2025國(guó)考山西稅務(wù)局申論大作文高頻考點(diǎn)及答案一、策論文（3題，每題40分）題目1（40分）：背景材料：近年來(lái)，山西省稅務(wù)局積極響應(yīng)國(guó)家關(guān)于深化稅收征管改革的號(hào)召，深入推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升納稅服務(wù)效能。同時(shí)，山西稅務(wù)局還注重優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，推出“一網(wǎng)通辦”“非接觸式辦稅”等舉措，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。然而，在稅收征管過(guò)程中，仍存在部分企業(yè)對(duì)稅收政策理解不到位、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱等問(wèn)題。此外，山西省作為能源大省，煤炭等行業(yè)稅收占比較高，稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)艱巨。題目：“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)”是新時(shí)代稅收工作的核心要求。請(qǐng)結(jié)合給定材料，結(jié)合山西省稅務(wù)局的實(shí)踐，談?wù)勀銓?duì)“如何通過(guò)創(chuàng)新稅收服務(wù)，推動(dòng)山西省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”的理解，并提出具體建議。答案：如何通過(guò)創(chuàng)新稅收服務(wù)，推動(dòng)山西省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，也是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要力量。山西省稅務(wù)局近年來(lái)在稅收征管改革、智慧稅務(wù)建設(shè)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等方面取得顯著成效，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有力支撐。然而，面對(duì)新形勢(shì)新任務(wù)，如何通過(guò)創(chuàng)新稅收服務(wù)，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)山西省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，仍需深入探索和實(shí)踐。一、創(chuàng)新稅收服務(wù)，提升納稅人滿意度首先，應(yīng)深入推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)。山西省稅務(wù)局已初步建成稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，但需進(jìn)一步擴(kuò)大數(shù)據(jù)覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)與地方經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的深度融合。例如，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，精準(zhǔn)識(shí)別企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提供個(gè)性化稅務(wù)輔導(dǎo)，幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。其次，優(yōu)化納稅服務(wù)流程。推廣“非接觸式辦稅”服務(wù)，減少納稅人跑動(dòng)次數(shù)，提升辦稅效率。例如，山西稅務(wù)局可借鑒先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)設(shè)“24小時(shí)自助辦稅服務(wù)廳”，提供全天候服務(wù)。最后，加強(qiáng)稅收政策宣傳。針對(duì)山西省煤炭、化工等重點(diǎn)行業(yè)，開(kāi)展專項(xiàng)稅收政策培訓(xùn)，幫助企業(yè)準(zhǔn)確理解政策，降低稅負(fù)。例如，通過(guò)線上線下相結(jié)合的方式，舉辦稅收政策宣講會(huì)，解答企業(yè)疑問(wèn)，提升政策知曉率。二、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，助力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)山西省作為能源大省，煤炭等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)稅收占比較高，不利于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。因此，應(yīng)通過(guò)稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。一方面，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。例如，對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。另一方面，對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實(shí)施“騰籠換鳥(niǎo)”政策，通過(guò)稅收獎(jiǎng)勵(lì)，引導(dǎo)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉(zhuǎn)型。例如，對(duì)淘汰落后產(chǎn)能的企業(yè)，給予一定的稅收返還，支持其發(fā)展新能源、新材料等產(chǎn)業(yè)。此外，加強(qiáng)稅收征管，防止企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票等手段騙取稅收優(yōu)惠，確保稅收政策的公平性和有效性。三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，維護(hù)稅收秩序創(chuàng)新稅收服務(wù)的同時(shí)，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。首先，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。例如，通過(guò)分析企業(yè)的發(fā)票數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，防患于未然。其次，加強(qiáng)稅務(wù)稽查力度。對(duì)偷稅漏稅、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，依法嚴(yán)厲打擊，維護(hù)稅收秩序。例如，開(kāi)展“金稅四期”建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅收征管全流程監(jiān)控，提高稅務(wù)稽查的精準(zhǔn)度和效率。最后，加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)。對(duì)誠(chéng)信納稅的企業(yè)，給予稅收優(yōu)惠和信用獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)失信企業(yè)，實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高其違法成本。例如，建立納稅信用積分制度，積分高的企業(yè)可優(yōu)先享受稅收優(yōu)惠，積分低的企業(yè)則限制其享受優(yōu)惠政策。四、加強(qiáng)部門協(xié)作，形成工作合力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，需要稅務(wù)部門與其他部門的密切協(xié)作。首先，加強(qiáng)與財(cái)政部門的合作，優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。例如，共同研究制定稅收政策，平衡中央與地方財(cái)政關(guān)系。其次，加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管部門的合作，打擊虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。例如，建立信息共享機(jī)制，及時(shí)交換企業(yè)涉稅信息，提高聯(lián)合治稅效率。最后，加強(qiáng)與行業(yè)協(xié)會(huì)的合作，了解行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，制定針對(duì)性的稅收政策。例如，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)收集企業(yè)意見(jiàn)建議，完善稅收優(yōu)惠政策，提升政策的針對(duì)性和實(shí)效性。結(jié)語(yǔ)創(chuàng)新稅收服務(wù)是推動(dòng)山西省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵舉措。通過(guò)深入推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、加強(qiáng)部門協(xié)作，山西省稅務(wù)局可以為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更強(qiáng)有力的支撐，助力山西省實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。題目2（40分）：背景材料：山西省稅務(wù)局積極推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出“最多跑一次”“一窗受理”等服務(wù)舉措，提升納稅人滿意度。同時(shí)，山西省還積極承接京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)稅收征管合作，優(yōu)化跨區(qū)域稅收服務(wù)。然而，部分納稅人仍反映跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)稅收申報(bào)流程復(fù)雜、信息不對(duì)稱等問(wèn)題。此外，山西省作為農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)村稅收征管難度較大，需要進(jìn)一步創(chuàng)新服務(wù)模式。題目：“服務(wù)發(fā)展大局，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境”是新時(shí)代稅務(wù)工作的基本要求。請(qǐng)結(jié)合給定材料，結(jié)合山西省稅務(wù)局的實(shí)踐，談?wù)勀銓?duì)“如何通過(guò)優(yōu)化稅收服務(wù)，提升山西省稅收營(yíng)商環(huán)境”的理解，并提出具體建議。答案：如何通過(guò)優(yōu)化稅收服務(wù)，提升山西省稅收營(yíng)商環(huán)境稅收營(yíng)商環(huán)境是衡量一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力的重要指標(biāo)，也是吸引投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵因素。山西省稅務(wù)局近年來(lái)在優(yōu)化稅收服務(wù)、提升納稅人滿意度方面取得顯著成效，但與先進(jìn)地區(qū)相比，仍存在一些差距。因此，通過(guò)進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)，提升山西省稅收營(yíng)商環(huán)境，是推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。一、簡(jiǎn)化辦稅流程，提升服務(wù)效率首先，應(yīng)深入推進(jìn)“最多跑一次”改革。山西省稅務(wù)局已推出多項(xiàng)“最多跑一次”服務(wù)舉措，但需進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)更多業(yè)務(wù)“一次辦結(jié)”。例如，將更多涉稅業(yè)務(wù)納入“一窗受理”范圍，減少納稅人跑動(dòng)次數(shù)。其次，優(yōu)化辦稅流程。通過(guò)簡(jiǎn)化表單、精簡(jiǎn)材料、壓縮時(shí)限等方式，降低納稅人辦稅成本。例如，推廣電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全程網(wǎng)上辦理，讓納稅人“足不出戶”即可辦稅。最后，加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升服務(wù)意識(shí)。通過(guò)開(kāi)展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、服務(wù)禮儀培訓(xùn)等，提高稅務(wù)人員的專業(yè)水平和服務(wù)態(tài)度，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。二、加強(qiáng)政策宣傳，提升納稅人知曉率首先，創(chuàng)新宣傳方式。利用新媒體平臺(tái)，通過(guò)短視頻、圖文、直播等形式，宣傳稅收政策。例如，在抖音、快手等平臺(tái)開(kāi)設(shè)稅務(wù)賬號(hào)，發(fā)布稅收政策解讀視頻，吸引更多納稅人關(guān)注。其次，開(kāi)展針對(duì)性宣傳。針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，開(kāi)展專項(xiàng)稅收政策培訓(xùn)。例如，對(duì)小微企業(yè)，重點(diǎn)宣傳減稅降費(fèi)政策；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，重點(diǎn)宣傳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。最后，建立政策咨詢平臺(tái)。通過(guò)熱線電話、在線客服等方式，為納稅人提供政策咨詢服務(wù)，解答納稅人疑問(wèn)。例如，設(shè)立“稅務(wù)咨詢熱線”，安排專人解答納稅人咨詢，提升納稅人滿意度。三、加強(qiáng)跨區(qū)域稅收合作，優(yōu)化稅收服務(wù)山西省積極承接京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，需要加強(qiáng)跨區(qū)域稅收合作。首先，建立跨區(qū)域稅收征管協(xié)作機(jī)制。與京津冀地區(qū)稅務(wù)部門建立信息共享、業(yè)務(wù)協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域涉稅業(yè)務(wù)的無(wú)縫銜接。例如，共同開(kāi)展跨區(qū)域稅務(wù)稽查，打擊虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。其次，優(yōu)化跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)稅收申報(bào)流程。通過(guò)簡(jiǎn)化申報(bào)材料、壓縮申報(bào)時(shí)限等方式，降低跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)的辦稅成本。例如，推廣跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上申報(bào)，讓納稅人“一鍵申報(bào)”。最后，加強(qiáng)跨區(qū)域稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制。建立跨區(qū)域稅收爭(zhēng)議調(diào)解中心，及時(shí)化解稅收爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。例如，設(shè)立“跨區(qū)域稅收爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)”，由稅務(wù)部門、司法部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等共同參與，公正高效地解決稅收爭(zhēng)議。四、加強(qiáng)農(nóng)村稅收征管，助力鄉(xiāng)村振興山西省作為農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)村稅收征管難度較大。因此，需要?jiǎng)?chuàng)新服務(wù)模式，提升農(nóng)村稅收征管水平。首先，加強(qiáng)農(nóng)村稅務(wù)服務(wù)站建設(shè)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立稅務(wù)服務(wù)站，為農(nóng)村納稅人提供便捷的辦稅服務(wù)。例如，設(shè)立“農(nóng)村稅務(wù)服務(wù)站”，提供代開(kāi)發(fā)票、稅務(wù)咨詢等服務(wù)。其次，推廣移動(dòng)辦稅。利用智能手機(jī)、平板電腦等移動(dòng)設(shè)備，推廣移動(dòng)辦稅，方便農(nóng)村納稅人辦稅。例如，開(kāi)發(fā)“農(nóng)村稅務(wù)APP”，讓納稅人通過(guò)手機(jī)即可辦稅。最后，加強(qiáng)農(nóng)村稅收政策宣傳。通過(guò)廣播、電視、報(bào)紙等傳統(tǒng)媒體，以及微信、抖音等新媒體，宣傳農(nóng)村稅收政策，提升農(nóng)村納稅人政策知曉率。例如，在農(nóng)村集市、村委會(huì)等地開(kāi)展稅收政策宣傳，讓更多農(nóng)村納稅人了解稅收政策。結(jié)語(yǔ)優(yōu)化稅收服務(wù)是提升山西省稅收營(yíng)商環(huán)境的關(guān)鍵舉措。通過(guò)簡(jiǎn)化辦稅流程、加強(qiáng)政策宣傳、加強(qiáng)跨區(qū)域稅收合作、加強(qiáng)農(nóng)村稅收征管，山西省稅務(wù)局可以為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更強(qiáng)有力的支撐，助力山西省實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。題目3（40分）：背景材料：山西省稅務(wù)局積極推進(jìn)“稅收大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略”，利用大數(shù)據(jù)分析企業(yè)納稅行為，提升稅務(wù)稽查效率。同時(shí)，山西省還加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，對(duì)誠(chéng)信納稅的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。然而，部分企業(yè)對(duì)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用存在顧慮，擔(dān)心個(gè)人隱私泄露。此外，山西省作為能源大省，煤炭等行業(yè)稅收占比較高，需要進(jìn)一步優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。題目：“科技賦能稅收，監(jiān)管效能提升”是新時(shí)代稅務(wù)工作的基本要求。請(qǐng)結(jié)合給定材料，結(jié)合山西省稅務(wù)局的實(shí)踐，談?wù)勀銓?duì)“如何通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升山西省稅收監(jiān)管效能”的理解，并提出具體建議。答案：如何通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升山西省稅收監(jiān)管效能稅收大數(shù)據(jù)是國(guó)家治理的重要數(shù)據(jù)資源，也是提升稅收監(jiān)管效能的重要手段。山西省稅務(wù)局近年來(lái)在稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面取得顯著成效，但仍有提升空間。因此，通過(guò)進(jìn)一步應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)，提升山西省稅收監(jiān)管效能，是推動(dòng)稅收現(xiàn)代化的重要任務(wù)。一、完善稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量首先，應(yīng)擴(kuò)大數(shù)據(jù)覆蓋范圍。當(dāng)前，山西省稅務(wù)局已初步建成稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，但需進(jìn)一步擴(kuò)大數(shù)據(jù)覆蓋范圍，將更多涉稅數(shù)據(jù)納入平臺(tái)。例如，將企業(yè)發(fā)票數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)出口數(shù)據(jù)等納入平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)融合。其次，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。通過(guò)數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方式，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。例如，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。最后，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)。建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密、訪問(wèn)控制等，防止數(shù)據(jù)泄露。例如，對(duì)涉密數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ)，限制數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，確保數(shù)據(jù)安全。二、利用大數(shù)據(jù)分析，提升稅務(wù)稽查效率首先，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。例如，通過(guò)分析企業(yè)的發(fā)票數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。其次，精準(zhǔn)開(kāi)展稅務(wù)稽查。根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果，精準(zhǔn)確定稅務(wù)稽查對(duì)象，提高稅務(wù)稽查的針對(duì)性和效率。例如，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，安排專人進(jìn)行稅務(wù)稽查，確保稅收收入應(yīng)收盡收。最后，加強(qiáng)稅務(wù)稽查結(jié)果運(yùn)用。將稅務(wù)稽查結(jié)果與稅收政策制定、納稅服務(wù)改進(jìn)等相結(jié)合，形成閉環(huán)管理。例如，對(duì)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)完善稅收政策，提升稅收治理水平。三、加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，提升企業(yè)誠(chéng)信度首先，建立納稅信用評(píng)價(jià)體系。根據(jù)企業(yè)的納稅行為，對(duì)其納稅信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)外發(fā)布。例如，建立納稅信用積分制度，積分高的企業(yè)可優(yōu)先享受稅收優(yōu)惠；積分低的企業(yè)則限制其享受優(yōu)惠政策。其次，加強(qiáng)信用激勵(lì)和懲戒。對(duì)誠(chéng)信納稅的企業(yè)，給予稅收優(yōu)惠和信用獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)失信企業(yè)，實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高其違法成本。例如，將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)融資、信貸等掛鉤，形成信用激勵(lì)和懲戒機(jī)制。最后，加強(qiáng)信用宣傳。通過(guò)多種渠道，宣傳納稅信用的重要性，提升企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí)。例如，開(kāi)展納稅信用宣傳活動(dòng)，讓更多企業(yè)了解納稅信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)誠(chéng)信納稅意識(shí)。四、加強(qiáng)跨部門數(shù)據(jù)共享，提升監(jiān)管合力首先，加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管部門的合作。建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，及時(shí)交換企業(yè)涉稅信息，提高聯(lián)合治稅效率。例如，共同開(kāi)展跨部門聯(lián)合檢查，打擊虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。其次，加強(qiáng)與公安部門的合作。建立涉稅違法犯罪信息共享機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并打擊涉稅違法犯罪行為。例如，將涉稅違法犯罪信息納入公安信息系統(tǒng)，提高打擊涉稅違法犯罪的效率。最后，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作。建立涉稅信息共享機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常資金流動(dòng)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。例如，將涉稅信息與銀行信息共享，提高稅收監(jiān)管的精準(zhǔn)度。結(jié)語(yǔ)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用是提升山西省稅收監(jiān)管效能的重要手段。通過(guò)完善稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)、利用大數(shù)據(jù)分析、加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)、加強(qiáng)跨部門數(shù)據(jù)共享，山西省稅務(wù)局可以為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更強(qiáng)有力的支撐，助力山西省實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。二、政論文（2題，每題50分）題目4（50分）：背景材料：近年來(lái)，山西省稅務(wù)局積極推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出“最多跑一次”“一窗受理”等服務(wù)舉措，提升納稅人滿意度。同時(shí)，山西省還積極承接京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)稅收征管合作，優(yōu)化跨區(qū)域稅收服務(wù)。然而，部分納稅人仍反映跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)稅收申報(bào)流程復(fù)雜、信息不對(duì)稱等問(wèn)題。此外，山西省作為農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)村稅收征管難度較大，需要進(jìn)一步創(chuàng)新服務(wù)模式。題目：“服務(wù)發(fā)展大局，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境”是新時(shí)代稅務(wù)工作的基本要求。請(qǐng)結(jié)合給定材料，談?wù)勀銓?duì)“如何通過(guò)優(yōu)化稅收服務(wù)，提升山西省稅收營(yíng)商環(huán)境”的思考，并提出具體建議。答案：服務(wù)發(fā)展大局，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境稅收營(yíng)商環(huán)境是衡量一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力的重要指標(biāo)，也是吸引投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵因素。山西省稅務(wù)局近年來(lái)在優(yōu)化稅收服務(wù)、提升納稅人滿意度方面取得顯著成效，但與先進(jìn)地區(qū)相比，仍存在一些差距。因此，通過(guò)進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)，提升山西省稅收營(yíng)商環(huán)境，是推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。一、優(yōu)化稅收服務(wù)，提升納稅人滿意度首先，應(yīng)深入推進(jìn)“最多跑一次”改革。山西省稅務(wù)局已推出多項(xiàng)“最多跑一次”服務(wù)舉措，但需進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)更多業(yè)務(wù)“一次辦結(jié)”。例如，將更多涉稅業(yè)務(wù)納入“一窗受理”范圍，減少納稅人跑動(dòng)次數(shù)。其次，優(yōu)化辦稅流程。通過(guò)簡(jiǎn)化表單、精簡(jiǎn)材料、壓縮時(shí)限等方式，降低納稅人辦稅成本。例如，推廣電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全程網(wǎng)上辦理，讓納稅人“足不出戶”即可辦稅。最后，加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升服務(wù)意識(shí)。通過(guò)開(kāi)展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、服務(wù)禮儀培訓(xùn)等，提高稅務(wù)人員的專業(yè)水平和服務(wù)態(tài)度，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。二、加強(qiáng)政策宣傳，提升納稅人知曉率首先，創(chuàng)新宣傳方式。利用新媒體平臺(tái)，通過(guò)短視頻、圖文、直播等形式，宣傳稅收政策。例如，在抖音、快手等平臺(tái)開(kāi)設(shè)稅務(wù)賬號(hào)，發(fā)布稅收政策解讀視頻，吸引更多納稅人關(guān)注。其次，開(kāi)展針對(duì)性宣傳。針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，開(kāi)展專項(xiàng)稅收政策培訓(xùn)。例如，對(duì)小微企業(yè)，重點(diǎn)宣傳減稅降費(fèi)政策；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，重點(diǎn)宣傳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。最后，建立政策咨詢平臺(tái)。通過(guò)熱線電話、在線客服等方式，為納稅人提供政策咨詢服務(wù)，解答納稅人疑問(wèn)。例如，設(shè)立“稅務(wù)咨詢熱線”，安排專人解答納稅人咨詢，提升納稅人滿意度。三、加強(qiáng)跨區(qū)域稅收合作，優(yōu)化稅收服務(wù)山西省積極承接京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，需要加強(qiáng)跨區(qū)域稅收合作。首先，建立跨區(qū)域稅收征管協(xié)作機(jī)制。與京津冀地區(qū)稅務(wù)部門建立信息共享、業(yè)務(wù)協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域涉稅業(yè)務(wù)的無(wú)縫銜接。例如，共同開(kāi)展跨區(qū)域稅務(wù)稽查，打擊虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。其次，優(yōu)化跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)稅收申報(bào)流程。通過(guò)簡(jiǎn)化申報(bào)材料、壓縮申報(bào)時(shí)限等方式，降低跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)的辦稅成本。例如，推廣跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上申報(bào)，讓納稅人“一鍵申報(bào)”。最后，加強(qiáng)跨區(qū)域稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制。建立跨區(qū)域稅收爭(zhēng)議調(diào)解中心，及時(shí)化解稅收爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。例如，設(shè)立“跨區(qū)域稅收爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)”，由稅務(wù)部門、司法部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等共同參與，公正高效地解決稅收爭(zhēng)議。四、加強(qiáng)農(nóng)村稅收征管，助力鄉(xiāng)村振興山西省作為農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)村稅收征管難度較大。因此，需要?jiǎng)?chuàng)新服務(wù)模式，提升農(nóng)村稅收征管水平。首先，加強(qiáng)農(nóng)村稅務(wù)服務(wù)站建設(shè)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立稅務(wù)服務(wù)站，為農(nóng)村納稅人提供便捷的辦稅服務(wù)。例如，設(shè)立“農(nóng)村稅務(wù)服務(wù)站”，提供代開(kāi)發(fā)票、稅務(wù)咨詢等服務(wù)。其次，推廣移動(dòng)辦稅。利用智能手機(jī)、平板電腦等移動(dòng)設(shè)備，推廣移動(dòng)辦稅，方便農(nóng)村納稅人辦稅。例如，開(kāi)發(fā)“農(nóng)村稅務(wù)APP”，讓納稅人通過(guò)手機(jī)即可辦稅。最后，加強(qiáng)農(nóng)村稅收政策宣傳。通過(guò)廣播、電視、報(bào)紙等傳統(tǒng)媒體，以及微信、抖音等新媒體，宣傳農(nóng)村稅收政策，提升農(nóng)村納稅人政策知曉率。例如，在農(nóng)村集市、村委會(huì)等地開(kāi)展稅收政策宣傳，讓更多農(nóng)村納稅人了解稅收政策。結(jié)語(yǔ)優(yōu)化稅收服務(wù)是提升山西省稅收營(yíng)商環(huán)境的關(guān)鍵舉措。通過(guò)簡(jiǎn)化辦稅流程、加強(qiáng)政策宣傳、加強(qiáng)跨區(qū)域稅收合作、加強(qiáng)農(nóng)村稅收征管，山西省稅務(wù)局可以為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更強(qiáng)有力的支撐，助力山西省實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。題目5（50分）：背景材料：山西省稅務(wù)局積極推進(jìn)“稅收大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略”，利用大數(shù)據(jù)分析企業(yè)納稅行為，提升稅務(wù)稽查效率。同時(shí)，山西省還加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，對(duì)誠(chéng)信納稅的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。然而，部分企業(yè)對(duì)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用存在顧慮，擔(dān)心個(gè)人隱私泄露。此外，山西省作為能源大省，煤炭等行業(yè)稅收占比較高，需要進(jìn)一步優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。題目：“科技賦能稅收，監(jiān)管效能提升”是新時(shí)代稅務(wù)工作的基本要求。請(qǐng)結(jié)合給定材料，談?wù)勀銓?duì)“如何通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升山西省稅收監(jiān)管效能”的思考，并提出具體建議。答案：科技賦能稅收，監(jiān)管效能提升稅收大數(shù)據(jù)是國(guó)家治理的重要數(shù)據(jù)資源，也是提升稅收監(jiān)管效能的重要手段。山西省稅務(wù)局近年來(lái)在稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面取得顯著成效，但仍有提升空間。因此，通過(guò)進(jìn)一步應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)，提升山西省稅收監(jiān)管效能，是推動(dòng)稅收現(xiàn)代化的重要任務(wù)。一、完善稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量首先，應(yīng)擴(kuò)大數(shù)據(jù)覆蓋范圍。當(dāng)前，山西省稅務(wù)局已初步建成稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，但需進(jìn)一步擴(kuò)大數(shù)據(jù)覆蓋范圍，將更多涉稅數(shù)據(jù)納入平臺(tái)。例如，將企業(yè)發(fā)票數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)出口數(shù)據(jù)等納入平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)融合。其次，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。通過(guò)數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方式，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。例如，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。最后，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)。建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密、訪問(wèn)控制等，防止數(shù)據(jù)泄露。例如，對(duì)涉密數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ)，限制數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，確保數(shù)據(jù)安全。二、利用大數(shù)據(jù)分析，提升稅務(wù)稽查效率首先，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。例如，通過(guò)分析企業(yè)的發(fā)票數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。其次，精準(zhǔn)開(kāi)展稅務(wù)稽查。根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果，精準(zhǔn)確定稅務(wù)稽查對(duì)象，提高稅務(wù)稽查的針對(duì)性和效率。例如，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，安排專人進(jìn)行稅務(wù)稽查，確保稅收收入應(yīng)收盡收。最后，加強(qiáng)稅務(wù)稽查結(jié)果運(yùn)用。將稅務(wù)稽查結(jié)果與稅收政策制定、納稅服務(wù)改進(jìn)等相結(jié)合，形成閉環(huán)管理。例如，對(duì)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)完善稅收政策，提升稅收治理水平。三、加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，提升企業(yè)誠(chéng)信度首先，建立納稅信用評(píng)價(jià)體系。根據(jù)企業(yè)的納稅行為，對(duì)其納稅信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)外發(fā)布。例如，建立納稅信用積分制度，積分高的企業(yè)可優(yōu)先享受稅收優(yōu)惠；積分低的企業(yè)則限制其享受優(yōu)惠政策。其次，加強(qiáng)信用激勵(lì)和懲戒。對(duì)誠(chéng)信納稅的企業(yè)，給予稅收優(yōu)惠和信用獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)失信企業(yè)，實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高其違法成本。例如，將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)融資、信貸等掛鉤，形成信用激勵(lì)和懲戒機(jī)制。最后，加強(qiáng)信用宣傳。通過(guò)多種渠道，宣傳納稅信用的重要性，提升企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí)。例如，開(kāi)展納稅信用宣傳活動(dòng)，讓更多企業(yè)了解納稅信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)誠(chéng)信納稅意識(shí)。四、加強(qiáng)跨部門數(shù)據(jù)共享，提升監(jiān)管合力首先，加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管部門的合作。建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，及時(shí)交換企業(yè)涉稅信息，提高聯(lián)合治稅效率。例如，共同開(kāi)展跨部門聯(lián)合檢查，打擊虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。其次，加強(qiáng)與公安部門的合作。建立涉稅違法犯罪信息共享機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并打