賬務(wù)處理

會計實操文庫

記賬實操-休閑零食公司的會計處理

一、采購原材料

假設(shè)休閑零食公司采購一批用于生產(chǎn)零食的原材料，如面

粉、糖、油脂、堅果等總價為80萬元增值稅稅率為13%。

1.采購原材料時：

借：原材料800000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）104000

貸：應(yīng)付賬款904000

二、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

公司生產(chǎn)各種休閑零食，領(lǐng)用上述原材料共計70萬元。

1.領(lǐng)用原材料時：

借：生產(chǎn)成本700000

貸：原材料700000

三、支付生產(chǎn)工人工資

本月支付生產(chǎn)工人工資共計18萬元。

1.計提工資時：

借：生產(chǎn)成本180000

貸：應(yīng)付職工薪酬180000

2.發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬180000

貸：銀行存款180000

四、產(chǎn)品完工入庫

生產(chǎn)的休閑零食完工，總成本為90萬元。

1.產(chǎn)品完工入庫時：

借：庫存商品900000

貸：生產(chǎn)成本900000

五、銷售產(chǎn)品

將生產(chǎn)的休閑零食以120萬元的價格售出，增值稅稅率為

13%。

1.銷售產(chǎn)品時：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款1356000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）156000

2.同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本900000

貸：庫存商品900000

六、支付銷售費用

為推廣休閑零食，支付廣告宣傳費12萬元。

1.支付廣告宣傳費時：

借：銷售費用120000

貸：銀行存款120000

七、支付管理費用

公司本月發(fā)生辦公費用8萬元。

1.支付辦公費用時：

借：管理費用80000

貸：銀行存款80000

解釋說明：

休閑零食公司的會計處理涉及原材料采購、生產(chǎn)、銷售以及

費用的核算。在采購原材料時，確認(rèn)原材料成本和進(jìn)項稅額;

生產(chǎn)過程中，將原材料、人工等成本計入生產(chǎn)成本，產(chǎn)品完

工入庫后;從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫存商品。銷售產(chǎn)品時，確認(rèn)收

入和銷項稅額，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。對于銷售費用和管理費用,

要根據(jù)其用途分別計入相應(yīng)科目。同時，要注意增值稅的核

算，準(zhǔn)確計算進(jìn)項稅額和銷項稅額，及時申報納稅。

零食成本核算實例

以下是一個零食成本核算實例：

一、薯片成本核算

1.直接材料成本：

土豆：假設(shè)生產(chǎn)一包100克的薯片需要新鮮土豆150

克。土豆的采購價格為每千克2元那么土豆的成本為150

:1000x2=0.3元。

食用油：生產(chǎn)一包薯片大約需要10克食用油，食用油

的價格為每千克15元，食用油成本為10-1000x15二

0.15元。

調(diào)味料：包括鹽、辣椒粉等調(diào)味料，成本約為0.05元。

直接材料總成本為0.3+0.15+0.05=0.5元。

2.直接人工成本：

生產(chǎn)一包薯片，從土豆清洗、切片到油炸、調(diào)味等工序，

大約需要5分鐘。假設(shè)工人的平均小時工資為18元。

5分鐘等于1/12小時，直接人工成本為18x(1/12)=

1.5元。

3.制造費用：

設(shè)備折舊：薯片生產(chǎn)設(shè)備總價值為100萬元，預(yù)計使用

年限為10年，殘值率為5%。則每年的設(shè)備折舊費用為

1000000x(1-5%)?。0=95000元。假設(shè)一年生產(chǎn)薯片

1000萬包，則每包薯片分?jǐn)偟脑O(shè)備折舊費用為95000-

10000000=0.0095元。

水電費：每月水電費平均為10000元，一個月生產(chǎn)薯片

200萬包。則每包薯片分?jǐn)偟乃娰M為10000:2000000

=0.005元。

廠房租金：每月廠房租金為20000元，同樣一個月生產(chǎn)

薯片200萬包。每包薯片分?jǐn)偟膹S房租金為20000:

2000000=0.01元。

制造費用總成本為0.0095+0.005+0.01=0.0245

)Lo

4.包裝成本：

薯片的包裝袋成本為0」元，包裝工人的工資分?jǐn)偟矫?/p>

包薯片約為0.05元。

包裝成本為0.1+0.05=0.15元。

5.總成本核算:

一包100克薯片的總成本為直接材料成本0.5元、直

接人工成本L5元、制造費用0.0245元、包裝成本0.15

元，總成本為0.5+1.5+0.0245+0.15=2.1745元。

二、堅果成本核算

1.直接材料成本：

堅果原料：假設(shè)生產(chǎn)一包200克的混合堅果，需要杏仁、

腰果、巴旦木等堅果原料共計180克。杏仁的采購價格為

每千克80元，腰果每千克60元，巴旦木每千克70元。

假設(shè)三種堅果的比例為1:1:1,那么平均每千克堅果的成本

為(80+60+70)-3=70元。堅果原料成本為180：

1000x70=12.6元。

干燥劑：成本約為0.05元。

直接材料總成本為12.6+0.05=12.65元。

2.直接人工成本：

生產(chǎn)一包混合堅果，從堅果篩選、混合到包裝等工序，大

約需要8分鐘。假設(shè)工人的平均小時工資為18元。

8分鐘等于8/60小時，直接人工成本為18x(8/60)二

2.4元。

3.制造費用：

設(shè)備折舊：堅果生產(chǎn)設(shè)備總價值為80萬元，預(yù)計使用

年限為10年，殘值率為5%。則每年的設(shè)備折舊費用為

800000x(1-5%)-10=76000元。假設(shè)一年生產(chǎn)堅果

500萬包，則每包堅果分?jǐn)偟脑O(shè)備折舊費用為76000-

5000000=0.0152元。

水電費：每月水電費平均為8000元，一個月生產(chǎn)堅果

100萬包。則每包堅果分?jǐn)偟乃娰M為8000-1000000二

0.008元。

廠房租金：每月廠房租金為15000元，同樣一個月生產(chǎn)

堅果100萬包。每包堅果分?jǐn)偟膹S房租金為15000：

1000000=0.015元。

制造費用總成本為0.0152+0.008+0.015=0.0382

)bo

4.包裝成本：

堅果的包裝袋成本為0.2元，包裝工人的工資分?jǐn)偟矫?/p>

包堅果約為0.1元。

包裝成本為0.2+0.1=0.3元。

5.總成本核算：

一包200克混合堅果的總成本為直接材料成本12.65

元、直接人工成本2.4元、制造費用0.0382元、包裝成

本0.3元，總成本為12.65+2.4+0.0382+0.3=

15.3882元。

三、成本分析與控制

1.成本分析：

從上述成本核算可以看出，對于薯片來說，直接人工成本

和包裝成本在總成本中占比較大；對于堅果來說，直接材料

成本占比較大。在成本控制方面，可以采取不同的措施。

對于薯片，可以通過提高生產(chǎn)自動化程度，降低直接人工

成本。同時，優(yōu)化包裝設(shè)計，降低包裝成本。

對于堅果，可以與供應(yīng)商談判降低堅果原料的采購價格，

或者尋找更經(jīng)濟的替代原料。同時，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生

產(chǎn)效率，降低直接人工成本。

2.舉例說明：

例如，對于薯片生產(chǎn)，引入自動化包裝設(shè)備，使包裝工人

的工資分?jǐn)偨档偷矫堪砥?.03元，包裝成本降低為

0.13元，總成本降低了0.02元。

再如，對于堅果生產(chǎn)，與堅果供應(yīng)商協(xié)商批量采購，將杏

仁的采購價格降低到每千克75元，腰果和巴旦木的價格也

相應(yīng)降低。假設(shè)三種堅果的平均成本降低為每千克65元，

那么堅果原料成本降低為180?1000x65=11.7元，總成

本降低了0.95元。

以下是一個休閑零食公司的成本核算表格模板，你可以根據(jù)

實際情況進(jìn)行修改和完善。

項詳

目情

分別

列出

通過

所使

采購將所

用的

單價有原

各種記錄填寫

乘以材料

原材每種每種

原原采購的采

料，原材原材

材材數(shù)量購金

如堅料的料的

料料得出額相

果、采購采購

成名每種加，

果單價數(shù)量

本稱原材得出

干、采購采購

料的原材

面數(shù)量金額

采購料總

粉、

金額成本

糖、

總計

油等

采購

項詳

目情

單價

如包生產(chǎn)包裝

裝每個的零單價

袋、包裝食所乘以

包包

包裝材料使用包裝

裝裝

盒、的單的包數(shù)量

成材

包裝價裝數(shù)得出

本料

膜等包裝量包裝

包裝數(shù)量包裝總費

單價費用用

如原參與每個根據(jù)

工人

直料處各生工人工人

的每

接生理、產(chǎn)工在各數(shù)

小時

人產(chǎn)加序的工序量、

工資

工工工、工人上的工作

標(biāo)準(zhǔn)

成序包裝數(shù)量工作時間

人工

本等工工作時間和小

費用

序時間小時時工

項詳

目情

工人工資資計

數(shù)量算出

各生

產(chǎn)工

序的

人工

費

用，

再相

加得

出總

的直

接人

工成

本

制設(shè)生產(chǎn)生產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備如清將各

造備設(shè)備過程廠房的維潔項制

費折的原中消的租護(hù)、費、造費

項詳

目情

用舊值、耗的保養(yǎng)辦公用相

預(yù)計水、用，等費用品加，

使用電費按月用費等得出

年用份或其他與生制造

限、廠房其他費用產(chǎn)相費用

殘值租金周期關(guān)的總和

率等分?jǐn)偲渌?/p>

信設(shè)備間接

息，維護(hù)費用

計算費總計

出每

月或

每年

的設(shè)

備折

舊費

用

水電

費

項詳

目情

根據(jù)

運輸

方

式、

如快發(fā)貨

每種運輸運輸

遞、地點

運輸?shù)牧憔?/p>

運運物到銷

方式食產(chǎn)離、

輸輸流、售地

的單品數(shù)運輸

成方自運點的

價量單價

本式等距離

運輸運輸和運

運輸運輸

數(shù)量費用輸數(shù)

距離單價

量計

算出

運輸

成本

總將原

合

成材料

計

本成

項詳

目情

本、

包裝

成

本、

直接

人工

成

本、

制造

費用

和運

輸成

本相

加，

得出

休閑

零食

的總

成本

項詳

目情

總成

本除

以生

產(chǎn)的

單單零食

位位總數(shù)

成成量，

本本得出

每單

位零

食的

成本

糧油速食公司的會計處理實例

以下是糧油速食公司的會計處理實例：

一、采購原材料

假設(shè)糧油速食公司采購一批用于生產(chǎn)的原材料，如大米、面

粉、食用油、調(diào)料等，總價為100萬元，增值稅稅率為9%。

1.采購原材料時：

o借：原材料1000000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）90000

O貸:應(yīng)付賬款1090000

二、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

公司生產(chǎn)各種糧油速食產(chǎn)品，領(lǐng)用上述原材料共計80萬

）L/o

1.領(lǐng)用原材料時：

o借：生產(chǎn)成本800000

o貸:原材料800000

三、支付生產(chǎn)工人工資

本月支付生產(chǎn)工人工資共計20萬元。

1.計提工資時:

o借：生產(chǎn)成本200000

o貸：應(yīng)付職工薪酬200000

2.發(fā)放工資時:

o借：應(yīng)付職工薪酬200000

o貸：銀行存款200000

出、產(chǎn)品完工入庫

生產(chǎn)的糧油速食產(chǎn)品完工，總成本為110萬元。

1.產(chǎn)品完工入庫時:

o借：庫存商品1100000

。貸：生產(chǎn)成本1100000

五.銷售產(chǎn)品

將生產(chǎn)的糧油速食產(chǎn)品以150萬元的價格售出，增值稅稅

率為9%o

1.銷售產(chǎn)品時：

□借：銀行存款/應(yīng)收賬款1635000

□貸：主營業(yè)務(wù)收入1500000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

135000

2.同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

o借：主營業(yè)務(wù)成本1100000

o貸：庫存商品1100000

六、支付銷售費用

為推廣糧油速食產(chǎn)品，支付廣告宣傳費15萬元。

1.支付廣告宣傳費時:

o借:銷售費用150000

o貸:銀行存款150000

七、支付管理費用

公司本月發(fā)生辦公費用10萬元。

1.支付辦公費用時：

o借：管理費用100000

o貸：銀行存款100000

解釋說明：

糧油速食公司的會計處理涉及原材料采購、生產(chǎn)、銷售以及

費用的核算。在采購原材料時，確認(rèn)原材料成本和進(jìn)項稅額;

生產(chǎn)過程中，將原材料、人工等成本計入生產(chǎn)成本，產(chǎn)品完

工入庫后，從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫存商品。銷售產(chǎn)品時,確認(rèn)收

入和銷項稅額，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。對于銷售費用和管理費用，

要根據(jù)其用途分別計入相應(yīng)科目。同時，要注意增值稅的核

算，準(zhǔn)確計算進(jìn)項稅額和銷項稅額，及時申報納稅。

休閑零食公司的成本核算表格模板，你可以根據(jù)實際情況進(jìn)

行修改和完善。

項詳

目情

分別

列出

通過

所使

采購將所

用的

單價有原

各種記錄填寫

乘以材料

原材每種每種

原原采購的采

料，原材原材

材材數(shù)量購金

如堅料的料的

料料得出額相

果、采購采購

成名每種加，

果單價數(shù)量

本稱原材得出

干、采購采購

料的原材

面數(shù)量金額

采購料總

粉、

金額成本

糖、

總計

油等

采購

項詳

目情

單價

如包生產(chǎn)包裝

裝每個的零單價

袋、包裝食所乘以

包包

包裝材料使用包裝

裝裝

盒、的單的包數(shù)量

成材

包裝價裝數(shù)得出

本料

膜等包裝量包裝

包裝數(shù)量包裝總費

單價費用用

如原參與每個根據(jù)

工人

直料處各生工人工人

的每

接生理、產(chǎn)工在各數(shù)

小時

人產(chǎn)加序的工序量、

工資

工工工、工人上的工作

標(biāo)準(zhǔn)

成序包裝數(shù)量工作時間

人工

本等工工作時間和小

費用

序時間小時時工

項詳

目情

工人工資資計

數(shù)量算出

各生

產(chǎn)工

序的

人工

費

用，

再相

加得

出總

的直

接人

工成

本

制設(shè)生產(chǎn)生產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備如清將各

造備設(shè)備過程廠房的維潔項制

費折的原中消的租護(hù)、費、造費

項詳

目情

用舊值、耗的保養(yǎng)辦公用相

預(yù)計水、用，等費用品加，

使用電費按月用費等得出

年用份或其他與生制造

限、廠房其他費用產(chǎn)相費用

殘值租金周期關(guān)的總和

率等分?jǐn)偲渌?/p>

信設(shè)備間接

息，維護(hù)費用

計算費總計

出每

月或

每年

的設(shè)

備折

舊費

用

水電

費

項詳

目情

根據(jù)

運輸

方

式、

如快發(fā)貨

每種運輸運輸

遞、地點

運輸?shù)牧憔?/p>

運運物到銷

方式食產(chǎn)離、

輸輸流、售地

的單品數(shù)運輸

成方自運點的

價量單價

本式等距離

運輸運輸和運

運輸運輸

數(shù)量費用輸數(shù)

距離單價

量計

算出

運輸

成本

總將原

合

成材料

計

本成

項詳

目情

本、

包裝

成

本、

直接

人工

成

本、

制造

費用

和運

輸成

本相

加，

得出

休閑

零食

的總

成本

項詳

目情

總成

本除

以生

產(chǎn)的

單單零食

位位總數(shù)

成成量，

本本得出

每單

位零

食的

成本

財務(wù)報銷制度及報銷流程

目錄

第一章總則

第二章費用報銷憑證的規(guī)范

第三章內(nèi)部控制及一般流程

第四章借款管理規(guī)定及借款流程

第五章日常轉(zhuǎn)用報銷及流程

第六章工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第七章專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第八章報銷時間的具體規(guī)定

第九章附則

第一章總則

第一條、為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,

合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、

法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制

度。

第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況,

將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用等，以下

分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷

制度和報銷流程。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章費用報銷憑證的規(guī)范

第四條、報銷單填寫

1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫

金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金

額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務(wù)有借款

的需注明。

2.金額大寫要準(zhǔn)確:零壹貳叁肆伍陛柒捌玖拾佰

仟萬億。

報銷原始憑證的要求

1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合

法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須

是發(fā)票才能報銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。

3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘

坐日期。

4.打車時，燃油費附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報的數(shù)額都

必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金

額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6?其他票據(jù)也應(yīng)同時注明費用的用途及時間，如招待費需注

明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公

司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

9.當(dāng)月費用當(dāng)月報銷。

貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報銷的經(jīng)費項目進(jìn)行分類整

理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應(yīng)按照類別

分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。

2,粘貼票據(jù)的范圍大小：應(yīng)在費用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行

粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費用報

銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分

應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在

費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張

的范圍I

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、

均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上

角，從裝訂線(粘貼單左側(cè)2公分位置)開始粘貼，將票據(jù)

向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中

間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；

粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范

圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再

行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費

用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)

左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以

按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先

小后大的順序粘貼。

5.注意事項：

(1)原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛

倒放置、粘貼。

(2)不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、

大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。

(3)對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。

報銷手續(xù)及簽批齊全

1嚴(yán)格按照財務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共

同對報銷的真實性負(fù)責(zé)。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對數(shù)量。

4,對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的

職員有不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級別的

情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級

別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證

明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單

及入庫單。

第七條、報銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，

不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在

右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人

要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時簽。

6.按規(guī)定順序簽字

(1)經(jīng)辦人簽字

(2)證明人(簽收入)簽字

(3)部門負(fù)責(zé)人簽字

(4)辦公室主任簽字

(5)財務(wù)部門經(jīng)理簽字

(6)總經(jīng)理簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額

完全同意，并已盡到誠實申報或認(rèn)真審核之責(zé)。

第三章內(nèi)部控制及一般流程

第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同

時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層

把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合

理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據(jù)的計劃性進(jìn)行二

級審查，由財務(wù)部門經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級審

查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法

的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn),

具體操作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實，以可操作性為前提。公

司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級

確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確

定的情況下不能隨意簽字,

第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理

好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進(jìn)行

分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后

面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的

要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)

范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受

理。

第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)作

帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項

單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原

則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票

據(jù)的義務(wù)。

第十三條、當(dāng)事人在填寫“費用資金支取審批單"時，

應(yīng)遵照〃實事求是、準(zhǔn)確無誤〃的原則，將費用的發(fā)生原因、

發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，

交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓

名。"費用資金支取審批單"的填寫一律不允許涂改，尤其

是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則

無效。

第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好

原始單據(jù)，填寫〃費用資金支取審批單〃。

具體步驟及注意事項：

1.沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部

門經(jīng)理審核。

2.經(jīng)辦人要按照要求填寫"費用資金支取審批單"，所填寫

為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人

等。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用資金支

取審批單〃和已經(jīng)審批過的〃用款申請單〃一起送交本部門

直線經(jīng)理進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項：

1.部門直線經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額

與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查,

2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在〃費用資金支出審批單〃

部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報銷的義務(wù)。

第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項：

1.辦公室主任確認(rèn)費用是否該報，對不可報部分需要注明超

標(biāo)部分金額和實報金額；

2.辦公室主任審查無異議后，應(yīng)在〃費用資金支取審批單〃

辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。

第十七條、由辦公室人員交由財務(wù)部門經(jīng)理審核并簽字。

具體步驟及注意事項:

1.財務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)重點對〃費用資金支出審批單〃后所附的

原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)

核稽查。

2.財務(wù)部門經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，

審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。

4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。

6.財務(wù)部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在〃費用資金支取審批單〃

財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)部門經(jīng)理的名字。

第十八條、財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報銷票

據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。

具體步驟及注意事項：

1.總經(jīng)理接到〃費用資金支取審批單〃后，需要先關(guān)注有無

部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從〃費

用資金支取審批單"的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程

序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則

審閱內(nèi)容。

3.總經(jīng)理審查無異議后，在〃費用資金支取審批單〃總經(jīng)理

一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單"

以及〃借款單〃后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手

上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對"費用資金支出審批單"進(jìn)行審

核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附

的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核

無誤后方能付款。

第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合

法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要

使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財務(wù)部門經(jīng)理的

共同認(rèn)可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要

求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給

公司帶來財務(wù)風(fēng)險。

第二十一條、費用報銷的一般操作流程

費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審

批單）——報銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字——辦公室主任審

核（確認(rèn)是否該報）——財務(wù)部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)

等方面要求）-----公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)

重真實、合理性等方面負(fù)全責(zé)）——出納復(fù)核并履行付款。

上述流程為公司各項費用報銷的既定程序,以后各項事務(wù)的

報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕付

款。

第四章借款管理規(guī)定及借款流程

第二十二條、借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額

度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報

帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

4.借款銷賬規(guī)定：

(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申

請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)部門有權(quán)拒

絕銷帳；

(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個

人借款，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大

小寫須完全一致，不得涂改X支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字―財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核一

總經(jīng)理審批。

3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部門辦理領(lǐng)款手

續(xù)。

第五章日常費用報銷規(guī)定及流程

第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交

通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)

費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原

則上不得超出預(yù)算。

第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定

L報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制

度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收入）簽名。

2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單

據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致

（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報批。

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部門以便備款。

第二十六條、費用報銷的一般流程:

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用資金支出審批單一須

辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單

一部門經(jīng)理審核簽字—財務(wù)部門復(fù)核一辦公室審批一總經(jīng)

理審批一到出納處報銷。

第二十七條、差旅者報銷費用標(biāo)準(zhǔn)及流程。

費用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；

(-)費用標(biāo)準(zhǔn)：

職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)

準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費用

一般員工火車硬臥120元/天30元/

天30元/天

部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/

天50元/天

總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實

銷實報實銷

（二）費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿

標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時

間為準(zhǔn)，12:00以后出發(fā)（或12:00以前到達(dá)）以半天計,

12:00以前出發(fā)（或12:00以后到達(dá)）以一天計。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)

結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票

據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例

（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補

貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不

予報銷相關(guān)費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注

明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項

目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)

部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款

項。

3.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷

事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，要注明出

差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附

原始單據(jù)和發(fā)票，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部門經(jīng)理審核簽

字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；

第二十八條、電話費報銷費用標(biāo)準(zhǔn)及流程

（-）費用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)

制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不

同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工

手機費用的報銷，采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)

員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見《移動話費報

銷管理規(guī)定》。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并

由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

（二）報銷流程

1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行

標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部門。

2.財務(wù)部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)

票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3.財務(wù)部門指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手

機費報批手續(xù)。

4,員工到財務(wù)部門出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前1

5?固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷

流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查

明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程

(-)管理規(guī)定：

1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在

沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出

租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認(rèn)

并說明理由。

2.市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(-)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)

辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交

通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

第三十條、辦公費、低值易耗品等管理規(guī)定及流程

(-)管理規(guī)定：

1.為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一管理，

集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

2.各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領(lǐng)

計劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。

3,購買物品原則上由辦公室購買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自

行購買后到辦公室辦理登記。

4.物品單價在100元以上(含100元)，須經(jīng)總經(jīng)理審批簽

字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購買者不予報銷。

5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用

報銷流程。

（二）報銷流程

1.購置申請：公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算

管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)

管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用資金支出審批單（附出入庫

單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)

（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部門，按日常費用報銷流程付款或

沖抵借支。

3.費用歸集：財務(wù)部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用

金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。

第三十一條、車輛費用報銷制度及流程

1.嚴(yán)格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照

規(guī)定控制好本部門費用，超標(biāo)自負(fù)。

2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車

輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負(fù)責(zé)加油，按照

部門標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。

3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等

票據(jù)，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。

第三十二條、食堂普用報銷制度及流程

1.食堂費用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅

驗收簽字生效。

2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。

第三十三條、招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及

流程

(-)招待費的管理規(guī)定

1.業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)詳見《公司業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》

執(zhí)行。

2.招待費用開支由辦公室按制度嚴(yán)格控制，事先沒有在辦公

室備案、備案不符、超過招待費控制額度的，辦公室主任一

律不予簽字。

3.在辦公室備案時，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點、陪同

人員，辦公室有權(quán)對備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實，超標(biāo)一律自

負(fù)。

4.大額招待費支出應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

5.招待費報銷嚴(yán)格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。

6.在報銷前必須到辦公室管理人員處進(jìn)行登記（辦公室管理

人員在發(fā)票背面簽字）。

7.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付，報銷人員在發(fā)票背面

簽字。

（二）報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理

報銷手續(xù)。

2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第六章工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、

社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(-)工資支付流程：

1.每月5日各部門提供業(yè)務(wù)人員月度工資獎金分配表；

2.每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資

支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房

公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部門；

3.財務(wù)部門根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；

4.按工薪審批程序?qū)徟?

5.每月10日由財務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；

6.員工到財務(wù)部門支領(lǐng)工資并與工資條核對后簽字。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部

門進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理。

2社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支

付；社會保險金由財務(wù)部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手

續(xù)，財務(wù)部門收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確

認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費支出流程

由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單一經(jīng)部

門經(jīng)理簽字確認(rèn)一財務(wù)部門經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核T報總經(jīng)理

審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部門辦理報銷手

續(xù)。

第七章專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第三十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、

咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流

程。

（-）填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫

《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

（三）結(jié)賬報銷：

1.資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資

料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面

簽字并附出入庫單）；

2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?

3.財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;

4.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工

作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第三十八條、其他專項支出報銷制度及流程

（-）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用

（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦

公室裝修及其他專項費用）支出。

（-）費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根

據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費

用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)主管財務(wù)的總經(jīng)理助理簽

署審核意見后報總經(jīng)理審批。

（三）財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部門備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，

(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式

等I

3.付款流程：

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用資金支出審批單

(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)；

(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字—財務(wù)部門

經(jīng)理復(fù)核一總經(jīng)理助理審核一總經(jīng)理審批；

(3)財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單金額付款；

(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5

個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第八章報銷時間的具體規(guī)定

第三十九條、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方

便員工費用報銷，財務(wù)部門將報銷時間規(guī)定如下：

1.報銷以〃周〃為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于

一起，否則財務(wù)部門將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)盡

量在當(dāng)月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)

總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。

2.各部門經(jīng)理每周三前將本部報銷人員填制的需要報銷的票

據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六

送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結(jié)束后，進(jìn)行報銷

領(lǐng)取工作。

3.報銷時間：每周二、四為報銷日，其余時間不辦理報銷業(yè)

務(wù)。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的月末最后一天，為了

便于財務(wù)部門的月末結(jié)賬，該報銷日停止報銷業(yè)務(wù)。

4.借支及其他業(yè)務(wù)不受以上時間限制-經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可隨

時辦理。

第九章附則

第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當(dāng)，

給公司帶來損失風(fēng)險的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)

責(zé)任追究，討論決定。

第四十一條、本制度財務(wù)報銷制度及報銷流程解釋權(quán)歸公司

財務(wù)部。

第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由總經(jīng)理

簽字后生效。

公司財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制度

本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部

工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，

維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制

定本制度。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)

范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，

監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

L負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電

算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行力辦助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、

收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

L按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)

齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)

務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保

管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和

管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四