2025國考山西稅務(wù)局申論模擬題及答案第一部分：閱讀理解（共3題，每題10分，共30分）題目1（10分）閱讀以下材料，回答問題：近年來，山西省稅務(wù)局積極響應(yīng)國家“放管服”改革要求，在全省范圍內(nèi)推行“智慧稅務(wù)”建設(shè)，通過大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，優(yōu)化納稅服務(wù)流程，提升稅收征管效率。例如，太原市稅務(wù)局推出“掌上辦稅”APP，實現(xiàn)納稅人足不出戶即可完成發(fā)票申領(lǐng)、稅務(wù)申報等業(yè)務(wù)；晉城市稅務(wù)局建立“一窗通辦”服務(wù)模式，將原需跑多個部門的業(yè)務(wù)整合為“一站式”服務(wù)，有效減輕了企業(yè)負擔(dān)。然而，在推進過程中也面臨一些挑戰(zhàn)，如部分基層稅務(wù)人員對新技術(shù)的掌握不夠熟練，部分納稅人因年齡偏大、文化程度不高而對線上服務(wù)存在排斥心理，導(dǎo)致服務(wù)覆蓋面仍有待提升。問題：1.概括山西省稅務(wù)局“智慧稅務(wù)”建設(shè)的主要成效。（5分）2.分析當前“智慧稅務(wù)”建設(shè)面臨的主要問題及原因。（5分）題目2（10分）閱讀以下材料，回答問題：山西省是農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)產(chǎn)品種類豐富，但農(nóng)產(chǎn)品精深加工能力不足、品牌影響力較弱一直是制約產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要因素。近年來，省稅務(wù)局聯(lián)合農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳等部門，推出“稅農(nóng)助農(nóng)”專項行動，通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動農(nóng)產(chǎn)品向精深加工方向發(fā)展。例如，運城市某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策后，年研發(fā)投入增長30%，成功開發(fā)出高附加值的功能性食品，市場競爭力顯著提升。同時，稅務(wù)部門還通過“銀稅互動”機制，幫助符合條件的涉農(nóng)企業(yè)獲得低息貸款，緩解資金壓力。但調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策了解不足，或因財務(wù)人員專業(yè)性欠缺難以準確享受政策紅利。問題：1.概括山西省稅務(wù)局“稅農(nóng)助農(nóng)”專項行動的主要做法。（5分）2.提出進一步推動農(nóng)產(chǎn)品精深加工發(fā)展的建議。（5分）題目3（10分）閱讀以下材料，回答問題：山西省部分山區(qū)稅務(wù)所地處偏遠，服務(wù)半徑大、服務(wù)對象分散，傳統(tǒng)征管模式效率低下。為解決這一問題，省稅務(wù)局探索“稅務(wù)+郵政”合作模式，依托郵政網(wǎng)點設(shè)立代征代繳點，實現(xiàn)稅費服務(wù)“零距離”。例如，呂梁市某稅務(wù)所與當?shù)剜]政局合作，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)郵局設(shè)立代征點，方便偏遠地區(qū)納稅人繳費。此外，稅務(wù)部門還加強稅務(wù)輔導(dǎo)，通過“線上+線下”相結(jié)合的方式，提升納稅人政策知曉率。但實踐中也發(fā)現(xiàn)，部分代征點業(yè)務(wù)流程不夠規(guī)范，存在風(fēng)險隱患；且部分偏遠地區(qū)納稅人因交通不便、信息閉塞等原因，仍需長期依賴人工服務(wù)。問題：1.概括山西省稅務(wù)局探索“稅務(wù)+郵政”合作模式的主要做法。（5分）2.分析該模式的優(yōu)勢及存在的不足，并提出改進建議。（5分）第二部分：綜合分析（共2題，每題15分，共30分）題目4（15分）閱讀以下材料，回答問題：山西省稅務(wù)局在推進“智慧稅務(wù)”建設(shè)過程中，發(fā)現(xiàn)部分基層稅務(wù)人員存在“本領(lǐng)恐慌”現(xiàn)象，即對新技術(shù)的應(yīng)用能力不足，對政策更新反應(yīng)滯后。為解決這一問題，省稅務(wù)局開展“稅務(wù)菁英”培養(yǎng)計劃，通過輪崗交流、專業(yè)培訓(xùn)、案例研討等方式，提升稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)。例如，大同市稅務(wù)局組織稅務(wù)人員參加大數(shù)據(jù)分析培訓(xùn)，幫助其掌握稅收風(fēng)險識別技能；朔州市稅務(wù)局建立“導(dǎo)師制”，由經(jīng)驗豐富的稅務(wù)干部“一對一”指導(dǎo)新員工。然而，部分稅務(wù)人員參與積極性不高，認為培訓(xùn)內(nèi)容與實際工作脫節(jié)；且培訓(xùn)效果難以量化，缺乏有效的評估機制。問題：1.分析山西省稅務(wù)局“稅務(wù)菁英”培養(yǎng)計劃的意義。（6分）2.針對存在的問題，提出改進“稅務(wù)菁英”培養(yǎng)計劃的建議。（9分）題目5（15分）閱讀以下材料，回答問題：山西省作為能源輸出大省，煤炭行業(yè)占比較高。近年來，國家推行“雙碳”戰(zhàn)略，對煤炭行業(yè)稅收政策提出新的要求。山西省稅務(wù)局在落實相關(guān)政策時，發(fā)現(xiàn)部分煤炭企業(yè)對環(huán)保稅、資源稅等政策理解不到位，存在偷逃稅款風(fēng)險。同時，部分基層稅務(wù)干部對煤炭行業(yè)生產(chǎn)工藝、稅收政策結(jié)合點把握不準，導(dǎo)致執(zhí)法精準度不高。為解決這一問題，省稅務(wù)局組織“煤炭行業(yè)稅收政策專項培訓(xùn)”，邀請行業(yè)專家解讀政策要點；并建立“稅企溝通平臺”，通過座談會、上門輔導(dǎo)等方式，幫助企業(yè)準確理解政策。但部分企業(yè)因經(jīng)營困難，對環(huán)保稅等政策存在抵觸情緒；且稅務(wù)部門與環(huán)保、能源等部門的協(xié)同機制仍需完善。問題：1.分析山西省稅務(wù)局在落實“雙碳”戰(zhàn)略相關(guān)稅收政策時面臨的主要挑戰(zhàn)。（6分）2.提出進一步推動煤炭行業(yè)稅收政策落地的具體措施。（9分）第三部分：提出和解決問題（共1題，25分）題目6（25分）閱讀以下材料，回答問題：山西省某縣稅務(wù)所在開展納稅人滿意度調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，部分小微納稅人反映，雖然稅務(wù)部門推出了“非接觸式辦稅”服務(wù)，但由于缺乏必要的設(shè)備支持，仍需頻繁前往辦稅大廳，增加了時間成本。同時，稅務(wù)部門在推廣“電子發(fā)票”過程中，也遇到部分老年人因操作不便而拒絕使用的情況。此外，部分偏遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)的納稅人因信息閉塞，對稅收優(yōu)惠政策知曉率低，導(dǎo)致政策獲得感不強。問題：1.概括該縣稅務(wù)所面臨的主要問題。（5分）2.針對上述問題，提出具體的解決方案。（15分）3.若你是該縣稅務(wù)所負責(zé)人，會如何組織落實這些方案？（5分）第四部分：文章論述（共1題，35分）題目7（35分）閱讀以下材料，自選角度，自擬題目，寫一篇文章。材料：習(xí)近平總書記指出：“稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，是國家積累財富的重要來源。”近年來，山西省稅務(wù)局深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持“以納稅人繳費人為中心”的服務(wù)理念，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推動稅收現(xiàn)代化建設(shè)。例如，推出“便民辦稅春風(fēng)行動”，實現(xiàn)“非接觸式辦稅”比例大幅提升；建立“稅銀互動”機制，緩解小微企業(yè)融資難題；加強稅收風(fēng)險防控，確保國家稅收安全。然而，在推進過程中也面臨一些挑戰(zhàn)，如部分納稅人依法誠信納稅意識不強，偷逃稅款現(xiàn)象時有發(fā)生；部分基層稅務(wù)干部能力素質(zhì)有待提升，難以適應(yīng)新形勢下的稅收工作要求。要求：1.角度明確，論點清晰，論據(jù)充分；2.結(jié)構(gòu)完整，邏輯嚴謹；3.字數(shù)1000-1200字。答案及解析第一部分：閱讀理解題目1（10分）1.主要成效（5分）：-優(yōu)化納稅服務(wù)流程，提升辦稅效率（如“掌上辦稅”APP實現(xiàn)足不出戶辦稅）；-推行“一窗通辦”服務(wù)模式，減輕企業(yè)負擔(dān)；-利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，提升稅收征管精準度。2.主要問題及原因（5分）：-問題：服務(wù)覆蓋面不足，部分納稅人無法享受線上服務(wù)；-原因：基層稅務(wù)人員對新技術(shù)的掌握不夠熟練；部分納稅人因年齡、文化程度等因素排斥線上服務(wù)。題目2（10分）1.主要做法（5分）：-推出“稅農(nóng)助農(nóng)”專項行動，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入；-通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵農(nóng)產(chǎn)品精深加工；-建立“銀稅互動”機制，幫助涉農(nóng)企業(yè)獲得低息貸款。2.建議（5分）：-加強政策宣傳，通過“田間課堂”等形式普及稅收知識；-鼓勵行業(yè)協(xié)會牽頭，組織農(nóng)產(chǎn)品加工技術(shù)培訓(xùn)；-完善稅收優(yōu)惠政策配套措施，如設(shè)立專項基金支持研發(fā)。題目3（10分）1.主要做法（5分）：-與郵政局合作設(shè)立代征代繳點，實現(xiàn)稅費服務(wù)“零距離”；-通過“線上+線下”方式加強稅務(wù)輔導(dǎo)；-推廣“掌上辦稅”等便捷服務(wù)。2.優(yōu)勢及不足與改進建議（5分）：-優(yōu)勢：提升服務(wù)效率，降低納稅人出行成本；-不足：代征點業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，存在風(fēng)險隱患；部分納稅人因交通不便仍依賴人工服務(wù)；-改進建議：制定代征點操作規(guī)范，加強監(jiān)管；加大宣傳力度，提升偏遠地區(qū)納稅人政策知曉率；探索無人機巡查等新型服務(wù)模式。第二部分：綜合分析題目4（15分）1.培養(yǎng)計劃的意義（6分）：-提升稅務(wù)人員綜合素質(zhì)，適應(yīng)“智慧稅務(wù)”發(fā)展需求；-強化稅收風(fēng)險防控能力，確保稅收安全；-推動稅收征管模式創(chuàng)新，提高服務(wù)效率。2.改進建議（9分）：-優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容，結(jié)合實際案例，增強針對性；-建立激勵機制，將培訓(xùn)效果與晉升掛鉤；-完善評估機制，采用量化指標考核培訓(xùn)效果；-加強輪崗交流，讓稅務(wù)人員在實踐中提升能力。題目5（15分）1.主要挑戰(zhàn)（6分）：-部分煤炭企業(yè)對稅收政策理解不到位，存在偷逃稅款風(fēng)險；-基層稅務(wù)干部對煤炭行業(yè)專業(yè)知識缺乏，執(zhí)法精準度不高；-稅務(wù)部門與環(huán)保、能源等部門協(xié)同機制不完善。2.具體措施（9分）：-加強政策宣傳，通過“稅企座談會”等形式解讀政策要點；-建立跨部門信息共享平臺，實現(xiàn)稅收與環(huán)保數(shù)據(jù)聯(lián)動；-對基層稅務(wù)干部開展煤炭行業(yè)專業(yè)知識培訓(xùn)；-探索“環(huán)保稅+資源稅”聯(lián)動監(jiān)管機制，提升執(zhí)法效率。第三部分：提出和解決問題題目6（25分）1.主要問題（5分）：-小微納稅人因缺乏設(shè)備支持，仍需頻繁前往辦稅大廳；-“電子發(fā)票”推廣受阻，部分老年人操作不便；-偏遠地區(qū)納稅人政策知曉率低，獲得感不強。2.解決方案（15分）：-在鄉(xiāng)鎮(zhèn)郵局、村委會等增設(shè)自助辦稅終端；-推出“老年人稅收輔導(dǎo)”項目，安排專人上門教學(xué)；-利用村廣播、宣傳欄等渠道普及稅收政策；-建立稅務(wù)志愿者隊伍，開展“送政策上門”活動。3.落實方案（5分）：-成立專項工作小組，明確責(zé)任分工；-定期召開工作例會，跟蹤進展；-對表現(xiàn)突出的個人和團隊給予表彰獎勵。第四部分：文章論述題目7（35分）自擬題目：以服務(wù)為基，以改革為翼，推動稅收現(xiàn)代化建設(shè)文章正文：稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，是調(diào)節(jié)收入分配、保障民生福祉的重要工具。近年來，山西省稅務(wù)局深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持“以納稅人繳費人為中心”的服務(wù)理念，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推動稅收現(xiàn)代化建設(shè)，取得了顯著成效。然而，在新的歷史條件下，稅收工作仍面臨諸多挑戰(zhàn)，需要進一步深化改革，提升服務(wù)效能。一、山西省稅務(wù)局在優(yōu)化稅收服務(wù)方面的探索與成效山西省稅務(wù)局始終將納稅人繳費人滿意度作為衡量工作成效的重要標準，通過一系列創(chuàng)新舉措，提升了稅收服務(wù)水平。例如，太原市稅務(wù)局推出的“掌上辦稅”APP，實現(xiàn)了納稅人足不出戶即可完成發(fā)票申領(lǐng)、稅務(wù)申報等業(yè)務(wù)，大幅減少了辦稅時間成本；晉城市稅務(wù)局建立的“一窗通辦”服務(wù)模式，將原需跑多個部門的業(yè)務(wù)整合為“一站式”服務(wù)，有效減輕了企業(yè)負擔(dān)。此外，省稅務(wù)局還通過大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，實現(xiàn)了稅收風(fēng)險智能預(yù)警，提升了稅收征管效率。二、當前稅收工作面臨的主要挑戰(zhàn)盡管山西省稅務(wù)局在優(yōu)化稅收服務(wù)方面取得了顯著成效，但仍然面臨一些挑戰(zhàn)。首先，部分納稅人依法誠信納稅意識不強，偷逃稅款現(xiàn)象時有發(fā)生。例如，一些小微企業(yè)利用稅收漏洞進行避稅，不僅損害了國家稅收利益，也擾亂了公平競爭的市場秩序。其次，部分基層稅務(wù)干部能力素質(zhì)有待提升，難以適應(yīng)新形勢下的稅收工作要求。例如，在“智慧稅務(wù)”建設(shè)過程中，一些稅務(wù)人員對新技術(shù)的應(yīng)用能力不足，導(dǎo)致服務(wù)效率難以提升。此外，稅務(wù)部門與環(huán)保、能源等部門的協(xié)同機制仍需完善，以更好地落實“雙碳”戰(zhàn)略相關(guān)稅收政策。三、推動稅收現(xiàn)代化建設(shè)的路徑選擇面對新形勢新挑戰(zhàn)，山西省稅務(wù)局需要進一步深化改革，提升服務(wù)效能。首先，要繼續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推動“非接觸式辦稅”比例大幅提升。例如，可以進一步擴大自助辦稅終端覆蓋范圍，為納稅人提供更加便捷的服務(wù)。其次，要加強稅收政策宣傳，提升納稅人政策知曉率。例如，可以通過“田間課堂”、微信公眾號等