效益性。（一）支出審批制度建立健全嚴(yán)格的支出審批制度，明確各層級(jí)的審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出必須符合預(yù)算規(guī)定，并有合法合規(guī)的原始憑證作為依據(jù)。大額支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)控制嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行支出，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)支出，應(yīng)嚴(yán)格控制，力求節(jié)約。（三）支付方式管理推行國(guó)庫(kù)集中支付制度，規(guī)范財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的操作流程。加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡結(jié)算的推廣和管理，減少現(xiàn)金使用。對(duì)于大額采購(gòu)支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定。（四）合同管理與付款審核對(duì)于涉及資金支付的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)加強(qiáng)管理。合同簽訂前應(yīng)進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查，付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和進(jìn)度進(jìn)行審核，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。五、銀行賬戶與資金存放管理銀行賬戶是資金存放和流轉(zhuǎn)的載體，其管理的規(guī)范與否直接影響資金安全。（一）銀行賬戶的開(kāi)立與撤銷單位應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶，不得擅自多頭開(kāi)戶。銀行賬戶的開(kāi)立須經(jīng)財(cái)政部門審批或備案。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理檢查，對(duì)不再需要的賬戶及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。（二）資金存放的安全性與效益性在確保資金安全的前提下，單位可根據(jù)相關(guān)規(guī)定，選擇符合條件的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金存放，爭(zhēng)取合理的存款收益。資金存放應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，避免利益輸送。（三）銀行存款的日常管理建立健全銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分管制度。六、現(xiàn)金與票據(jù)管理盡管非現(xiàn)金支付方式日益普及，但現(xiàn)金和票據(jù)的規(guī)范管理仍是資金安全的重要保障。（一）現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，控制現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、公款私存，不得挪用現(xiàn)金。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督。（二）票據(jù)管理除收入票據(jù)外，對(duì)于支票、匯票、本票等銀行票據(jù)，應(yīng)建立嚴(yán)格的領(lǐng)用、登記、使用、核銷制度。指定專人保管票據(jù)，防止票據(jù)遺失、被盜或?yàn)E用。七、債務(wù)管理行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，規(guī)范舉債行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）債務(wù)的審批與控制單位舉借債務(wù)必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審批程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉債。應(yīng)根據(jù)單位的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。（二）債務(wù)的償還與監(jiān)控建立債務(wù)臺(tái)賬，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。將債務(wù)管理納入單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督檢查與內(nèi)部控制有效的監(jiān)督檢查和健全的內(nèi)部控制是資金管理辦法得以落實(shí)的重要保障。（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位資金活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計(jì)部門（或崗位）應(yīng)定期或不定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。（二）崗位責(zé)任制與不相容崗位分離建立資金管理崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，如出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（三）責(zé)任追究對(duì)于在資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度、在資金管理方面做出突出成績(jī)的單位和個(gè)人，可給予適當(dāng)表彰獎(jiǎng)勵(lì)。（四）外部監(jiān)督的協(xié)同自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。九、信息化建設(shè)與人員素質(zhì)提升（一）財(cái)務(wù)管理信息化積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段提升資金管理的效率和透明度。實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、收支核算、國(guó)庫(kù)支付、銀行對(duì)賬等業(yè)務(wù)的電子化處理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其政策水平、業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，適應(yīng)資金管理工作發(fā)展的需要。結(jié)語(yǔ)行政事業(yè)單位資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及面廣，政策性強(qiáng)，責(zé)任重大。