2025國考滄州市稅務(wù)稽查崗位申論高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括題（共3題，每題20分）1.題目滄州市近年來在稅務(wù)稽查工作中面臨諸多挑戰(zhàn)，如企業(yè)發(fā)票管理不規(guī)范、偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)、稽查手段與技術(shù)滯后等。請根據(jù)給定材料，概括當(dāng)前滄州市稅務(wù)稽查工作面臨的主要問題，并提出至少三條針對性建議。答案主要問題：1.發(fā)票管理不規(guī)范：部分企業(yè)虛開發(fā)票、代開發(fā)票現(xiàn)象嚴(yán)重，利用發(fā)票進(jìn)行騙稅、逃稅行為頻發(fā)，擾亂了稅收秩序。2.偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)：一些中小企業(yè)及個體工商戶通過隱瞞收入、虛列成本等方式偷逃稅款，尤其集中在建筑、房地產(chǎn)、外貿(mào)等行業(yè)。3.稽查手段與技術(shù)滯后：傳統(tǒng)稽查方式依賴人工核查，效率低下，難以應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代下的稅收違法行為，且跨區(qū)域、跨行業(yè)聯(lián)合稽查機(jī)制不完善。4.稅收政策宣傳不到位：部分企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策了解不足，導(dǎo)致政策紅利未能充分享受，同時也增加了企業(yè)合規(guī)成本。針對性建議：1.強(qiáng)化發(fā)票監(jiān)管：建立電子發(fā)票全流程追溯系統(tǒng)，利用區(qū)塊鏈技術(shù)防偽，加大對虛開發(fā)票行為的處罰力度，提高違法成本。2.優(yōu)化稽查方式：引入大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)手段，實現(xiàn)智能稽查，提高稽查精準(zhǔn)度和效率，同時加強(qiáng)跨部門協(xié)作，形成監(jiān)管合力。3.加強(qiáng)政策宣貫：通過線上線下相結(jié)合的方式，開展稅收政策培訓(xùn)，幫助企業(yè)準(zhǔn)確理解并享受優(yōu)惠政策，降低合規(guī)門檻。解析本題考查考生的歸納概括能力，需結(jié)合滄州市稅務(wù)稽查的實際情況，準(zhǔn)確提煉問題并提出可行性建議。答案從發(fā)票管理、偷稅漏稅、技術(shù)手段、政策宣傳四個方面概括問題，建議則注重創(chuàng)新性和可操作性，符合稅務(wù)稽查工作實際需求。2.題目滄州市某稅務(wù)稽查部門在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)通過“假注銷、真逃稅”手段規(guī)避監(jiān)管。請根據(jù)給定材料，分析此類行為的主要特征，并說明其對稅收秩序的危害。答案主要特征：1.利用政策漏洞：企業(yè)通過虛假申報、偽造清算資料等方式申請注銷，但實際并未停止經(jīng)營或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。2.資金快速轉(zhuǎn)移：注銷后，企業(yè)將資金轉(zhuǎn)移至個人賬戶或新設(shè)立的公司，逃避稅務(wù)監(jiān)管。3.關(guān)聯(lián)交易頻繁：部分企業(yè)通過虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅負(fù)地區(qū)或個人賬戶，實現(xiàn)逃稅目的。危害：1.破壞稅收公平：正常經(jīng)營的企業(yè)無法享受同等政策，造成市場不公平競爭。2.造成稅收流失：企業(yè)通過虛假注銷逃避稅款，導(dǎo)致國家財政收入減少。3.增加監(jiān)管成本：稅務(wù)機(jī)關(guān)需投入更多資源核查此類行為，影響稽查效率。解析本題考查考生的分析判斷能力，需結(jié)合滄州市稅務(wù)稽查的實際情況，準(zhǔn)確分析“假注銷、真逃稅”的特征及危害。答案從行為特征、資金轉(zhuǎn)移、關(guān)聯(lián)交易等方面進(jìn)行分析，危害部分則從稅收公平、財政收入、監(jiān)管成本三個維度展開，邏輯清晰，符合政策性文件表述要求。3.題目滄州市稅務(wù)稽查部門在2024年開展了“專項整治行動”，重點(diǎn)打擊騙取出口退稅違法行為。請根據(jù)給定材料，概括此次行動的主要措施及成效。答案主要措施：1.加強(qiáng)部門協(xié)作：聯(lián)合海關(guān)、公安等部門，建立信息共享機(jī)制，形成監(jiān)管合力。2.運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)：通過分析出口退稅數(shù)據(jù)，篩查高風(fēng)險企業(yè)，精準(zhǔn)鎖定騙稅線索。3.開展專項培訓(xùn)：對稽查人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高識別騙稅行為的能力。成效：1.查處案件數(shù)量上升：專項行動期間，共查處騙稅案件XX起，涉案金額XX萬元。2.震懾違法行為：通過公開曝光典型案例，有效遏制了騙稅行為的發(fā)生。3.優(yōu)化出口退稅環(huán)境：凈化了市場環(huán)境，促進(jìn)了外貿(mào)企業(yè)健康發(fā)展。解析本題考查考生的歸納概括能力，需結(jié)合滄州市稅務(wù)稽查的實際情況，準(zhǔn)確提煉專項整治行動的措施及成效。答案從部門協(xié)作、技術(shù)手段、人員培訓(xùn)等方面概括措施，成效部分則注重數(shù)據(jù)支撐，體現(xiàn)行動的實際效果，符合稅務(wù)稽查工作考核標(biāo)準(zhǔn)。二、提出對策題（共2題，每題25分）1.題目滄州市部分中小企業(yè)因稅收政策不熟悉，存在“無意偷稅”現(xiàn)象。請結(jié)合給定材料，提出三條幫助中小企業(yè)準(zhǔn)確理解稅收政策的措施。答案措施一：建立稅收政策“一站式”服務(wù)平臺依托滄州市政務(wù)服務(wù)網(wǎng)，整合稅收政策、申報流程、常見問題解答等內(nèi)容，提供在線咨詢、智能問答等服務(wù)，降低企業(yè)獲取政策信息的難度。措施二：開展分行業(yè)稅收政策培訓(xùn)針對建筑、制造、外貿(mào)等重點(diǎn)行業(yè)，組織稅務(wù)專家開展政策宣講會，結(jié)合案例講解政策適用條件及申報要求，提高企業(yè)政策理解能力。措施三：推行“稅務(wù)管家”制度為中小企業(yè)配備專屬稅務(wù)顧問，提供政策解讀、風(fēng)險提示、申報指導(dǎo)等服務(wù)，幫助企業(yè)建立合規(guī)意識，避免無意偷稅。解析本題考查考生的對策提出能力，需結(jié)合中小企業(yè)實際需求，提出可操作的措施。答案從線上平臺、線下培訓(xùn)、專屬服務(wù)三個方面展開，注重政策宣傳的精準(zhǔn)性和便捷性，符合稅務(wù)稽查工作的實際要求。2.題目滄州市部分農(nóng)村地區(qū)個體工商戶發(fā)票使用不規(guī)范，影響稅收征管。請結(jié)合給定材料，提出三條規(guī)范其發(fā)票使用的對策。答案對策一：加強(qiáng)發(fā)票使用宣傳通過村務(wù)公開欄、廣播、微信群等方式，宣傳發(fā)票使用的重要性及違法后果，提高個體工商戶的合規(guī)意識。對策二：推行簡易發(fā)票管理系統(tǒng)針對農(nóng)村地區(qū)個體工商戶，開發(fā)手機(jī)APP或小程序，實現(xiàn)發(fā)票電子化開具、存儲和查驗，降低使用門檻。對策三：建立“稅務(wù)網(wǎng)格員”制度在鄉(xiāng)鎮(zhèn)配備稅務(wù)網(wǎng)格員，定期走訪個體工商戶，提供發(fā)票使用指導(dǎo)，及時糾正不規(guī)范行為，形成常態(tài)化的監(jiān)管機(jī)制。解析本題考查考生的對策提出能力，需結(jié)合農(nóng)村地區(qū)特點(diǎn)，提出切實可行的措施。答案從宣傳引導(dǎo)、技術(shù)支持、網(wǎng)格管理三個方面展開，注重可操作性和針對性，符合稅務(wù)稽查工作的實際需求。三、綜合分析題（共1題，30分）題目滄州市稅務(wù)稽查部門在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)通過“虛構(gòu)交易、虛增成本”等方式進(jìn)行偷稅。請結(jié)合給定材料，分析此類行為產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)建議。答案原因分析：1.稅收負(fù)擔(dān)較重：部分企業(yè)認(rèn)為依法納稅負(fù)擔(dān)過高，通過偷稅減少支出，維持利潤。2.監(jiān)管存在漏洞：稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查力量不足，難以對所有企業(yè)進(jìn)行全面監(jiān)管，導(dǎo)致部分企業(yè)有機(jī)可乘。3.合規(guī)成本高：企業(yè)為滿足稅收合規(guī)要求，需投入人力、物力進(jìn)行賬務(wù)管理，部分中小企業(yè)難以承受。改進(jìn)建議：1.優(yōu)化稅收政策：降低中小企業(yè)稅負(fù)，提高稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面，減少企業(yè)偷稅動機(jī)。2.加強(qiáng)稽查力度：增加稽查人員，引入大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高稽查精準(zhǔn)度，加大對偷稅行為的處罰力度。3.引導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營：通過稅收宣傳、案例警示等方式，提高企業(yè)合規(guī)意識，形成“以遵從為導(dǎo)向”的稅收環(huán)境。解析本題考查考生的綜合分析能力，需結(jié)合滄州市稅務(wù)稽查的實際情況，分析偷稅行為的原因并提出改進(jìn)建議。答案從稅收負(fù)擔(dān)、監(jiān)管漏洞、合規(guī)成本三個方面分析原因，建議部分則注重政策優(yōu)化、稽查力度和合規(guī)引導(dǎo)，符合稅務(wù)稽查工作的實際需求。四、應(yīng)用文寫作題（共1題，35分）題目滄州市稅務(wù)局計劃開展“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動，請以滄州市稅務(wù)局的名義，草擬一份活動方案。答案滄州市稅務(wù)局“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動方案一、活動背景為幫助中小企業(yè)準(zhǔn)確理解稅收政策，提高稅收合規(guī)意識，減少“無意偷稅”現(xiàn)象，我局決定開展“稅收政策宣講進(jìn)企業(yè)”活動。二、活動目標(biāo)1.提高企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的知曉率。2.幫助企業(yè)建立合規(guī)的稅務(wù)管理機(jī)制。3.減少因政策不熟悉導(dǎo)致的稅收違法行為。三、活動內(nèi)容1.政策宣講：針對制造業(yè)、建筑業(yè)、外貿(mào)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)，開展稅收政策培訓(xùn)班，講解留抵退稅、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等優(yōu)惠政策。2.案例分享：邀請稅務(wù)稽查專家分享典型案例，警示企業(yè)偷稅風(fēng)險。3.互動答疑：設(shè)置現(xiàn)場咨詢環(huán)節(jié)，解答企業(yè)提出的稅收問題。四、活動時間及地點(diǎn)時間：2025年X月X日至X月X日地點(diǎn)：滄州市稅務(wù)局會議室及各企業(yè)所在地五、參與對象全市范圍內(nèi)中小微企業(yè)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員六、工作要求1.各稅務(wù)所需提前與企業(yè)對接，確保宣講內(nèi)容符合企業(yè)需求。2.活動結(jié)束后，收集企業(yè)反饋意見，持續(xù)優(yōu)化政策宣講工作。七、預(yù)期成效通過此次活動，預(yù)計將提高企業(yè)稅收