2025國考江西證監(jiān)會計專業(yè)科目題庫(含答案)一、單選題（共10題，每題1分）1.江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司財務(wù)報表時，重點關(guān)注以下哪項指標(biāo)，以判斷其盈利能力的持續(xù)性？A.流動比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.每股收益增長率D.成本費用利潤率2.某上市公司2024年第一季度營業(yè)收入為5000萬元，凈利潤為800萬元，非經(jīng)常性損益為200萬元。其經(jīng)常性凈利潤率為多少？A.16%B.20%C.24%D.28%3.江西省證監(jiān)局在審核擬上市公司時，對關(guān)聯(lián)交易的合理性審查，主要依據(jù)以下哪項規(guī)定？A.《公司法》第16條B.《證券法》第104條C.《上市公司治理準(zhǔn)則》第9條D.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方交易》4.某金融機構(gòu)在江西省開展業(yè)務(wù)，其資本充足率應(yīng)不低于多少？A.8%B.10%C.12%D.15%5.江西省證監(jiān)局在檢查證券公司時，發(fā)現(xiàn)其自營投資組合中，某單一股票的市值占比超過30%。根據(jù)規(guī)定，該證券公司可能面臨以下哪種監(jiān)管措施？A.責(zé)令限期改正B.暫停部分業(yè)務(wù)C.沒收違法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓6.某上市公司2024年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為2000萬元，凈利潤為1500萬元。其現(xiàn)金流量比率為多少？A.1.33B.1.67C.2.00D.2.337.江西省證監(jiān)局在審查基金子公司業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)其與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行資金拆借，利率低于市場水平。該行為可能違反以下哪項規(guī)定？A.《證券投資基金法》第58條B.《證券公司子公司監(jiān)管規(guī)定》第23條C.《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》D.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》8.某證券公司在江西省經(jīng)營，其流動性覆蓋率（LCR）應(yīng)不低于多少？A.100%B.150%C.200%D.250%9.江西省證監(jiān)局在檢查上市公司時，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)報表中存在重大錯報，可能誤導(dǎo)投資者。該局可能采取以下哪種措施？A.責(zé)令限期披露更正公告B.沒收公司部分股權(quán)C.對相關(guān)責(zé)任人處以罰款D.責(zé)令公司退市10.某上市公司2024年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.5，資產(chǎn)負(fù)債率為50%。其凈資產(chǎn)收益率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%二、多選題（共10題，每題2分）1.江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司時，以下哪些行為屬于內(nèi)幕交易？A.泄露公司未公開的重大財務(wù)信息B.利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易C.散布虛假公司業(yè)績預(yù)測D.向他人泄露內(nèi)幕信息2.某證券公司在江西省經(jīng)營，其風(fēng)險覆蓋率（RCR）應(yīng)不低于以下哪些標(biāo)準(zhǔn)？A.100%B.150%C.200%D.250%3.江西省證監(jiān)局在審查私募基金時，關(guān)注以下哪些方面？A.基金投資范圍的合規(guī)性B.基金運作的透明度C.基金管理人的資質(zhì)D.基金的杠桿率控制4.某上市公司2024年財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為8次，存貨周轉(zhuǎn)率為5次。以下哪些結(jié)論可能成立？A.公司應(yīng)收賬款管理效率較高B.公司存貨管理效率較高C.公司整體營運資金管理效率較高D.公司存在資金占用風(fēng)險5.江西省證監(jiān)局在檢查證券公司時，關(guān)注以下哪些風(fēng)險指標(biāo)？A.資本充足率B.流動性覆蓋率C.凈穩(wěn)定資金比率D.風(fēng)險覆蓋率6.某上市公司2024年財務(wù)報表顯示，其銷售凈利率為20%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.2。以下哪些計算結(jié)果可能成立？A.凈資產(chǎn)收益率為24%B.資產(chǎn)負(fù)債率為50%C.銷售毛利率為25%D.成本費用利潤率為30%7.江西省證監(jiān)局在審查上市公司信息披露時，關(guān)注以下哪些內(nèi)容？A.財務(wù)報表的完整性B.重大事件的及時性C.信息披露的準(zhǔn)確性D.信息披露的公平性8.某證券公司在江西省經(jīng)營，其業(yè)務(wù)范圍可能包括以下哪些？A.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)B.證券承銷與保薦業(yè)務(wù)C.證券自營業(yè)務(wù)D.私募基金管理業(yè)務(wù)9.江西省證監(jiān)局在檢查基金子公司時，關(guān)注以下哪些合規(guī)性問題？A.基金財產(chǎn)的獨立性B.基金運作的規(guī)范性C.基金管理人的內(nèi)部控制D.基金的關(guān)聯(lián)交易10.某上市公司2024年財務(wù)報表顯示，其資產(chǎn)負(fù)債率為60%，凈資產(chǎn)收益率為25%。以下哪些結(jié)論可能成立？A.公司的財務(wù)杠桿較高B.公司的盈利能力較強C.公司的償債風(fēng)險較低D.公司的資本結(jié)構(gòu)合理三、判斷題（共10題，每題1分）1.江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司時，對非經(jīng)常性損益的披露要求低于經(jīng)常性損益。（×）2.某證券公司在江西省經(jīng)營，其凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）應(yīng)不低于100%。（√）3.江西省證監(jiān)局在審查私募基金時，對基金管理人學(xué)歷要求越高越好。（×）4.某上市公司2024年財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明公司信用政策越嚴(yán)格。（√）5.江西省證監(jiān)局在檢查證券公司時，對自營業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度低于經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。（×）6.某上市公司2024年財務(wù)報表顯示，其銷售凈利率為20%，說明公司盈利能力較強。（√）7.江西省證監(jiān)局在審查上市公司信息披露時，對非重大信息的披露要求低于重大信息。（×）8.某證券公司在江西省經(jīng)營，其流動性覆蓋率（LCR）應(yīng)不低于150%。（√）9.江西省證監(jiān)局在檢查基金子公司時，對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管要求低于銀行子公司。（×）10.某上市公司2024年財務(wù)報表顯示，其資產(chǎn)負(fù)債率為70%，說明公司償債風(fēng)險較高。（√）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司財務(wù)報表時，重點關(guān)注哪些指標(biāo)？答案：江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司財務(wù)報表時，重點關(guān)注以下指標(biāo)：-盈利能力指標(biāo)（如凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率）；-償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率）；-營運能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率）；-現(xiàn)金流量指標(biāo)（如經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額）；-成長能力指標(biāo)（如營業(yè)收入增長率）。2.簡述江西省證監(jiān)局在審查擬上市公司時，對關(guān)聯(lián)交易的合理性審查要點。答案：江西省證監(jiān)局在審查擬上市公司關(guān)聯(lián)交易時，重點關(guān)注：-關(guān)聯(lián)交易的必要性；-關(guān)聯(lián)交易的公允性；-關(guān)聯(lián)交易的決策程序；-關(guān)聯(lián)交易的披露是否完整。3.簡述江西省證監(jiān)局在檢查證券公司時，對自營業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。答案：江西省證監(jiān)局對證券公司自營業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求包括：-自營投資組合的風(fēng)險控制；-單一股票的市值占比限制；-自營業(yè)務(wù)的合規(guī)性；-自營業(yè)務(wù)的報告制度。4.簡述江西省證監(jiān)局在審查基金子公司業(yè)務(wù)時，關(guān)注哪些合規(guī)性問題。答案：江西省證監(jiān)局在審查基金子公司業(yè)務(wù)時，關(guān)注：-基金財產(chǎn)的獨立性；-基金運作的規(guī)范性；-基金管理人的內(nèi)部控制；-基金的關(guān)聯(lián)交易。5.簡述江西省證監(jiān)局在檢查上市公司時，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報的可能處理措施。答案：可能處理措施包括：-責(zé)令限期披露更正公告；-對相關(guān)責(zé)任人處以罰款；-責(zé)令公司退市；-暫停公司部分業(yè)務(wù)。五、論述題（共2題，每題10分）1.論述江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司信息披露時，如何確保信息披露的公平性？答案：江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司信息披露時，確保信息披露公平性的措施包括：-強制披露重大信息，確保所有投資者享有同等信息；-限制內(nèi)幕交易，防止信息不對稱；-加強對信息披露違規(guī)行為的處罰力度；-完善信息披露的監(jiān)管機制，提高監(jiān)管效率。2.論述江西省證監(jiān)局在審查私募基金時，如何防范資金池風(fēng)險？答案：江西省證監(jiān)局在審查私募基金時，防范資金池風(fēng)險的措施包括：-限制私募基金的資金歸集，防止資金池形成；-加強對私募基金運作的監(jiān)管，確保資金用途合規(guī)；-要求私募基金定期披露資金運作情況；-對違規(guī)資金池行為處以嚴(yán)厲處罰。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：每股收益增長率是衡量上市公司盈利能力持續(xù)性的重要指標(biāo)，江西省證監(jiān)局在監(jiān)管時重點關(guān)注。2.B解析：經(jīng)常性凈利潤率=（凈利潤-非經(jīng)常性損益）/營業(yè)收入=（800-200）/5000=20%。3.C解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》第9條對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定最為詳細(xì)，江西省證監(jiān)局主要依據(jù)此準(zhǔn)則審查。4.B解析：金融機構(gòu)資本充足率應(yīng)不低于10%，這是監(jiān)管的基本要求。5.B解析：證券公司自營投資組合中單一股票市值占比超過30%，可能違反監(jiān)管規(guī)定，面臨暫停部分業(yè)務(wù)的監(jiān)管措施。6.A解析：現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/凈利潤=2000/1500=1.33。7.C解析：《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》對資金拆借利率有明確規(guī)定，低于市場水平可能違規(guī)。8.A解析：流動性覆蓋率（LCR）應(yīng)不低于100%，這是監(jiān)管的基本要求。9.A解析：財務(wù)報表存在重大錯報時，責(zé)令限期披露更正公告是首要措施。10.C解析：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×（1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率））=20%×1.5×（1/（1-50%））=25%。二、多選題答案與解析1.A、B、D解析：內(nèi)幕交易包括泄露內(nèi)幕信息、利用內(nèi)幕信息交易、泄露內(nèi)幕信息等行為。2.A、B解析：風(fēng)險覆蓋率（RCR）應(yīng)不低于100%或150%，具體要求視業(yè)務(wù)類型而定。3.A、B、C、D解析：江西省證監(jiān)局審查私募基金時，關(guān)注投資范圍、透明度、管理人資質(zhì)、杠桿率等。4.A、D解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，信用政策越嚴(yán)格；存貨周轉(zhuǎn)率較低可能存在資金占用風(fēng)險。5.A、B、C、D解析：資本充足率、流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比率、風(fēng)險覆蓋率均為證券公司監(jiān)管的重要指標(biāo)。6.A、D解析：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=20%×1.2=24%；成本費用利潤率=銷售凈利率/（1-銷售毛利率）=20%/（1-25%）=80%。7.A、B、C、D解析：信息披露監(jiān)管關(guān)注完整性、及時性、準(zhǔn)確性、公平性。8.A、B、C解析：證券公司業(yè)務(wù)范圍包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、承銷與保薦業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)，私募基金管理業(yè)務(wù)不屬于證券公司業(yè)務(wù)范圍。9.A、B、C、D解析：基金子公司監(jiān)管關(guān)注財產(chǎn)獨立性、運作規(guī)范性、內(nèi)部控制、關(guān)聯(lián)交易等。10.A、B、D解析：資產(chǎn)負(fù)債率為60%，財務(wù)杠桿較高；凈資產(chǎn)收益率為25%，盈利能力較強；資本結(jié)構(gòu)是否合理需結(jié)合其他指標(biāo)判斷。三、判斷題答案與解析1.×解析：非經(jīng)常性損益的披露要求不低于經(jīng)常性損益，以防止誤導(dǎo)投資者。2.√解析：凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）應(yīng)不低于100%，這是監(jiān)管的基本要求。3.×解析：私募基金管理人資質(zhì)審查重點在于專業(yè)能力和合規(guī)性，而非學(xué)歷。4.√解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明公司信用政策越嚴(yán)格。5.×解析：證券公司自營業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度不低于經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，尤其是風(fēng)險控制方面。6.√解析：銷售凈利率為20%，說明公司盈利能力較強。7.×解析：非重大信息的披露要求同樣嚴(yán)格，以防止信息不對稱。8.√解析：流動性覆蓋率（LCR）應(yīng)不低于150%，這是監(jiān)管的基本要求。9.×解析：基金子公司監(jiān)管與銀行子公司監(jiān)管同等嚴(yán)格。10.√解析：資產(chǎn)負(fù)債率為70%，說明公司償債風(fēng)險較高。四、簡答題答案與解析1.答案江西省證監(jiān)局在監(jiān)管上市公司財務(wù)報表時，重點關(guān)注盈利能力指標(biāo)（如凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率）、償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率）、營運能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率）、現(xiàn)金流量指標(biāo)（如經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額）和成長能力指標(biāo)（如營業(yè)收入增長率）。2.答案江西省證監(jiān)局在審查擬上市公司關(guān)聯(lián)交易時，重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的必要性、公允性、決策程序和披露是否完整。3.答案江西省證監(jiān)局對證券公司自營業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求包括自營投資組合的風(fēng)險控制、單一股票的市值占比限制、自營業(yè)務(wù)的合規(guī)性和自營業(yè)務(wù)的報告制度。4.答案江西省證監(jiān)局在審查基金子公司業(yè)務(wù)時，關(guān)注基金財產(chǎn)的獨立性、基金運作的規(guī)范性、基金管理人的內(nèi)部控制和基金的關(guān)聯(lián)交易。5.答案江西省證監(jiān)局在檢查上市公司時，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報的可能處理措施