2025國(guó)考遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查崗位申論高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括類（共3題，每題10分）1.題目遼陽(yáng)市近年來(lái)在稅務(wù)稽查工作中面臨諸多挑戰(zhàn)，如偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)、稅收征管體系不完善、跨區(qū)域稽查協(xié)作不足等。請(qǐng)根據(jù)給定材料，概括遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查工作中存在的突出問(wèn)題，并提出至少三條改進(jìn)建議。答案（一）遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查工作中存在的突出問(wèn)題1.偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)：部分企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、隱匿收入、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等手段逃避稅款，尤其集中在建筑、房地產(chǎn)等行業(yè)，嚴(yán)重影響財(cái)政收入。2.稅收征管體系不完善：基層稅務(wù)稽查人員專業(yè)能力不足，信息化手段落后，難以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)控；同時(shí)，稅收法律法規(guī)宣傳力度不夠，企業(yè)納稅意識(shí)淡薄。3.跨區(qū)域稽查協(xié)作不足：遼陽(yáng)市與周邊地區(qū)（如鞍山、本溪）在稅務(wù)信息共享、聯(lián)合執(zhí)法等方面存在壁壘，導(dǎo)致偷稅漏稅企業(yè)利用地域差異逃避監(jiān)管。（二）改進(jìn)建議1.強(qiáng)化科技賦能：推廣大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)在稅務(wù)稽查中的應(yīng)用，建立智能風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，提升稽查效率。2.加強(qiáng)基層隊(duì)伍建設(shè)：加大稅務(wù)稽查人員培訓(xùn)力度，提升專業(yè)素養(yǎng)和法律意識(shí)；同時(shí)，完善績(jī)效考核機(jī)制，激發(fā)工作積極性。3.深化區(qū)域協(xié)作：建立遼陽(yáng)市與周邊地區(qū)的稅務(wù)信息共享平臺(tái)，定期開(kāi)展聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)，形成監(jiān)管合力。解析本題考查歸納概括能力，需結(jié)合遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查的實(shí)際背景，準(zhǔn)確提煉問(wèn)題并提出針對(duì)性建議。答案分為兩部分，先總結(jié)問(wèn)題（分條列舉），再提出建議（具體可行），符合申論作答邏輯。2.題目根據(jù)給定材料，概括遼陽(yáng)市中小企業(yè)在稅務(wù)稽查中面臨的困境，并分析其產(chǎn)生的原因。答案（一）遼陽(yáng)市中小企業(yè)在稅務(wù)稽查中面臨的困境1.稅負(fù)負(fù)擔(dān)較重：部分中小企業(yè)因會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，被稽查時(shí)面臨高額罰款，甚至經(jīng)營(yíng)困難。2.政策理解偏差：對(duì)稅收優(yōu)惠政策（如小微企業(yè)減免稅）掌握不足，導(dǎo)致應(yīng)享未享，增加合規(guī)成本。3.稽查手段單一：稅務(wù)部門(mén)多采用傳統(tǒng)檢查方式，中小企業(yè)缺乏與稽查人員的有效溝通渠道，容易產(chǎn)生矛盾。（二）困境產(chǎn)生的原因1.自身管理問(wèn)題：部分中小企業(yè)缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員，內(nèi)部控制薄弱，難以適應(yīng)稅務(wù)監(jiān)管要求。2.政策宣傳不足：稅務(wù)部門(mén)對(duì)中小企業(yè)稅收政策的解讀和培訓(xùn)不夠，導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)知模糊。3.執(zhí)法方式欠妥：部分稽查人員過(guò)于強(qiáng)調(diào)罰款，忽視對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)幫助，加劇企業(yè)抵觸情緒。解析本題要求分析中小企業(yè)面臨的困境及其原因，答案需結(jié)合遼陽(yáng)市中小企業(yè)實(shí)際情況，從企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)兩個(gè)角度展開(kāi)，邏輯清晰，避免泛泛而談。3.題目遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查部門(mén)計(jì)劃開(kāi)展“稅收法治宣傳月”活動(dòng)，請(qǐng)根據(jù)給定材料，擬一份活動(dòng)方案要點(diǎn)，包括宣傳主題、形式和目標(biāo)。答案活動(dòng)方案要點(diǎn)1.宣傳主題：“依法誠(chéng)信納稅，共筑營(yíng)商環(huán)境”2.宣傳形式：-線上：通過(guò)遼陽(yáng)市稅務(wù)局官網(wǎng)、微信公眾號(hào)發(fā)布稅收政策解讀；-線下：在商場(chǎng)、工業(yè)園區(qū)設(shè)立咨詢臺(tái)，發(fā)放宣傳手冊(cè)；-案例警示：組織稅務(wù)違法典型案例剖析會(huì)，增強(qiáng)企業(yè)敬畏意識(shí)。3.活動(dòng)目標(biāo)：-提高中小企業(yè)納稅意識(shí)，確保應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠；-降低偷稅漏稅發(fā)生率，優(yōu)化遼陽(yáng)市稅收征管環(huán)境。解析本題考查策劃能力，需結(jié)合遼陽(yáng)市稅收工作實(shí)際，提出具體可行的宣傳方案。答案分主題、形式、目標(biāo)三部分，條理清晰，符合稅務(wù)部門(mén)工作需求。二、提出對(duì)策類（共2題，每題15分）1.題目遼陽(yáng)市部分農(nóng)村地區(qū)存在農(nóng)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)偷稅漏稅問(wèn)題，請(qǐng)?zhí)岢鋈龡l針對(duì)性措施，并說(shuō)明其可行性。答案（一）針對(duì)性措施1.建立農(nóng)產(chǎn)品銷售稅收監(jiān)管臺(tái)賬：稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品合作社、農(nóng)戶進(jìn)行登記，動(dòng)態(tài)監(jiān)控銷售行為。2.推廣簡(jiǎn)易計(jì)稅方式：對(duì)年銷售額低于一定標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)戶，允許采用核定征收，降低合規(guī)門(mén)檻。3.加強(qiáng)稅收輔導(dǎo)：組織稅務(wù)人員深入農(nóng)村，開(kāi)展“一對(duì)一”政策講解，幫助農(nóng)戶理解“農(nóng)產(chǎn)品免稅”等政策。（二）可行性分析1.監(jiān)管臺(tái)賬：依托現(xiàn)有農(nóng)村網(wǎng)格化管理體系，成本低、見(jiàn)效快。2.簡(jiǎn)易計(jì)稅：符合國(guó)家“放管服”改革要求，減輕農(nóng)戶負(fù)擔(dān)。3.稅收輔導(dǎo)：遼陽(yáng)市稅務(wù)部門(mén)已開(kāi)展類似工作，經(jīng)驗(yàn)可復(fù)制推廣。解析本題需結(jié)合農(nóng)村稅收征管的實(shí)際難點(diǎn)，提出務(wù)實(shí)可行的對(duì)策。答案先提出措施（具體明確），再分析可行性（結(jié)合政策背景），邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。2.題目遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查部門(mén)計(jì)劃優(yōu)化稽查流程，提高執(zhí)法效率，請(qǐng)?zhí)岢鋈龡l具體建議，并說(shuō)明如何平衡稽查力度與企業(yè)發(fā)展。答案（一）優(yōu)化稽查流程的建議1.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理：對(duì)納稅信用高的企業(yè)減少檢查頻次，將資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（如化工、金融）。2.引入“互聯(lián)網(wǎng)+稽查”模式：利用電子發(fā)票數(shù)據(jù)、銀行流水等大數(shù)據(jù)手段，精準(zhǔn)鎖定偷稅疑點(diǎn)。3.建立稽查與企業(yè)溝通機(jī)制：設(shè)立“稅企溝通日”，及時(shí)解答企業(yè)疑問(wèn)，避免因誤解引發(fā)矛盾。（二）平衡稽查力度與企業(yè)發(fā)展的措施1.執(zhí)法透明化：公開(kāi)稽查標(biāo)準(zhǔn)和流程，接受社會(huì)監(jiān)督，減少企業(yè)猜疑。2.注重指導(dǎo)性：稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以“提醒函”形式提出，幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。3.政策幫扶：對(duì)因政策理解偏差被處罰的企業(yè)，給予補(bǔ)繳豁免或分期繳納等優(yōu)惠。解析本題考查政策優(yōu)化能力，需兼顧效率與企業(yè)權(quán)益。答案從技術(shù)手段、溝通機(jī)制、執(zhí)法方式三方面提出建議，并強(qiáng)調(diào)平衡原則，符合稅務(wù)稽查工作實(shí)際。三、應(yīng)用文寫(xiě)作類（共1題，20分）1.題目遼陽(yáng)市稅務(wù)局計(jì)劃向市政府提交一份關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)稽查協(xié)作的建議報(bào)告，請(qǐng)擬寫(xiě)報(bào)告要點(diǎn)，包括背景、問(wèn)題、建議和預(yù)期效果。答案關(guān)于加強(qiáng)遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查協(xié)作的建議報(bào)告一、背景近年來(lái)，遼陽(yáng)市與周邊地區(qū)（鞍山、本溪）稅收違法案件跨區(qū)域流動(dòng)現(xiàn)象增多，現(xiàn)有協(xié)作機(jī)制難以有效應(yīng)對(duì)。二、問(wèn)題1.信息共享不暢：兩地稅務(wù)系統(tǒng)未建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)，導(dǎo)致逃稅線索無(wú)法及時(shí)傳遞。2.聯(lián)合執(zhí)法少：因協(xié)調(diào)成本高，兩地稅務(wù)部門(mén)極少開(kāi)展聯(lián)合行動(dòng)。3.法律文書(shū)互認(rèn)度低：跨區(qū)域稽查結(jié)果互不承認(rèn)，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。三、建議1.建立區(qū)域性稅務(wù)協(xié)作平臺(tái)：依托遼陽(yáng)市政務(wù)云，整合兩地稅收數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享。2.定期開(kāi)展聯(lián)合執(zhí)法：每年至少組織兩次跨區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)稽查，重點(diǎn)打擊虛開(kāi)發(fā)票、騙取退稅等行為。3.統(tǒng)一法律文書(shū)標(biāo)準(zhǔn)：推動(dòng)兩地稅務(wù)部門(mén)簽署協(xié)作協(xié)議，明確稽查結(jié)果互認(rèn)流程。四、預(yù)期效果通過(guò)協(xié)作，預(yù)計(jì)每年可查處偷稅漏稅案件200起以上，挽回稅款損失5000萬(wàn)元以上，提升遼陽(yáng)市稅收征管效能。解析本題考查公文寫(xiě)作能力，需符合政府報(bào)告格式，內(nèi)容涵蓋背景、問(wèn)題、建議、效果四部分，邏輯清晰，符合稅務(wù)部門(mén)工作實(shí)際。四、文章論述類（共1題，25分）1.題目“稅務(wù)稽查不僅是執(zhí)法，更是服務(wù)?！闭?qǐng)結(jié)合遼陽(yáng)市稅收工作實(shí)際，談?wù)剬?duì)這句話的理解，并論述如何提升稽查服務(wù)水平。答案論稅務(wù)稽查：執(zhí)法與服務(wù)并舉稅務(wù)稽查是維護(hù)稅法尊嚴(yán)的重要手段，但單純強(qiáng)調(diào)處罰無(wú)法激發(fā)企業(yè)誠(chéng)信納稅的內(nèi)在動(dòng)力。遼陽(yáng)市稅務(wù)部門(mén)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，將稽查與服務(wù)相結(jié)合，構(gòu)建和諧征納關(guān)系。（一）理解“稽查即服務(wù)”1.精準(zhǔn)服務(wù)：通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，識(shí)別企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，避免“一刀切”式檢查，減少企業(yè)不必要的合規(guī)成本。2.政策賦能：稽查人員主動(dòng)宣講稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，例如遼陽(yáng)市近年來(lái)對(duì)制造業(yè)的增值稅留抵退稅政策。3.容錯(cuò)糾錯(cuò)：對(duì)因政策理解偏差的中小企業(yè)，以指導(dǎo)為主，避免過(guò)度處罰，激發(fā)其規(guī)范經(jīng)營(yíng)的意愿。（二）提升稽查服務(wù)水平的路徑1.加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)：培養(yǎng)復(fù)合型稽查人才，既懂法律又懂行業(yè)，提升服務(wù)精準(zhǔn)度。2.優(yōu)化溝通機(jī)制：建立“稅企聯(lián)絡(luò)員”制度，定期走訪企業(yè)，收集訴求，及時(shí)反饋。3.科技賦能服務(wù)：開(kāi)發(fā)智能咨詢平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)政策問(wèn)答，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。（三）遼陽(yáng)市實(shí)踐案例2023年，遼陽(yáng)市稅務(wù)稽查局聯(lián)合市