2025國考遼寧證監(jiān)會計專業(yè)科目預(yù)測卷及答案一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《證券公司會計制度》，證券公司應(yīng)采用的會計基礎(chǔ)是？A.收付實現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.現(xiàn)金收付制D.實地成本制2.遼寧省某證券公司2024年第一季度自營證券投資業(yè)務(wù)中，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益為500萬元，則該部分收益應(yīng)計入財務(wù)報表的哪個項目？A.投資收益B.公允價值變動損益C.營業(yè)外收入D.資產(chǎn)減值損失3.依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》，對于遼寧證監(jiān)局監(jiān)管下的證券公司發(fā)行的債券，其利息費用化期間應(yīng)如何處理？A.全部資本化B.全部費用化C.按債券發(fā)行用途區(qū)分資本化或費用化D.視具體情況而定4.某證券公司2024年發(fā)生一筆委托貸款業(yè)務(wù)，貸款本金1億元，年利率5%，期限1年，手續(xù)費率3%。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計入當(dāng)期利潤的金額為多少萬元？A.500B.300C.800D.2005.遼寧證監(jiān)局要求證券公司加強衍生金融工具的核算，對于遠期合約的初始確認，下列說法正確的是？A.應(yīng)在簽訂合同時立即確認B.應(yīng)在合約到期時確認C.應(yīng)在合約執(zhí)行時確認D.不需要確認6.某證券公司2024年第一季度發(fā)生一筆債券投資業(yè)務(wù)，購入某企業(yè)債券面值1000萬元，票面利率6%，期限3年，實際支付價格980萬元，則該債券的溢價攤銷金額為多少萬元？A.20B.10C.30D.07.根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》，證券公司應(yīng)如何進行會計憑證的傳遞和保管？A.直接傳遞至財務(wù)部門，無需特殊保管B.需要編號、登記，并定期銷毀C.由業(yè)務(wù)部門自行保管，財務(wù)部門監(jiān)督D.僅需電子記錄，紙質(zhì)憑證無需保管8.遼寧省某證券公司2024年第一季度自營投資業(yè)務(wù)中，因市場波動導(dǎo)致某股票市值下降200萬元，則該部分損失應(yīng)計入財務(wù)報表的哪個項目？A.投資收益B.公允價值變動損益C.營業(yè)外支出D.資產(chǎn)減值損失9.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號——長期股權(quán)投資》，對于遼寧證監(jiān)局監(jiān)管下的證券公司對聯(lián)營企業(yè)的投資，其后續(xù)計量方法應(yīng)采用？A.成本法B.權(quán)益法C.公允價值法D.成本法或權(quán)益法均可10.某證券公司2024年第一季度發(fā)生一筆證券承銷業(yè)務(wù)，承銷傭金收入500萬元，其中300萬元已收訖，200萬元尚未收訖，則該部分收入應(yīng)如何確認？A.全部計入當(dāng)期收入B.全部計入預(yù)收賬款C.僅確認300萬元收入D.不予確認二、多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《證券公司會計制度》，證券公司應(yīng)披露的財務(wù)報表至少包括哪些？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表2.遼寧證監(jiān)局對證券公司自營投資業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求中，以下哪些屬于重點關(guān)注內(nèi)容？A.投資范圍是否符合規(guī)定B.風(fēng)險控制指標(biāo)是否達標(biāo)C.會計核算是否準(zhǔn)確D.內(nèi)部控制是否完善3.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》，對于證券公司發(fā)放的貸款，其減值測試應(yīng)考慮哪些因素？A.借款人的財務(wù)狀況B.借款人的信用評級C.債務(wù)合同的保障措施D.市場利率變動情況4.某證券公司2024年第一季度發(fā)生一筆衍生金融工具交易，買入看漲期權(quán)，合約標(biāo)的為某股票，則該交易可能涉及哪些會計處理？A.權(quán)利金支出資本化B.合約公允價值變動計入當(dāng)期損益C.到期行權(quán)時確認投資收益D.期權(quán)費用攤銷計入當(dāng)期損益5.根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》，證券公司應(yīng)如何進行會計差錯更正？A.應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期進行更正B.應(yīng)當(dāng)通過重述財務(wù)報表進行更正C.應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中披露更正情況D.應(yīng)當(dāng)由管理層決定是否更正三、判斷題（共10題，每題1分）1.證券公司的交易性金融資產(chǎn)在持有期間不需要計提減值準(zhǔn)備。（×）2.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，證券公司發(fā)放的貸款應(yīng)采用實際利率法進行攤銷。（√）3.證券公司的自營投資業(yè)務(wù)中，因市場波動導(dǎo)致的股票市值變動應(yīng)計入資本公積。（×）4.根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》，會計憑證的傳遞和保管應(yīng)由業(yè)務(wù)部門負責(zé)。（×）5.證券公司的衍生金融工具交易中，期權(quán)費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進行攤銷。（√）6.證券公司的長期股權(quán)投資在持有期間應(yīng)采用公允價值法進行后續(xù)計量。（×）7.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，證券公司發(fā)放的貸款在滿足特定條件時可以全額資本化。（×）8.證券公司的自營投資業(yè)務(wù)中，因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失應(yīng)計入營業(yè)外支出。（√）9.根據(jù)《證券公司會計制度》，證券公司應(yīng)采用四柱式賬簿進行會計核算。（√）10.證券公司的衍生金融工具交易中，合約初始確認時不需要進行會計處理。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述證券公司自營投資業(yè)務(wù)的會計核算要點。2.簡述證券公司衍生金融工具的核算要點。3.簡述證券公司會計差錯更正的程序。五、計算題（共2題，每題10分）1.某證券公司2024年第一季度發(fā)生一筆自營投資業(yè)務(wù)，購入某股票100萬股，每股市價10元，其中交易費用10萬元。該股票當(dāng)季度市價上漲至11元，則該股票的公允價值變動收益為多少萬元？2.某證券公司2024年第一季度發(fā)放一筆貸款500萬元，年利率6%，期限1年，手續(xù)費率2%。假設(shè)該筆貸款在當(dāng)季度發(fā)生5萬元的減值損失，則該季度貸款業(yè)務(wù)的財務(wù)影響為多少萬元？六、論述題（1題，20分）結(jié)合遼寧省證監(jiān)局的監(jiān)管要求，論述證券公司加強會計核算和內(nèi)部控制的重要性及具體措施。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：《證券公司會計制度》規(guī)定，證券公司應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.B解析：交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動收益應(yīng)計入“公允價值變動損益”科目。3.C解析：金融工具的利息費用化期間應(yīng)按其發(fā)行用途區(qū)分，如用于資本性支出則資本化，用于營業(yè)性支出則費用化。4.C解析：該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計入當(dāng)期利潤的金額為利息收入（500萬元）減去手續(xù)費（30萬元），即480萬元。5.A解析：遠期合約的初始確認應(yīng)在簽訂合同時進行，后續(xù)按公允價值變動調(diào)整。6.A解析：債券溢價攤銷金額為面值與實際支付價格的差額（1000萬元-980萬元=20萬元）。7.B解析：會計憑證需編號、登記，并定期銷毀，確?？勺匪莺秃弦?guī)性。8.B解析：自營投資業(yè)務(wù)中因市場波動導(dǎo)致的股票市值下降應(yīng)計入“公允價值變動損益”。9.B解析：對聯(lián)營企業(yè)的投資應(yīng)采用權(quán)益法進行后續(xù)計量。10.C解析：已收訖部分應(yīng)確認收入，未收訖部分應(yīng)計入預(yù)收賬款。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：根據(jù)《證券公司會計制度》，應(yīng)披露資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.A、B、C、D解析：遼寧證監(jiān)局對自營投資業(yè)務(wù)的監(jiān)管重點關(guān)注投資范圍、風(fēng)險控制指標(biāo)、會計核算和內(nèi)部控制。3.A、B、C、D解析：貸款減值測試應(yīng)考慮借款人財務(wù)狀況、信用評級、合同保障措施和市場利率變動等因素。4.B、C、D解析：買入看漲期權(quán)涉及公允價值變動計入當(dāng)期損益、到期行權(quán)時確認投資收益和期權(quán)費用攤銷。5.A、B、C解析：會計差錯更正應(yīng)在當(dāng)期進行，并通過重述財務(wù)報表和附注披露。三、判斷題答案及解析1.×解析：交易性金融資產(chǎn)在持有期間仍需關(guān)注減值風(fēng)險，但一般不提減值準(zhǔn)備。2.√解析：貸款應(yīng)采用實際利率法進行攤銷，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求。3.×解析：股票市值變動應(yīng)計入“公允價值變動損益”，而非資本公積。4.×解析：會計憑證的傳遞和保管應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)，確保合規(guī)性。5.√解析：期權(quán)費用應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行攤銷。6.×解析：對聯(lián)營企業(yè)的投資應(yīng)采用權(quán)益法，而非公允價值法。7.×解析：貸款通常不允許全額資本化，需符合特定條件。8.√解析：自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失應(yīng)計入營業(yè)外支出。9.√解析：《證券公司會計制度》要求采用四柱式賬簿。10.×解析：合約初始確認時需進行會計處理，如確認權(quán)利金支出。四、簡答題答案及解析1.證券公司自營投資業(yè)務(wù)的會計核算要點-采用公允價值計量自營投資資產(chǎn)。-交易性金融資產(chǎn)按公允價值變動計入當(dāng)期損益。-自營投資損失需及時計提減值準(zhǔn)備。-投資收益需區(qū)分利息收入和公允價值變動收益。2.證券公司衍生金融工具的核算要點-初始確認時按公允價值計量。-后續(xù)按公允價值變動調(diào)整賬面價值。-權(quán)利金支出需資本化或費用化。-到期行權(quán)時確認投資收益或損失。3.證券公司會計差錯更正的程序-發(fā)現(xiàn)差錯時立即更正。-通過重述財務(wù)報表進行調(diào)整。-在附注中披露差錯內(nèi)容及影響。-由管理層批準(zhǔn)更正程序。五、計算題答案及解析1.股票公允價值變動收益計算-購入成本：100萬×10元+10萬元=1010萬元。-當(dāng)季度市價：100萬×11元=1100萬元。-公允價值變動收益：1100萬元-1010萬元=90萬元。2.貸款業(yè)務(wù)財務(wù)影響計算-利息收入：500萬元×6%×3/12=7.5萬元。-手續(xù)費：500萬元×2%=10萬元。-減值損失：5萬元。-財務(wù)影響：7.5萬元-10萬元-5萬元=-7.5萬元（凈損失）。六、論述題答案及解析證券公司加強會計核算和內(nèi)部控制的重要性及具體措施重要性-會計核算的準(zhǔn)確性直接影響監(jiān)管指標(biāo)達標(biāo)，如風(fēng)險覆蓋率、資本杠桿率等。-內(nèi)部控制完善能防范財務(wù)風(fēng)險，避免因會計差錯或舞弊導(dǎo)致的處罰。-遼寧證監(jiān)局對證券公司會計合規(guī)性要求嚴(yán)格，需確保財務(wù)報告真實可靠。具體措施1.完善會計核算體系-采用《證券公司會計制度》進行統(tǒng)一核算。-加強自營投資、衍生金融工具等業(yè)務(wù)的會計處理。-定期進行財務(wù)報表編制和復(fù)核。2.強化內(nèi)部控制-建立健全會計憑證傳遞、保管制度。-加強對會計差錯的及時發(fā)