2025國(guó)考北京市稅收征管崗位申論高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括類（共3題，每題15分）1.題目（15分）：北京市某區(qū)稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)過(guò)程中，收集到部分企業(yè)代表和納稅人的意見建議。請(qǐng)根據(jù)以下材料，歸納整理企業(yè)代表和納稅人反映的主要問(wèn)題及建議，并分別列出，每部分不超過(guò)300字。材料：（1）某制造企業(yè)代表反映：“稅務(wù)系統(tǒng)線上服務(wù)功能不完善，部分涉稅業(yè)務(wù)仍需線下辦理，耗時(shí)較長(zhǎng)?！保?）某電商企業(yè)代表提出：“希望稅務(wù)部門能提供更精準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策解讀，減少政策適用中的不確定性?！保?）某個(gè)體工商戶表示：“稅務(wù)征管過(guò)于嚴(yán)苛，希望稅務(wù)部門能簡(jiǎn)化流程，減輕小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)?！保?）某科技公司建議：“加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升納稅服務(wù)效率。”（5）某外貿(mào)企業(yè)代表指出：“跨境稅收政策復(fù)雜，希望稅務(wù)部門能提供更便捷的咨詢渠道?！贝鸢福浩髽I(yè)代表反映的主要問(wèn)題及建議：1.問(wèn)題：線上服務(wù)功能不完善，部分涉稅業(yè)務(wù)需線下辦理，耗時(shí)較長(zhǎng)；跨境稅收政策復(fù)雜，政策適用存在不確定性。2.建議：完善線上服務(wù)功能，推動(dòng)更多業(yè)務(wù)線上化；提供更精準(zhǔn)的政策解讀，減少企業(yè)適用難度；加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)提升服務(wù)效率。納稅人反映的主要問(wèn)題及建議：1.問(wèn)題：稅務(wù)征管過(guò)于嚴(yán)苛，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)較重。2.建議：簡(jiǎn)化征管流程，減輕小微稅負(fù)；提供更便捷的咨詢渠道，增強(qiáng)政策透明度。解析：本題考查對(duì)材料信息的準(zhǔn)確歸納和分類能力。作答時(shí)需緊扣“企業(yè)代表”和“納稅人”兩個(gè)主體，分別提煉核心問(wèn)題與建議，避免混淆。答案需條理清晰、語(yǔ)言精練，符合字?jǐn)?shù)要求。2.題目（15分）：北京市稅務(wù)局開展“稅收助企紓困”專項(xiàng)行動(dòng)，收集到部分企業(yè)反饋的幫扶措施效果評(píng)價(jià)。請(qǐng)根據(jù)以下材料，歸納整理企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠、融資支持等方面的具體反饋，每類反饋不超過(guò)200字。材料：（1）某餐飲企業(yè)表示：“疫情期間，稅務(wù)部門快速落實(shí)減免政策，但后續(xù)退稅流程較長(zhǎng)?！保?）某生物醫(yī)藥企業(yè)反映：“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策操作復(fù)雜，希望稅務(wù)部門能提供更詳細(xì)的指導(dǎo)?！保?）某金融機(jī)構(gòu)建議：“稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)融資支持的力度不足，希望加大稅收抵扣力度?！保?）某高新技術(shù)企業(yè)指出：“稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位，部分企業(yè)未能及時(shí)享受?！保?）某文化創(chuàng)意企業(yè)表示：“希望稅務(wù)部門能提供更多個(gè)性化稅收服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅負(fù)?！贝鸢福浩髽I(yè)在稅收優(yōu)惠方面的反饋：1.政策落實(shí)：疫情期間減免政策執(zhí)行迅速，但后續(xù)退稅流程較長(zhǎng)。2.政策操作：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策操作復(fù)雜，需加強(qiáng)指導(dǎo)。3.政策宣傳：優(yōu)惠政策宣傳不到位，部分企業(yè)未能及時(shí)享受。企業(yè)在融資支持方面的反饋：1.政策力度：稅收抵扣力度不足，企業(yè)融資需求未充分滿足。2.服務(wù)需求：希望稅務(wù)部門提供個(gè)性化服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅負(fù)。解析：本題考查對(duì)稅收幫扶措施效果評(píng)價(jià)的歸納能力。作答時(shí)需按“稅收優(yōu)惠”和“融資支持”兩類進(jìn)行分類，提煉企業(yè)反饋的核心問(wèn)題，避免交叉。答案需突出重點(diǎn)，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了。3.題目（15分）：北京市某區(qū)稅務(wù)局開展“便民辦稅”調(diào)研，收集到部分納稅人關(guān)于稅務(wù)服務(wù)流程優(yōu)化的意見。請(qǐng)根據(jù)以下材料，歸納整理納稅人反映的流程問(wèn)題及改進(jìn)建議，每部分不超過(guò)300字。材料：（1）某退休人員指出：“辦稅流程過(guò)于繁瑣，希望稅務(wù)部門能簡(jiǎn)化手續(xù)?！保?）某新辦企業(yè)表示：“稅務(wù)登記流程復(fù)雜，申請(qǐng)材料過(guò)多，耗時(shí)較長(zhǎng)?！保?）某外籍人士反映：“多語(yǔ)種服務(wù)不足，辦稅時(shí)溝通困難?！保?）某個(gè)體工商戶建議：“希望稅務(wù)部門能提供更便捷的移動(dòng)辦稅服務(wù)?！保?）某上市公司代表提出：“稅務(wù)數(shù)據(jù)安全需加強(qiáng)，部分涉稅信息泄露風(fēng)險(xiǎn)較高?！贝鸢福杭{稅人反映的流程問(wèn)題：1.辦稅流程繁瑣，手續(xù)復(fù)雜，尤其對(duì)退休人員等群體不便。2.稅務(wù)登記材料過(guò)多，耗時(shí)較長(zhǎng)，影響新辦企業(yè)設(shè)立效率。3.多語(yǔ)種服務(wù)不足，外籍納稅人辦稅溝通困難。4.數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)較高，涉稅信息安全需加強(qiáng)保障。納稅人提出的改進(jìn)建議：1.簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，推行“一窗通辦”“最多跑一次”改革。2.優(yōu)化稅務(wù)登記流程，減少申請(qǐng)材料，提升審批效率。3.增加多語(yǔ)種服務(wù)，為外籍納稅人提供更便捷的辦稅渠道。4.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，完善信息保護(hù)機(jī)制，提升納稅人信任度。解析：本題考查對(duì)辦稅流程優(yōu)化意見的歸納能力。作答時(shí)需按“問(wèn)題”和“建議”分類，突出納稅人需求，避免遺漏關(guān)鍵信息。答案需邏輯清晰，符合政策導(dǎo)向。二、綜合分析類（共2題，每題20分）1.題目（20分）：北京市稅務(wù)局近年來(lái)推動(dòng)“數(shù)字稅務(wù)”建設(shè)，但部分企業(yè)在應(yīng)用智能辦稅系統(tǒng)時(shí)仍存在障礙。請(qǐng)根據(jù)以下材料，分析制約企業(yè)應(yīng)用智能辦稅系統(tǒng)的因素，并提出對(duì)策建議。材料：（1）某傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)反映：“智能辦稅系統(tǒng)操作復(fù)雜，員工培訓(xùn)不足，導(dǎo)致使用效率低?！保?）某小型商貿(mào)企業(yè)表示：“缺乏專業(yè)技術(shù)人員，難以適應(yīng)系統(tǒng)升級(jí)帶來(lái)的變化。”（3）某稅務(wù)師事務(wù)所建議：“智能系統(tǒng)需與企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件更好銜接，避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入?！保?）某科技公司指出：“系統(tǒng)穩(wěn)定性不足，偶發(fā)故障影響辦稅進(jìn)度。”（5）某行業(yè)協(xié)會(huì)建議：“稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)政策宣導(dǎo)，幫助企業(yè)理解智能辦稅的優(yōu)勢(shì)。”答案：制約企業(yè)應(yīng)用智能辦稅系統(tǒng)的因素：1.操作復(fù)雜性：系統(tǒng)界面不友好，員工培訓(xùn)不足，導(dǎo)致使用效率低。2.技術(shù)能力不足：小微企業(yè)缺乏專業(yè)技術(shù)人員，難以適應(yīng)系統(tǒng)升級(jí)。3.數(shù)據(jù)銜接問(wèn)題：系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件兼容性差，需重復(fù)錄入數(shù)據(jù)。4.系統(tǒng)穩(wěn)定性不足：偶發(fā)故障影響辦稅進(jìn)度，降低企業(yè)信任度。5.政策宣導(dǎo)不足：企業(yè)對(duì)智能辦稅的優(yōu)勢(shì)理解不深，參與積極性不高。對(duì)策建議：1.優(yōu)化系統(tǒng)操作：簡(jiǎn)化界面設(shè)計(jì)，提供可視化教程，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。2.提供技術(shù)支持：設(shè)立專項(xiàng)幫扶機(jī)制，為企業(yè)提供技術(shù)人員指導(dǎo)。3.推動(dòng)數(shù)據(jù)銜接：加強(qiáng)系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的兼容性，減少重復(fù)錄入。4.提升系統(tǒng)穩(wěn)定性：加大技術(shù)投入，優(yōu)化系統(tǒng)架構(gòu)，降低故障率。5.強(qiáng)化政策宣導(dǎo)：通過(guò)案例分享、政策解讀等方式，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)用動(dòng)力。解析：本題考查對(duì)智能辦稅系統(tǒng)應(yīng)用障礙的分析能力。作答時(shí)需從“因素”和“對(duì)策”兩方面展開，邏輯清晰、分點(diǎn)明確。答案需結(jié)合政策實(shí)際，提出可操作性強(qiáng)的建議。2.題目（20分）：北京市稅務(wù)局在推進(jìn)“綠色稅收”政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)對(duì)環(huán)保稅申報(bào)存在疑慮。請(qǐng)根據(jù)以下材料，分析企業(yè)對(duì)環(huán)保稅申報(bào)的疑慮原因，并提出改進(jìn)措施。材料：（1）某化工企業(yè)表示：“環(huán)保稅申報(bào)流程復(fù)雜，難以準(zhǔn)確核算污染物排放量。”（2）某造紙企業(yè)反映：“環(huán)保稅增加稅負(fù)，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?！保?）某環(huán)保科技公司建議：“稅務(wù)部門應(yīng)提供更精準(zhǔn)的排放量核算工具，幫助企業(yè)合規(guī)申報(bào)?！保?）某地方政府指出：“部分企業(yè)對(duì)環(huán)保稅政策理解不足，存在申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)?！保?）某行業(yè)協(xié)會(huì)提出：“應(yīng)加大對(duì)環(huán)保稅的扶持力度，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行節(jié)能減排?！贝鸢福浩髽I(yè)對(duì)環(huán)保稅申報(bào)的疑慮原因：1.申報(bào)流程復(fù)雜：環(huán)保稅核算涉及專業(yè)知識(shí)，企業(yè)難以準(zhǔn)確計(jì)量污染物排放量。2.稅負(fù)增加：環(huán)保稅支出增加企業(yè)成本，影響短期盈利能力。3.政策理解不足：部分企業(yè)對(duì)環(huán)保稅政策模糊，存在申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。改進(jìn)措施：1.簡(jiǎn)化申報(bào)流程：開發(fā)智能核算工具，提供排放量測(cè)算模板，降低企業(yè)核算難度。2.加強(qiáng)政策扶持：對(duì)環(huán)保達(dá)標(biāo)企業(yè)給予稅收減免，鼓勵(lì)企業(yè)節(jié)能減排。3.強(qiáng)化政策宣導(dǎo)：通過(guò)培訓(xùn)、案例分享等方式，提升企業(yè)對(duì)環(huán)保稅的認(rèn)知。4.建立容錯(cuò)機(jī)制：對(duì)初次申報(bào)錯(cuò)誤的企業(yè)給予指導(dǎo)和改正機(jī)會(huì)，避免過(guò)度處罰。解析：本題考查對(duì)環(huán)保稅申報(bào)問(wèn)題的分析能力。作答時(shí)需從“原因”和“措施”兩方面展開，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，提出針對(duì)性建議。答案需突出政策平衡性，兼顧環(huán)保與企業(yè)負(fù)擔(dān)。三、提出對(duì)策類（共1題，25分）題目（25分）：北京市某區(qū)部分中小企業(yè)因稅收政策理解偏差，存在“偷稅漏稅”行為。請(qǐng)根據(jù)以下材料，分析問(wèn)題原因，并提出針對(duì)性解決方案。材料：（1）某紡織企業(yè)表示：“對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)條件不明確，擔(dān)心誤操作。”（2）某餐飲企業(yè)反映：“稅務(wù)部門政策宣傳形式單一，未及時(shí)更新政策變化?！保?）某稅務(wù)稽查人員指出：“部分企業(yè)因財(cái)務(wù)不規(guī)范，故意隱瞞收入逃避納稅?！保?）某行業(yè)協(xié)會(huì)建議：“稅務(wù)部門應(yīng)與企業(yè)共建信用管理體系，降低合規(guī)成本?！保?）某政府代表提出：“需加強(qiáng)稅收法治宣傳，提升企業(yè)依法納稅意識(shí)。”答案：?jiǎn)栴}原因分析：1.政策理解偏差：企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)條件不明確，存在誤操作風(fēng)險(xiǎn)。2.宣傳方式單一：稅務(wù)部門政策宣傳形式滯后，企業(yè)未能及時(shí)獲取最新信息。3.財(cái)務(wù)不規(guī)范：部分企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，存在故意隱瞞收入逃避納稅行為。4.信用管理缺失：稅務(wù)部門與企業(yè)信用聯(lián)動(dòng)不足，未能有效約束企業(yè)納稅行為。5.法治意識(shí)薄弱：部分企業(yè)依法納稅意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)稅收法律法規(guī)認(rèn)知不足。解決方案：1.優(yōu)化政策解讀：制作圖文化、案例化的政策手冊(cè)，通過(guò)線上線下渠道廣泛推送。2.創(chuàng)新宣傳方式：利用新媒體平臺(tái)開展政策直播、短視頻解讀，增強(qiáng)宣傳互動(dòng)性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)輔導(dǎo)：針對(duì)中小企業(yè)提供免費(fèi)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升企業(yè)財(cái)