2025國考河南稅務(wù)局申論對策建議必刷題及答案一、歸納概括題（共3題，每題20分）1.題目（20分）：某市稅務(wù)局在推進“便民辦稅春風(fēng)行動”中，收集到納稅人反映的一系列問題，包括辦稅流程復(fù)雜、線上系統(tǒng)操作不便、稅務(wù)政策宣傳不到位等。請根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問題，并分析問題產(chǎn)生的原因。材料：（1）“我每次去稅務(wù)局都要排好幾個小時隊，而且工作人員態(tài)度冷淡，辦事效率低?！币晃黄髽I(yè)主抱怨道。（2）“電子稅務(wù)局的界面設(shè)計不合理，老年人操作起來很困難，還是習(xí)慣去線下辦。”一位中年納稅人反映。（3）“有些稅收優(yōu)惠政策宣傳不充分，我們企業(yè)錯過了減稅紅利?！币晃回攧?wù)人員表示。（4）“稅務(wù)部門的服務(wù)窗口設(shè)置不合理，有時候需要跑多個窗口才能辦完一件事?！币晃粋€體工商戶提出。要求：（1）準(zhǔn)確概括納稅人反映的主要問題；（2）結(jié)合材料，分析問題產(chǎn)生的原因。答案與解析：答案：（一）納稅人反映的主要問題：1.辦稅流程復(fù)雜，效率低下。納稅人反映排隊時間長，工作人員服務(wù)態(tài)度差，辦事效率低。2.線上系統(tǒng)操作不便。電子稅務(wù)局界面設(shè)計不合理，老年人等群體操作困難，導(dǎo)致部分納稅人仍傾向于線下辦理。3.稅務(wù)政策宣傳不到位。稅收優(yōu)惠政策宣傳不充分，導(dǎo)致納稅人，尤其是中小企業(yè)，未能及時享受減稅紅利。4.服務(wù)窗口設(shè)置不合理。稅務(wù)部門服務(wù)窗口布局混亂，納稅人需跑多個窗口才能完成業(yè)務(wù)，體驗差。（二）問題產(chǎn)生的原因：1.服務(wù)意識不足。部分稅務(wù)工作人員缺乏主動服務(wù)意識，態(tài)度冷淡，導(dǎo)致納稅人滿意度低。2.信息化建設(shè)滯后。電子稅務(wù)局系統(tǒng)設(shè)計未充分考慮用戶體驗，尤其是老年群體需求，操作界面復(fù)雜，導(dǎo)致線上服務(wù)覆蓋面有限。3.政策宣傳機制不完善。稅務(wù)政策宣傳方式單一，缺乏針對性，導(dǎo)致政策紅利未能有效觸達目標(biāo)群體。4.部門內(nèi)部管理問題。服務(wù)窗口設(shè)置缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，業(yè)務(wù)流程未優(yōu)化，導(dǎo)致納稅人辦事不便。解析：本題通過歸納概括和原因分析，考察考生對稅務(wù)工作中問題的把握能力。答案部分先分類整理納稅人反映的核心問題，再結(jié)合材料中的具體表述進行展開。原因分析部分從服務(wù)意識、信息化建設(shè)、政策宣傳、內(nèi)部管理四個維度展開，邏輯清晰，緊扣材料。2.題目（20分）：河南省稅務(wù)局在推進“金稅四期”建設(shè)過程中，收集到部分納稅人關(guān)于系統(tǒng)優(yōu)化的意見建議。請根據(jù)以下材料，概括納稅人提出的主要意見，并說明這些意見對“金稅四期”建設(shè)的啟示。材料：（1）“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入時經(jīng)常出錯，影響申報進度?！币晃回攧?wù)人員反映。（2）“風(fēng)險預(yù)警功能過于頻繁，導(dǎo)致我們誤報很多無風(fēng)險業(yè)務(wù)。”一位企業(yè)主提出。（3）“與其他部門的系統(tǒng)未打通，需要重復(fù)提交材料?！币晃粋€體工商戶抱怨。（4）“系統(tǒng)更新后，部分功能被隱藏，操作不習(xí)慣?！币晃婚L期使用電子稅務(wù)局的納稅人表示。要求：（1）準(zhǔn)確概括納稅人提出的主要意見；（2）結(jié)合材料，說明這些意見對“金稅四期”建設(shè)的啟示。答案與解析：答案：（一）納稅人提出的主要意見：1.系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入不穩(wěn)定。數(shù)據(jù)導(dǎo)入時頻繁出錯，影響納稅人申報效率。2.風(fēng)險預(yù)警過于頻繁。風(fēng)險識別機制過于敏感，導(dǎo)致誤報無風(fēng)險業(yè)務(wù)，增加納稅人負(fù)擔(dān)。3.跨部門系統(tǒng)未打通。稅務(wù)與其他政府部門系統(tǒng)未對接，納稅人需重復(fù)提交材料，辦事流程繁瑣。4.系統(tǒng)更新后操作不便。新版本系統(tǒng)功能調(diào)整不合理，部分操作被隱藏，納稅人需要重新學(xué)習(xí)適應(yīng)。（二）“金稅四期”建設(shè)的啟示：1.加強系統(tǒng)穩(wěn)定性建設(shè)。優(yōu)化數(shù)據(jù)導(dǎo)入模塊，減少系統(tǒng)錯誤，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。2.優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警機制。調(diào)整風(fēng)險識別標(biāo)準(zhǔn)，避免誤報，減少納稅人不必要的關(guān)注和干擾。3.推進跨部門數(shù)據(jù)共享。打通稅務(wù)與其他政府部門系統(tǒng)，實現(xiàn)信息互聯(lián)互通，減少重復(fù)提交材料。4.注重用戶體驗。系統(tǒng)更新應(yīng)充分考慮用戶習(xí)慣，避免功能隨意隱藏或調(diào)整，減少納稅人學(xué)習(xí)成本。解析：本題結(jié)合“金稅四期”建設(shè)背景，考察考生對系統(tǒng)優(yōu)化意見的歸納能力。答案部分先分類整理納稅人意見，再從系統(tǒng)穩(wěn)定性、風(fēng)險預(yù)警、數(shù)據(jù)共享、用戶體驗四個方面提出建設(shè)性啟示，邏輯嚴(yán)密，對“金稅四期”建設(shè)具有參考價值。3.題目（20分）：某縣稅務(wù)局在開展“減稅降費”政策落實情況調(diào)研時，收集到部分納稅人關(guān)于政策執(zhí)行效果的反饋。請根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問題，并分析問題產(chǎn)生的原因。材料：（1）“我們申請了小微企業(yè)增值稅減免，但審批流程太慢，資金周轉(zhuǎn)不開?！币晃恍∥⑵髽I(yè)主反映。（2）“有些政策條款復(fù)雜，我們看不懂，不知道自己是否符合條件?！币晃粋€體工商戶提出。（3）“政策宣傳只停留在表面，沒有提供具體的操作指南，我們不知道如何申請?！币晃回攧?wù)人員表示。（4）“審批人員對政策理解不透徹，有時會要求我們提供額外材料，辦事效率低?！币晃黄髽I(yè)財務(wù)人員抱怨。要求：（1）準(zhǔn)確概括納稅人反映的主要問題；（2）結(jié)合材料，分析問題產(chǎn)生的原因。答案與解析：答案：（一）納稅人反映的主要問題：1.審批流程慢，影響資金周轉(zhuǎn)。小微企業(yè)申請增值稅減免審批周期長，導(dǎo)致資金緊張。2.政策條款復(fù)雜，理解難度大。部分納稅人反映政策條款晦澀難懂，難以判斷自身是否符合條件。3.政策宣傳形式單一，缺乏實操指導(dǎo)。宣傳方式停留在口號層面，未提供具體申請流程和案例。4.審批人員政策理解不透徹。部分審批人員對政策掌握不全面，導(dǎo)致納稅人需額外提供材料，辦事效率低。（二）問題產(chǎn)生的原因：1.審批機制不高效。審批流程繁瑣，缺乏線上化、自動化支持，導(dǎo)致審批周期長。2.政策解讀不到位。政策宣傳未注重通俗易懂，缺乏案例和實操指南，納稅人難以理解。3.稅務(wù)人員專業(yè)能力不足。部分審批人員對政策理解不深入，導(dǎo)致審核標(biāo)準(zhǔn)不一，增加納稅人負(fù)擔(dān)。4.宣傳機制不完善。政策宣傳形式單一，未充分利用新媒體等渠道，覆蓋面有限。解析：本題圍繞“減稅降費”政策落實情況展開，考察考生對政策執(zhí)行問題的歸納能力。答案部分先分類整理納稅人問題，再從審批機制、政策解讀、人員能力、宣傳機制四個維度分析原因，邏輯清晰，對政策優(yōu)化具有參考價值。二、綜合分析題（共2題，每題30分）1.題目（30分）：近年來，河南省稅務(wù)局積極推行“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)，取得一定成效，但也面臨一些挑戰(zhàn)。請根據(jù)以下材料，分析“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)在河南推廣的優(yōu)勢與不足，并提出改進建議。材料：（1）“現(xiàn)在通過電子稅務(wù)局申報，省時省力，但系統(tǒng)偶爾會卡頓，影響體驗。”一位企業(yè)財務(wù)人員表示。（2）“稅務(wù)部門開通了微信辦稅功能，方便了我們，但部分操作仍需線下辦理。”一位個體工商戶反映。（3）“‘非接觸式’辦稅比例逐年提升，但仍有部分老年人不會使用智能手機，需要線下服務(wù)。”一位基層稅務(wù)人員提出。（4）“稅務(wù)部門與銀行合作，實現(xiàn)稅款自動劃扣，但部分企業(yè)反映劃扣信息不夠透明。”一位企業(yè)主表示。要求：（1）分析“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)的優(yōu)勢與不足；（2）提出改進建議。答案與解析：答案：（一）“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)的優(yōu)勢與不足：優(yōu)勢：1.提升辦稅效率。電子稅務(wù)局、微信辦稅等功能減少納稅人線下排隊時間，節(jié)省人力成本。2.擴大服務(wù)覆蓋面。“非接觸式”辦稅服務(wù)讓更多納稅人受益，尤其方便異地納稅人。3.促進稅務(wù)透明。稅款自動劃扣功能簡化流程，提高資金周轉(zhuǎn)效率。不足：1.系統(tǒng)穩(wěn)定性不足。電子稅務(wù)局偶爾回卡頓，影響用戶體驗。2.服務(wù)覆蓋不均衡。部分老年人等群體因技術(shù)障礙仍需線下服務(wù)，數(shù)字鴻溝問題突出。3.部分服務(wù)不夠透明。稅款自動劃扣信息不透明，企業(yè)難以追蹤資金流向。4.線上線下銜接不暢。部分操作仍需線下辦理，未能完全實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”。（二）改進建議：1.加強系統(tǒng)優(yōu)化。提升電子稅務(wù)局穩(wěn)定性，減少卡頓現(xiàn)象，優(yōu)化界面設(shè)計，提升用戶體驗。2.完善差異化服務(wù)。針對老年人等群體，保留線下服務(wù)窗口，并加強線下指導(dǎo)，彌合數(shù)字鴻溝。3.增強服務(wù)透明度。優(yōu)化稅款自動劃扣功能，提供清晰劃扣記錄查詢，確保資金流向透明。4.推進全流程網(wǎng)上辦。進一步整合線上線下服務(wù)，減少需線下辦理的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)“最多跑一次”。解析：本題結(jié)合河南稅務(wù)實際，考察考生對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)的綜合分析能力。答案部分先分類分析優(yōu)勢與不足，再從系統(tǒng)優(yōu)化、差異化服務(wù)、透明度、全流程網(wǎng)上辦四個方面提出改進建議，邏輯嚴(yán)密，對河南稅務(wù)工作具有參考價值。2.題目（30分）：某市稅務(wù)局在推進“便民辦稅春風(fēng)行動”中，發(fā)現(xiàn)部分納稅人因?qū)Χ愂照呃斫馄睿瑢?dǎo)致申報錯誤或錯過優(yōu)惠。請根據(jù)以下材料，分析納稅人政策理解偏差的主要原因，并提出針對性措施。材料：（1）“我們誤以為小微企業(yè)免稅額度是每年100萬，實際應(yīng)該是累計100萬?！币晃黄髽I(yè)財務(wù)人員表示。（2）“稅務(wù)部門宣傳了研發(fā)費用加計扣除政策，但我們不清楚具體扣除比例，導(dǎo)致申報時遺漏?！币晃豢萍计髽I(yè)負(fù)責(zé)人提出。（3）“政策更新后，我們沒及時關(guān)注，仍然按照舊規(guī)定申報，被稅務(wù)部門要求補繳。”一位個體工商戶抱怨。（4）“有些政策條款表述模糊，我們理解不一致，不知道如何申報?！币晃回攧?wù)人員反映。要求：（1）分析納稅人政策理解偏差的主要原因；（2）提出針對性措施。答案與解析：答案：（一）納稅人政策理解偏差的主要原因：1.政策條款理解偏差。部分納稅人對政策條款解讀錯誤，如小微企業(yè)免稅額度理解錯誤。2.政策宣傳不夠細致。稅務(wù)部門宣傳方式單一，未提供具體案例和操作指南，導(dǎo)致納稅人理解不透徹。3.信息更新不及時。部分納稅人未及時關(guān)注政策變動，仍按舊規(guī)定申報。4.政策表述模糊。部分政策條款表述不夠清晰，導(dǎo)致納稅人理解不一致。（二）針對性措施：1.加強政策解讀。通過案例分析、政策解讀會等形式，幫助納稅人準(zhǔn)確理解政策條款。2.優(yōu)化宣傳方式。利用新媒體、短視頻等渠道，以通俗易懂的方式宣傳政策，提高覆蓋面。3.建立政策動態(tài)推送機制。通過短信、APP推送等方式，及時告知納稅人政策更新。4.完善政策表述。對模糊條款進行修訂，確保表述清晰、無歧義。5.提供個性化輔導(dǎo)。針對小微企業(yè)、科技企業(yè)等特定群體，提供一對一政策輔導(dǎo)。解析：本題圍繞納稅人政策理解偏差展開，考察考生對政策宣傳問題的分析能力。答案部分先分類整理原因，再從解讀、宣傳、信息更新、表述優(yōu)化、個性化輔導(dǎo)五個方面提出措施，邏輯清晰，對河南稅務(wù)政策宣傳具有參考價值。三、提出對策題（共1題，40分）題目（40分）：近年來，河南省部分企業(yè)反映稅務(wù)稽查力度過大，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營壓力增大。請根據(jù)以下材料，分析企業(yè)反映問題的原因，并提出改進稅務(wù)稽查工作的建議。材料：（1）“我們公司規(guī)模不大，但稅務(wù)稽查次數(shù)頻繁，影響正常經(jīng)營。”一位小微企業(yè)主反映。（2）“稅務(wù)稽查標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，有時會被要求提供大量歷史資料，耗時耗力。”一位企業(yè)財務(wù)人員提出。（3）“稽查人員對行業(yè)政策理解不透徹，有時會誤判企業(yè)行為?！币晃黄髽I(yè)負(fù)責(zé)人抱怨。（4）“稽查結(jié)果反饋不及時，我們不知道如何改進，害怕再次被查。”一位財務(wù)人員表示。要求：（1）分析企業(yè)反映問題的原因；（2）提出改進稅務(wù)稽查工作的建議。答案與解析：答案：（一）企業(yè)反映問題的原因：1.稽查力度過大，覆蓋面廣。部分企業(yè)反映稽查次數(shù)頻繁，尤其是小微企業(yè)，導(dǎo)致經(jīng)營壓力增大。2.稽查標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。不同稽查人員對稽查標(biāo)準(zhǔn)理解不一，導(dǎo)致企業(yè)需重復(fù)提供資料，增加負(fù)擔(dān)。3.稽查人員專業(yè)能力不足。部分稽查人員對行業(yè)政策理解不透徹，容易誤判企業(yè)行為，影響企業(yè)聲譽。4.稽查結(jié)果反饋不及時?；榻Y(jié)束后未及時反饋問題，企業(yè)難以改進，增加再次被查風(fēng)險。（二）改進稅務(wù)稽查工作的建議：1.優(yōu)化稽查力度。建立分類分級稽查機制，對低風(fēng)險企業(yè)減少稽查頻率，集中資源查辦重大案件。2.統(tǒng)一稽查標(biāo)準(zhǔn)。制定標(biāo)準(zhǔn)化稽查流程，明確資料提供要求，減少企業(yè)重復(fù)提交資料。3.加強稽查人員培訓(xùn)。定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升稽查人員對行業(yè)政策的理解能力，避免誤判。4.完善結(jié)果反饋機制。稽查結(jié)