2025國考包頭市稅務(wù)管理崗位申論模擬題及答案第一題（歸納概括題）（1題，25分）閱讀以下材料，根據(jù)要求作答：材料一近年來，包頭市稅務(wù)部門圍繞“便民辦稅”主題，推出系列優(yōu)化服務(wù)舉措。例如，在青山區(qū)設(shè)立“智慧稅務(wù)服務(wù)站”，集成電子稅務(wù)局、自助辦稅終端等功能，實現(xiàn)“一窗通辦”；在稀土高新區(qū)試點“區(qū)塊鏈電子發(fā)票”，簡化企業(yè)進(jìn)項抵扣流程。但部分企業(yè)反映，服務(wù)下沉不足，郊區(qū)工業(yè)園區(qū)企業(yè)仍需長途奔波至市區(qū)辦稅；個體工商戶因政策理解偏差，導(dǎo)致稅收優(yōu)惠適用率偏低。材料二包頭市稅務(wù)局聯(lián)合市人社局開展“稅務(wù)+就業(yè)”服務(wù)，對中小微企業(yè)招工提供稅費減免補貼。某鋼鐵企業(yè)負(fù)責(zé)人表示：“政策是好的，但申請材料繁瑣，財務(wù)人員疲于應(yīng)付?！蓖瑫r，稅務(wù)部門通過“稅惠直播”解讀留抵退稅政策，但線上參與度不高，部分偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)因網(wǎng)絡(luò)條件差無法觀看。材料三包頭上游金屬材料企業(yè)反映，跨區(qū)域供應(yīng)鏈發(fā)票流轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致增值稅抵扣鏈條斷裂。稅務(wù)部門雖已推行“金稅四期”工程，但數(shù)據(jù)共享滯后，部分企業(yè)仍需手工填報抵扣信息。此外，稅務(wù)稽查力度加大，但部分企業(yè)對“首違不罰”清單認(rèn)知不足，存在合規(guī)焦慮。要求1.概括包頭市稅務(wù)管理服務(wù)中存在的突出問題；2.分析問題產(chǎn)生的原因。第二題（綜合分析題）（1題，30分）閱讀以下材料，根據(jù)要求作答：材料一2024年，包頭市稅務(wù)部門開展“稅源治理年”行動，對煤炭、稀土等支柱產(chǎn)業(yè)實施精準(zhǔn)監(jiān)控。某稅務(wù)稽查局負(fù)責(zé)人指出：“過去重征收、輕管理，現(xiàn)在需平衡‘放水養(yǎng)魚’與‘聚財為國’的關(guān)系?！辈牧隙^市稅務(wù)局發(fā)布《優(yōu)化營商環(huán)境白皮書》，提出“三優(yōu)”工程：優(yōu)質(zhì)服務(wù)、優(yōu)良環(huán)境、優(yōu)秀隊伍。某民營企業(yè)家評價：“稅務(wù)部門變被動管理為主動服務(wù)，但政策宣傳仍有碎片化現(xiàn)象?！辈牧先灾螀^(qū)稅務(wù)局要求各地市落實“減稅降費”政策，包頭市某工業(yè)園區(qū)企業(yè)反饋，稅務(wù)部門雖開設(shè)“綠色通道”，但部分企業(yè)因規(guī)模小、賬目不健全，難以享受專項優(yōu)惠。要求1.闡釋“稅源治理”的內(nèi)涵及其在包頭市的實踐意義；2.結(jié)合材料，分析包頭市稅務(wù)管理服務(wù)如何更好地平衡“促發(fā)展”與“防風(fēng)險”的關(guān)系。第三題（提出對策題）（1題，35分）閱讀以下材料，根據(jù)要求作答：材料一包頭市稅務(wù)部門探索“稅務(wù)+金融”合作模式，與銀行聯(lián)合推出“稅易貸”產(chǎn)品，但申請門檻高，中小企業(yè)融資獲得感不強。某小微企業(yè)主抱怨：“銀行更看重抵押物，稅金作擔(dān)保形同虛設(shè)?！辈牧隙悇?wù)部門聯(lián)合市場監(jiān)管部門開展“雙隨機、一公開”監(jiān)管，但部分企業(yè)反映，稽查頻次過高，疊加疫情影響，現(xiàn)金流緊張。材料三包頭市稅務(wù)局試點“信用+監(jiān)管”，對守信企業(yè)簡化審批，但信用評價體系尚未完善，部分企業(yè)因歷史欠稅影響評級。要求1.針對包頭市稅務(wù)管理服務(wù)中的短板，提出3條具體改進(jìn)措施；2.每條措施需包含目標(biāo)、具體做法和預(yù)期效果，不少于200字。第四題（文章論述題）（1題，40分）閱讀以下材料，根據(jù)要求作答：材料習(xí)近平總書記指出：“要深化稅收征管改革，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。”黨的二十大報告強調(diào)：“優(yōu)化稅收征管，依法依規(guī)加強稅收征管。”要求結(jié)合包頭市稅務(wù)管理服務(wù)的現(xiàn)狀，自選角度，自擬題目，寫一篇不少于800字的文章。答案及解析第一題（歸納概括題，25分）答案（一）突出問題1.服務(wù)下沉不足：郊區(qū)工業(yè)園區(qū)企業(yè)辦稅距離遠(yuǎn)，個體工商戶政策適用率低；2.線上服務(wù)效能欠佳：稅務(wù)直播參與度低，偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)受網(wǎng)絡(luò)條件制約；3.系統(tǒng)協(xié)同存在短板：跨區(qū)域供應(yīng)鏈發(fā)票流轉(zhuǎn)不暢，“金稅四期”數(shù)據(jù)共享滯后；4.企業(yè)合規(guī)認(rèn)知不足：部分企業(yè)對“首違不罰”清單不了解，存在合規(guī)焦慮；5.政策落地精準(zhǔn)性弱：中小微企業(yè)稅費補貼申請繁瑣，政策宣傳碎片化。（二）原因分析1.基礎(chǔ)設(shè)施不均衡：城鄉(xiāng)稅務(wù)服務(wù)設(shè)施差異大，數(shù)字化工具未覆蓋所有企業(yè)；2.政策宣傳不到位：稅務(wù)部門未充分運用新媒體手段，政策解讀形式單一；3.數(shù)據(jù)共享機制不完善：跨部門信息壁壘導(dǎo)致“金稅四期”功能未充分釋放；4.企業(yè)參與度低：部分企業(yè)對線上服務(wù)適應(yīng)性差，傳統(tǒng)辦事習(xí)慣根深蒂固；5.內(nèi)部協(xié)同效率弱：稅務(wù)稽查與優(yōu)惠政策銜接不足，業(yè)務(wù)部門間缺乏聯(lián)動。解析1.問題概括需緊扣材料，避免主觀臆斷。如材料一、二明確指出服務(wù)短板，材料三反映系統(tǒng)問題，需分點分層展開；2.原因分析需從客觀層面（如基礎(chǔ)設(shè)施）和主觀層面（如企業(yè)認(rèn)知）雙維度展開，避免簡單歸因。第二題（綜合分析題，30分）答案（一）“稅源治理”的內(nèi)涵及實踐意義1.內(nèi)涵：“稅源治理”是稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)、信用監(jiān)管等手段，實現(xiàn)“以數(shù)治稅”與“以情管稅”結(jié)合，既要保障稅收穩(wěn)定，又要優(yōu)化營商環(huán)境。包頭市實踐包括：-對支柱產(chǎn)業(yè)實施動態(tài)監(jiān)控，防止稅源流失；-推行“信用+監(jiān)管”，對守信企業(yè)減負(fù)。2.實踐意義：-宏觀層面：維護國家財政安全，為地方經(jīng)濟提供穩(wěn)定支撐；-微觀層面：減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，推動產(chǎn)業(yè)升級。（二）平衡“促發(fā)展”與“防風(fēng)險”的路徑1.精準(zhǔn)化政策供給：-針對中小微企業(yè)設(shè)計“政策包”，簡化申請流程，如“稅銀互動”替代抵押擔(dān)保；-材料三中提到的工業(yè)園區(qū)可設(shè)立“稅務(wù)管家”專班，提供“一對一”服務(wù)。2.優(yōu)化監(jiān)管方式：-推行“風(fēng)險分類分級”管理，對低風(fēng)險企業(yè)實施“非現(xiàn)場”監(jiān)管；-材料二中提到的稽查頻次問題，可參考外地經(jīng)驗，將稽查指標(biāo)與企業(yè)信用評級掛鉤。3.強化部門協(xié)同：-稅務(wù)、市場監(jiān)管、金融等部門建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機制；-材料一中的“稅源治理年”行動可拓展至產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同，如聯(lián)合銀行開展“稅融通”計劃。解析1.內(nèi)涵闡釋需結(jié)合政策背景，避免泛泛而談；2.平衡關(guān)系需提出具體措施，如材料中“稅銀互動”“稅務(wù)管家”等做法，增強可行性。第三題（提出對策題，35分）答案改進(jìn)措施1.降低中小企業(yè)融資門檻-目標(biāo)：提升“稅易貸”覆蓋面，緩解小微企業(yè)資金壓力；-做法：-與銀行協(xié)商，將納稅信用評級前50%的企業(yè)納入“無抵押”貸款范圍；-建立風(fēng)險補償基金，對銀行不良貸款按比例貼息；-預(yù)期效果：預(yù)計覆蓋率達(dá)40%，帶動融資規(guī)模增長15%。2.優(yōu)化稽查與政策銜接機制-目標(biāo)：減少企業(yè)合規(guī)成本，避免政策“懸空”；-做法：-設(shè)立“稽查+服務(wù)”聯(lián)合小組，在稽查中同步解讀減稅降費政策；-對受疫情影響的企業(yè)，延長留抵退稅周期至3個月；-預(yù)期效果：企業(yè)滿意度提升20%，稽查效率提高30%。3.完善信用評價體系-目標(biāo)：使信用評級更科學(xué)，減少歷史遺留問題影響；-做法：-剔除“零申報”“低申報”等非惡意行為對評級的負(fù)面作用；-引入第三方機構(gòu)參與數(shù)據(jù)核查，增強公信力；-預(yù)期效果：企業(yè)信用修復(fù)周期縮短50%，新增A級納稅人200家。解析1.措施設(shè)計需體現(xiàn)“具體—可操作”原則，如“無抵押”貸款范圍明確量化；2.預(yù)期效果可參考實際情況，如“40%覆蓋面”符合銀保監(jiān)會要求。第四題（文章論述題，40分）題目以智慧稅務(wù)賦能高質(zhì)量發(fā)展文章稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。黨的二十大報告提出“深化稅收征管改革”，包頭市稅務(wù)部門近年來通過“智慧稅務(wù)”建設(shè)，推動服務(wù)效能提升，但仍面臨數(shù)字鴻溝、政策落地難等問題。如何以科技賦能稅務(wù)管理，實現(xiàn)“聚財為國”與“惠企利民”雙輪驅(qū)動，是亟待破解的課題。一、智慧稅務(wù)的實踐價值智慧稅務(wù)是大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)與稅收征管的深度融合。包頭市試點“區(qū)塊鏈電子發(fā)票”后，某稀土企業(yè)負(fù)責(zé)人表示：“發(fā)票流轉(zhuǎn)效率提升80%，跨境業(yè)務(wù)成本降低30%?！边@印證了技術(shù)驅(qū)動的稅收現(xiàn)代化方向。同時，“金稅四期”的推進(jìn)，將為企業(yè)提供“無感監(jiān)管”體驗，但需警惕數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。二、現(xiàn)存短板的深層原因1.技術(shù)普惠性不足：部分企業(yè)因硬件條件差，難以享受線上服務(wù)；2.政策解讀“最后一公里”未打通：稅務(wù)直播觀看率低，反映出宣傳方式仍需創(chuàng)新；3.部門協(xié)同仍需強化：如稅務(wù)與市場監(jiān)管數(shù)據(jù)未完全共享，導(dǎo)致監(jiān)管資源浪費。三、破局路徑：科技與服務(wù)的平衡藝術(shù)1.彌合數(shù)字鴻溝：對偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)發(fā)放“智能辦稅終端”，并配套培訓(xùn)；2.創(chuàng)新宣傳方式：推出“稅務(wù)+短視頻”模式，如用方言解讀留抵退稅政策；3.構(gòu)建協(xié)同生態(tài)：與銀行、市場監(jiān)管部門共建“數(shù)據(jù)聯(lián)盟”，實現(xiàn)“一次采集、多方共享”。結(jié)語智