2025年會(huì)計(jì)學(xué)專升本稅務(wù)籌劃專項(xiàng)訓(xùn)練試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃基本原則的是（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.隨意性原則2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，稅率為13%，已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。該企業(yè)將該原材料全部用于建造自用辦公樓，則該業(yè)務(wù)影響企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額的是（）。A.應(yīng)納稅額減少13萬元B.應(yīng)納稅額增加13萬元C.應(yīng)納稅額增加26萬元D.不影響當(dāng)期應(yīng)納增值稅額3.個(gè)人將購買超過5年的自用住房出售，其產(chǎn)生的個(gè)人所得應(yīng)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A.“工資、薪金所得”B.“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”C.“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”D.“偶然所得”4.企業(yè)選擇“核定征收”還是“查賬征收”方式，直接影響其（）。A.所得稅稅率B.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣D.個(gè)人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可享受減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可享受減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)100%加計(jì)扣除。D.企業(yè)購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。6.企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案必須在（）前提下進(jìn)行。A.保證稅負(fù)最低B.符合稅法規(guī)定C.實(shí)現(xiàn)利潤最大D.便于操作管理7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃技術(shù)方法的是（）。A.分期確認(rèn)收入技術(shù)B.選擇有利的組織形式技術(shù)C.利用稅收優(yōu)惠政策技術(shù)D.虛列成本費(fèi)用技術(shù)8.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）。A.減少稅負(fù)B.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.最大化企業(yè)價(jià)值D.遵守稅法規(guī)定9.企業(yè)將一處閑置廠房出租給其他企業(yè)使用，關(guān)于其應(yīng)繳納的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅B.按提供租賃服務(wù)繳納增值稅C.不需要繳納增值稅D.是否繳納增值稅取決于租賃物的類型10.對(duì)于跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)，其所得稅匯總繳納地點(diǎn)通常由（）確定。A.總機(jī)構(gòu)所在地B.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定C.營業(yè)收入最大的機(jī)構(gòu)所在地D.成本費(fèi)用最高的機(jī)構(gòu)所在地二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）11.稅務(wù)籌劃具有以下哪些特征？（）A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.效益性E.隨意性12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅收人總額范圍的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營所得B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.利息收入D.出售固定資產(chǎn)凈收益E.政府補(bǔ)助13.企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅方式選擇時(shí)，需要考慮的因素包括（）。A.企業(yè)規(guī)模B.年應(yīng)稅銷售額C.進(jìn)項(xiàng)稅額大小D.產(chǎn)品類型E.管理能力14.個(gè)人進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以通過以下哪些方式影響“工資、薪金所得”的稅負(fù)？（）A.選擇合適的雇主B.利用專項(xiàng)附加扣除C.接受一次性獎(jiǎng)金D.改變工資與年終獎(jiǎng)的分配比例E.提高個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)額15.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括（）。A.確保方案合法性B.評(píng)估籌劃風(fēng)險(xiǎn)C.選擇專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)D.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制E.及時(shí)了解政策變化三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）16.稅務(wù)籌劃17.轉(zhuǎn)讓定價(jià)18.查賬征收19.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20.稅收洼地四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）21.簡述稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅的主要區(qū)別。22.簡述企業(yè)在選擇組織形式（如公司制、合伙制）時(shí)，需要考慮的稅務(wù)因素。23.簡述企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)籌劃時(shí)，需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)。五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題6分，共12分。）24.某居民企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用600萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查的支出為20萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。25.張先生2024年1月取得工資收入6000元，繳納“三險(xiǎn)一金”1500元。當(dāng)月取得季度獎(jiǎng)金30000元。假設(shè)張先生適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元，個(gè)人所得率為20%。計(jì)算張先生1月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共13分。）26.甲公司是一家增值稅一般納稅人，2024年計(jì)劃銷售一批貨物，預(yù)計(jì)不含稅銷售額為500萬元。該貨物適用的增值稅稅率為13%。甲公司考慮以下兩種銷售方式：方式一：直接銷售，一次性收取全部貨款。方式二：分期收款，合同約定第一年收取50%貨款，第二年收取剩余50%貨款。假設(shè)不考慮其他因素，僅從增值稅稅負(fù)角度分析，比較兩種銷售方式對(duì)甲公司稅負(fù)的影響。并簡述企業(yè)選擇銷售方式時(shí)可能還需要考慮的其他因素。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.C4.B5.A6.B7.D8.C9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題11.ABCD12.ABCDE13.ABCDE14.BDE15.ABCDE三、名詞解釋16.稅務(wù)籌劃：指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低化、經(jīng)濟(jì)利益最大化的過程。17.轉(zhuǎn)讓定價(jià)：指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)（如銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等），人為地制定不反映公平交易原則的價(jià)格或收費(fèi)，以達(dá)到轉(zhuǎn)移利潤、避稅等目的的一種行為。18.查賬征收：指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的會(huì)計(jì)憑證和賬簿記錄，對(duì)其收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行審核，計(jì)算應(yīng)納稅額的一種征收方式。適用于會(huì)計(jì)核算健全、能夠據(jù)實(shí)核算的企業(yè)。19.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：指個(gè)人或企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的收入，減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。20.稅收洼地：指某個(gè)地區(qū)或區(qū)域由于稅收政策優(yōu)惠（如較低的企業(yè)所得稅稅率、個(gè)人所得稅扣除等）而吸引企業(yè)或個(gè)人前往注冊(cè)、投資或居住，以享受稅收利益的現(xiàn)象。四、簡答題21.稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅的主要區(qū)別在于合法性。稅務(wù)籌劃是納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的，是稅收制度賦予納稅人的一種權(quán)利和自由；逃稅是故意隱瞞應(yīng)稅收入或虛列成本費(fèi)用等違法行為，是逃廢國家稅收；避稅則常常利用稅法漏洞或模糊之處，通過非違法手段降低稅負(fù)，但其目的和效果與稅法立法精神相悖，可能面臨政策調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，甚至被認(rèn)定為逃稅。核心區(qū)別在于是否合法。22.企業(yè)在選擇組織形式時(shí)，需要考慮的稅務(wù)因素主要包括：①所得稅負(fù)擔(dān)，如公司制下存在雙重征稅（企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅），而合伙制、個(gè)體工商戶通常只繳納個(gè)人所得稅；②稅收優(yōu)惠政策，不同組織形式可能享受不同的稅收優(yōu)惠，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等；③增值稅負(fù)擔(dān)，不同組織形式在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅申報(bào)等方面可能存在差異；④源泉扣繳，不同形式下利潤分配方式不同，可能涉及的個(gè)人所得稅源泉扣繳規(guī)定也不同；⑤設(shè)立和運(yùn)營成本。23.企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)籌劃時(shí)，需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)包括：①準(zhǔn)確區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與日常招待費(fèi)，確保有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景和憑證；②把握稅法規(guī)定的扣除限額，目前一般為發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%孰低；③對(duì)于難以區(qū)分的招待費(fèi)支出，可能無法在稅前扣除；④考慮通過其他方式（如廣告費(fèi)）進(jìn)行支出，但需符合相關(guān)稅法規(guī)定；⑤對(duì)于大型活動(dòng)或會(huì)議，合理分?jǐn)傎M(fèi)用，避免全部計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。五、計(jì)算題24.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-成本費(fèi)用-未經(jīng)核查支出=800萬元-600萬元-20萬元=180萬元計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=180萬元×25%=45萬元答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為45萬元。25.計(jì)算張先生1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額：①計(jì)算工資收入應(yīng)納稅所得額：工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-“三險(xiǎn)一金”-速算扣除數(shù)=6000元-1500元-2100元=2400元②計(jì)算工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=工資收入應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=2400元×10%-2100元=300元-2100元=-1800元(小于0，無需繳納)③計(jì)算季度獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅額：季度獎(jiǎng)金應(yīng)納稅所得額=季度獎(jiǎng)金-速算扣除數(shù)=30000元-2100元=27900元適用稅率仍為10%，速算扣除數(shù)仍為2100元（因?yàn)?7900元仍在10%稅率檔次內(nèi)）。季度獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅額=季度獎(jiǎng)金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=27900元×10%-2100元=2790元-2100元=690元④計(jì)算張先生1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅總額：張先生1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額=工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額+季度獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅額=-1800元+690元=690元答案：張先生1月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為690元。六、案例分析題26.增值稅稅負(fù)分析：兩種銷售方式下的增值稅銷項(xiàng)稅額相同：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=500萬元×13%=65萬元由于增值稅是流轉(zhuǎn)稅，其總量與交易總額和稅率相關(guān)，與收款方式（一次性或分期）無關(guān)。因此，兩種銷售方式對(duì)甲公司當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（假設(shè)無其他進(jìn)項(xiàng)）沒有影響，當(dāng)期增值稅應(yīng)納