2025個(gè)人所得稅考試真題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括以下哪類？A.居民個(gè)人B.非居民個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.企業(yè)法人2.綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率3.下列屬于專項(xiàng)附加扣除的是？A.基本減除費(fèi)用B.五險(xiǎn)一金C.子女教育D.勞務(wù)報(bào)酬所得4.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.7月1日至9月30日D.10月1日至12月31日5.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.三千元B.五千元C.六千元D.八千元6.稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.百分之七十B.百分之六十C.百分之五十D.百分之八十7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過（）個(gè)月。A.120B.180C.240D.3008.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.百分之五至百分之三十五B.百分之三至百分之四十五C.百分之十至百分之五十D.百分之二十至百分之六十9.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用（）元。A.八百B.一千C.一千二D.一千五10.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為（）。A.百分之十B.百分之二十C.百分之三十D.百分之四十答案：1.D2.B3.C4.B5.B6.A7.C8.A9.A10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有？A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債利息C.保險(xiǎn)賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)3.專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出扣除標(biāo)準(zhǔn)是？A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分B.由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.只能本人扣除D.可以由本人或其配偶扣除4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有？A.自行申報(bào)B.代扣代繳申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的說法正確的有？A.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫D.納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改6.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可扣除的合理費(fèi)用包括？A.財(cái)產(chǎn)原值B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金C.有關(guān)合理費(fèi)用D.中介費(fèi)7.個(gè)人所得稅中繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除包括？A.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元B.職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育8.下列屬于個(gè)人所得稅納稅期限的有？A.取得所得的次月15日內(nèi)B.按次繳納C.年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳D.年度終了后6個(gè)月內(nèi)匯算清繳9.個(gè)人所得稅中住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按（）元/月扣除。A.1500B.1100C.800D.60010.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的有？A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得D.退休人員再任職取得的收入答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC10.BC判斷題（每題2分，共10題）1.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）2.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得。（）3.專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除。（）4.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除。（）5.非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。（）6.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額按照收入減除百分之七十后的余額計(jì)算。（）7.個(gè)人所得稅匯算清繳必須由納稅人本人辦理。（）8.財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）9.偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，一律由發(fā)獎(jiǎng)單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（）10.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述綜合所得包括哪些項(xiàng)目。答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中住房貸款利息扣除需滿足什么條件？答案：本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形。答案：取得綜合所得需要辦理匯算清繳；取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；取得境外所得；因移居境外注銷中國(guó)戶籍；非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？答案：以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善個(gè)人所得稅制度以更好調(diào)節(jié)收入分配？答案：可合理調(diào)整稅率級(jí)距，加強(qiáng)高收入群體征管，優(yōu)化專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)慈善捐贈(zèng)抵稅等，促進(jìn)稅負(fù)公平，調(diào)節(jié)收入差距。2.個(gè)人所得稅匯算清繳對(duì)納稅人有何意義？答案：能精準(zhǔn)計(jì)算全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)，保障納稅人權(quán)益，促進(jìn)合理納稅，提升納稅意識(shí)，也利于稅收征管準(zhǔn)確高效。3.怎樣提高納稅人對(duì)個(gè)人所得稅政策的知曉度？答案：加