年度企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用計劃

一、總則

（一）目的

為規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)費用的提取、使用和管理，保障安全生產(chǎn)投入的有效落實，預(yù)防和減少生產(chǎn)安全事故，保障從業(yè)人員生命安全和身體健康，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實際，制定本計劃。

（二）依據(jù)

1.《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》（2021年修訂）；

2.《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財資〔2022〕136號）；

3.《XX省安全生產(chǎn)條例》（2023年修訂）；

4.企業(yè)《安全生產(chǎn)管理制度》（〔2023〕XX號）；

5.行業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范（如《危險化學(xué)品安全管理條例》《冶金企業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)定》等）。

（三）適用范圍

本計劃適用于企業(yè)總部及所屬各部門、全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的安全生產(chǎn)費用提取、使用和管理活動。各單位應(yīng)依據(jù)本計劃，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定具體實施細則。

（四）基本原則

1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國家及地方安全生產(chǎn)費用管理相關(guān)法律法規(guī)，確保提取和使用行為合法合規(guī)。

2.足額提取原則：依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點及安全風(fēng)險等級，足額提取安全生產(chǎn)費用，保障投入充足。

3.專款專用原則：安全生產(chǎn)費用專門用于安全生產(chǎn)，不得挪用、擠占或用于與安全生產(chǎn)無關(guān)的支出。

4.效益優(yōu)先原則：以提升本質(zhì)安全水平為核心，優(yōu)先用于安全風(fēng)險防控、隱患排查治理、安全技術(shù)改造等關(guān)鍵領(lǐng)域，確保投入效益最大化。

二、安全生產(chǎn)費用提取標(biāo)準(zhǔn)

（一）行業(yè)分類與基礎(chǔ)提取比例

根據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》規(guī)定，企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取比例按行業(yè)風(fēng)險等級劃分。礦山開采企業(yè)按上年度營業(yè)收入的3%-5%提取，其中露天煤礦不低于4%，井工煤礦不低于5%；危險化學(xué)品生產(chǎn)、儲存企業(yè)按2%-5%提取，涉及高危工藝的取高值；交通運輸企業(yè)按1.5%-3%提取，其中道路旅客運輸企業(yè)不低于2%；建筑施工企業(yè)按1.5%-2.5%提取，房屋建筑工程取下限，市政工程取上限。冶金、機械制造等一般工貿(mào)企業(yè)按1%-2%提取，粉塵涉爆企業(yè)需額外增加0.5%的提取比例。

（二）動態(tài)調(diào)整機制

企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取標(biāo)準(zhǔn)實行年度動態(tài)調(diào)整。當(dāng)發(fā)生以下情形時，需重新核定提取比例：一是企業(yè)新增高危生產(chǎn)工藝或重大危險源，需經(jīng)第三方安全評估機構(gòu)確認(rèn)風(fēng)險等級提升；二是上年度發(fā)生重傷及以上生產(chǎn)安全責(zé)任事故，或被應(yīng)急管理部門處以10萬元以上罰款的，下一年度提取比例提高0.5個百分點；三是企業(yè)完成安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化一級達標(biāo)，且連續(xù)三年無事故的，可申請降低0.5個百分點提取比例。動態(tài)調(diào)整結(jié)果需經(jīng)企業(yè)安全生產(chǎn)委員會審議通過后執(zhí)行。

（三）特殊行業(yè)補充規(guī)定

針對特定行業(yè)實行差異化提取政策。煙花爆竹生產(chǎn)企業(yè)在基礎(chǔ)提取比例上增加2%的專項費用；海洋石油開采企業(yè)按上年度總收入的8%-10%提取，其中勘探開發(fā)環(huán)節(jié)不低于9%；核工業(yè)相關(guān)企業(yè)提取比例不低于營業(yè)收入的4%，且需單獨設(shè)立核安全專項賬戶。對于集團型企業(yè)，總部按合并營業(yè)收入的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)提取，下屬子公司按獨立法人資格分別提取，但總部可統(tǒng)籌調(diào)劑不超過30%的集中使用額度。

（四）計算基數(shù)與周期界定

安全生產(chǎn)費用提取基數(shù)為企業(yè)上年度實際營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)處置收益等。營業(yè)收入以企業(yè)年度財務(wù)審計報告為準(zhǔn)，合并報表企業(yè)以合并后收入為計算基礎(chǔ)。提取周期按自然年度執(zhí)行，每年1月31日前完成上年度費用計提。新成立企業(yè)按預(yù)計年收入的80%預(yù)提，次年按實際收入多退少補。

（五）地方政策銜接要求

企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取需同時滿足地方性法規(guī)要求。如某省規(guī)定，建筑施工企業(yè)需按工程造價的1.8%-2.2%提取，高于國家標(biāo)準(zhǔn)的按地方標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；某市對化工園區(qū)內(nèi)企業(yè)實行區(qū)域統(tǒng)籌提取，園區(qū)管委會可按企業(yè)營業(yè)收入的1%集中計提，用于公共安全設(shè)施建設(shè)。企業(yè)提取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)取國家和地方規(guī)定的較高值，并報屬地應(yīng)急管理部門備案。

（六）歷史遺留問題處理

對歷史未足額提取安全生產(chǎn)費用的企業(yè)，實行三年過渡期政策。2023年前欠提部分允許在2025年前補提，補提資金優(yōu)先用于安全設(shè)備更新；因企業(yè)改制、重組導(dǎo)致提取基數(shù)變化的，需由重組主體承擔(dān)原企業(yè)的安全生產(chǎn)費用補提責(zé)任；已關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的安全生產(chǎn)費用欠提問題，由其主管單位或資產(chǎn)接收方負責(zé)解決。

（七）行業(yè)特殊場景補充

針對季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)，如旅游公司淡旺季收入波動超過50%的，可按月度營業(yè)收入的平均值作為年度計算基數(shù)；對于實行承包經(jīng)營的企業(yè)，安全生產(chǎn)費用由發(fā)包方統(tǒng)一提取并監(jiān)督使用；境外工程項目按項目所在國法律法規(guī)提取，國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)高于當(dāng)?shù)匾蟮?，按國?nèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（八）監(jiān)督與爭議解決

企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況接受董事會、監(jiān)事會及職工代表大會監(jiān)督。對提取比例存在爭議的，可委托具有安全評價資質(zhì)的第三方機構(gòu)進行風(fēng)險評估，評估結(jié)果作為調(diào)整依據(jù)。應(yīng)急管理部門對企業(yè)提取標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況實施專項檢查，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定足額提取的，責(zé)令限期整改并處5萬元以下罰款。

三、安全生產(chǎn)費用使用范圍

（一）安全設(shè)施設(shè)備投入

1.設(shè)備更新與改造

企業(yè)應(yīng)優(yōu)先使用安全生產(chǎn)費用更新淘汰落后安全設(shè)備。例如，某化工企業(yè)投入資金更換老舊反應(yīng)釜的溫度自動聯(lián)鎖裝置，有效防止超溫爆炸事故。機械制造企業(yè)需定期升級沖壓設(shè)備的光電保護系統(tǒng)，確保操作人員肢體進入危險區(qū)域時設(shè)備立即停止運行。

2.防護用品配置

針對不同崗位風(fēng)險等級，足額配備個體防護裝備。礦山企業(yè)為井下作業(yè)人員配備具備定位功能的自救器；建筑施工企業(yè)為高處作業(yè)人員提供全身式安全帶和防墜器；化工企業(yè)為接觸酸堿崗位員工配備耐腐蝕防化服。防護用品需符合國家GB/T11614等標(biāo)準(zhǔn)要求，并建立發(fā)放記錄。

3.安全檢測系統(tǒng)建設(shè)

在重大危險源區(qū)域安裝自動化監(jiān)測裝置。如礦山井下設(shè)置瓦斯、一氧化碳濃度傳感器；危化品儲罐區(qū)安裝液位、壓力、溫度三重聯(lián)鎖報警系統(tǒng)；冶金企業(yè)鑄造車間部署粉塵濃度實時監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)需接入企業(yè)安全生產(chǎn)信息化平臺，實現(xiàn)異常情況自動預(yù)警。

（二）安全教育培訓(xùn)實施

1.常態(tài)化培訓(xùn)體系建設(shè)

建立覆蓋全員的三級培訓(xùn)機制。新員工入職需完成48學(xué)時安全培訓(xùn)，轉(zhuǎn)崗員工進行24學(xué)時針對性教育，在崗員工每年接受16學(xué)時復(fù)訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括崗位風(fēng)險辨識、應(yīng)急處置技能、典型事故案例分析等。

2.特種作業(yè)人員持證管理

對電工、焊工、高處作業(yè)等特種作業(yè)人員實施持證上崗制度。企業(yè)需承擔(dān)培訓(xùn)考證費用，建立證書到期預(yù)警機制，確保持證率100%。某電力企業(yè)通過VR模擬培訓(xùn)系統(tǒng)，使特種作業(yè)人員實操考核通過率提升35%。

3.安全文化建設(shè)投入

開展形式多樣的安全文化活動。設(shè)立安全文化長廊，每月組織安全知識競賽，每季度舉辦家屬開放日活動。通過拍攝安全警示微電影、編制安全漫畫手冊等方式，增強員工安全意識。

（三）隱患排查治理

1.系統(tǒng)性隱患排查

建立"班組日查、車間周查、企業(yè)月查"的三級排查機制。采用"四不兩直"檢查方式，重點檢查設(shè)備設(shè)施完好性、作業(yè)環(huán)境安全性、人員操作規(guī)范性。對排查出的隱患實行"五定"原則（定責(zé)任人、定措施、定資金、定時限、定預(yù)案）。

2.重大隱患專項治理

對國務(wù)院安委會掛牌督辦的重大隱患，優(yōu)先使用安全生產(chǎn)費用整改。如某建筑企業(yè)投入資金對深基坑支護結(jié)構(gòu)進行加固，聘請第三方機構(gòu)進行變形監(jiān)測；某化工企業(yè)對老舊反應(yīng)釜進行整體更換，消除泄漏風(fēng)險。

3.隱患治理效果評估

建立隱患治理閉環(huán)管理體系。整改完成后由安全部門組織驗收，對同類隱患開展舉一反三排查。運用PDCA循環(huán)持續(xù)改進，每季度分析隱患數(shù)據(jù)，優(yōu)化排查重點。

（四）應(yīng)急救援能力建設(shè)

1.應(yīng)急裝備配置

按標(biāo)準(zhǔn)配備應(yīng)急救援器材。礦山企業(yè)配備自救互救裝備、有害氣體檢測儀；建筑施工企業(yè)配備急救箱、擔(dān)架、液壓擴張器；危化品企業(yè)設(shè)置防泄漏圍堵設(shè)施和吸附材料。建立應(yīng)急裝備定期檢查制度，確保完好率100%。

2.應(yīng)急演練實施

每半年至少組織一次綜合應(yīng)急演練。演練場景應(yīng)覆蓋火災(zāi)、爆炸、泄漏、坍塌等典型事故類型。演練后開展效果評估，修訂完善應(yīng)急預(yù)案。某制造企業(yè)通過模擬車間機械傷害事故，優(yōu)化了現(xiàn)場急救流程，使傷員處置時間縮短50%。

3.應(yīng)急隊伍建設(shè)

組建專兼職應(yīng)急救援隊伍。礦山企業(yè)建立井下救護中隊；化工企業(yè)組建工藝處置隊；建筑企業(yè)設(shè)立現(xiàn)場急救小組。隊伍配備專業(yè)防護裝備，定期開展技能培訓(xùn)和實戰(zhàn)演練。

（五）職業(yè)健康管理

1.職業(yè)病危害防護

對存在粉塵、噪音等職業(yè)病危害的崗位，采取工程控制措施。如為焊接崗位設(shè)置移動式煙塵凈化器；為鍛造車間安裝隔音罩；為接觸有毒物質(zhì)場所設(shè)置局部排風(fēng)系統(tǒng)。定期開展職業(yè)病危害因素檢測，確保符合國家限值標(biāo)準(zhǔn)。

2.健康監(jiān)護實施

組織接觸職業(yè)病危害員工進行崗前、崗中、離崗職業(yè)健康檢查。建立員工健康檔案，對異常指標(biāo)及時干預(yù)。為塵肺病患者提供療養(yǎng)和康復(fù)治療，落實工傷保險待遇。

3.應(yīng)急救援設(shè)施建設(shè)

在作業(yè)場所設(shè)置緊急沖淋裝置和洗眼器。配備應(yīng)急藥箱，常備止血帶、消毒用品、燒傷膏等急救藥品。定期檢查維護設(shè)施，確保隨時可用。

（六）安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

1.制度體系完善

對照《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》，修訂安全管理制度。建立覆蓋全員的安全責(zé)任制，簽訂安全承諾書。將安全生產(chǎn)費用使用情況納入績效考核體系。

2.現(xiàn)場安全提升

開展"6S"現(xiàn)場管理活動。對生產(chǎn)現(xiàn)場進行定置管理，設(shè)置安全警示標(biāo)識，規(guī)范物料堆放。實施目視化管理，通過顏色區(qū)分安全區(qū)域、危險區(qū)域和警示區(qū)域。

3.持續(xù)改進機制

建立安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評機制，每年開展一次全面評估。針對不符合項制定整改計劃，確保持續(xù)達標(biāo)。將安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)與日常安全管理深度融合，形成長效機制。

（七）安全生產(chǎn)信息化建設(shè)

1.智能監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)

建設(shè)安全生產(chǎn)綜合監(jiān)控平臺。集成視頻監(jiān)控、設(shè)備狀態(tài)監(jiān)測、人員定位等功能，實現(xiàn)"人、機、環(huán)、管"四要素動態(tài)監(jiān)控。對高風(fēng)險區(qū)域設(shè)置電子圍欄，實現(xiàn)越界自動報警。

2.隱患治理信息化

開發(fā)隱患排查治理移動應(yīng)用。員工通過手機APP上報隱患，系統(tǒng)自動流轉(zhuǎn)整改任務(wù)，實現(xiàn)隱患排查、整改、驗收全流程線上管理。建立隱患數(shù)據(jù)庫，運用大數(shù)據(jù)分析風(fēng)險趨勢。

3.應(yīng)急指揮系統(tǒng)建設(shè)

建設(shè)應(yīng)急指揮調(diào)度平臺。整合應(yīng)急資源信息，實現(xiàn)一鍵調(diào)度。開發(fā)移動終端應(yīng)用，使應(yīng)急人員實時接收指令、上報現(xiàn)場情況。通過視頻會議系統(tǒng)，實現(xiàn)遠程指揮決策。

（八）其他必要支出

1.安全評價與檢測

委托具有資質(zhì)的第三方機構(gòu)開展安全預(yù)評價、驗收評價和現(xiàn)狀評價。對特種設(shè)備、消防設(shè)施、防雷裝置等進行定期檢測，確保符合安全要求。

2.安全技術(shù)研究應(yīng)用

開展安全技術(shù)攻關(guān)。如某煤礦企業(yè)投入研發(fā)井下人員精確定位系統(tǒng)；某化工企業(yè)研究本質(zhì)安全型工藝流程。推廣應(yīng)用先進安全技術(shù)，提升本質(zhì)安全水平。

3.安全獎勵與保險

設(shè)立安全生產(chǎn)專項獎勵基金，對安全工作表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰獎勵。為高危崗位員工購買安全生產(chǎn)責(zé)任險，提高事故賠付能力。

四、安全生產(chǎn)費用管理機制

（一）組織架構(gòu)建設(shè)

1.決策機構(gòu)設(shè)置

企業(yè)安全生產(chǎn)委員會作為安全生產(chǎn)費用的最高決策機構(gòu)，由總經(jīng)理擔(dān)任主任，分管安全、財務(wù)、生產(chǎn)的副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括各部門負責(zé)人及工會代表。委員會每季度召開專題會議，審議費用提取方案、年度預(yù)算調(diào)整及重大支出項目，形成會議紀(jì)要并嚴(yán)格執(zhí)行。

2.執(zhí)行機構(gòu)配置

安全生產(chǎn)管理部門設(shè)立費用管理專職崗位，配備具備注冊安全工程師資質(zhì)人員。財務(wù)部門指定專人負責(zé)費用核算與支付，設(shè)備管理部門負責(zé)安全設(shè)備采購與驗收，人力資源部負責(zé)培訓(xùn)費用執(zhí)行。各部門明確費用使用聯(lián)絡(luò)人，建立橫向溝通機制。

3.監(jiān)督機構(gòu)組建

審計部門每季度對費用使用情況進行專項審計，紀(jì)檢監(jiān)察部門對大額支出進行全程監(jiān)督。設(shè)立職工代表監(jiān)督小組，通過座談會、意見箱等形式收集員工反饋。外部聘請第三方機構(gòu)每年開展一次獨立評估，確保管理透明度。

（二）職責(zé)分工體系

1.各層級職責(zé)

-最高管理層：審批年度預(yù)算方案，確保資金投入與安全風(fēng)險匹配

-安全管理部門：編制使用計劃，監(jiān)督項目實施，組織效果評估

-財務(wù)部門：設(shè)立專用賬戶，按進度撥付資金，核算使用效益

-業(yè)務(wù)部門：提出具體需求，配合項目驗收，反饋使用問題

2.協(xié)同機制

建立"周溝通、月協(xié)調(diào)、季總結(jié)"工作制度。每周召開工作碰頭會解決執(zhí)行問題，每月召開協(xié)調(diào)會調(diào)整使用重點，每季度召開總結(jié)會評估整體成效。開發(fā)協(xié)同辦公平臺，實現(xiàn)需求提報、審批、驗收全流程線上管理。

（三）流程管理制度

1.預(yù)算編制流程

采用"自下而上、自上而下"的編制方法。各部門根據(jù)安全需求提出申請，安全管理部門匯總審核后形成草案，經(jīng)財務(wù)部門測算后提交安委會審議。預(yù)算草案公示5個工作日，收集反饋后形成最終方案。

2.審批權(quán)限劃分

-日常支出：部門負責(zé)人審批，金額超5萬元需分管副總簽字

-設(shè)備采購：安全部門審核，金額超20萬元需總經(jīng)理審批

-應(yīng)急支出：啟動綠色通道，事后24小時內(nèi)補辦手續(xù)

-重大投資：安委會集體決策，董事會最終批準(zhǔn)

3.支付管理規(guī)范

實行"三單匹配"制度，即審批單、合同單、驗收單一致方可支付。大額采購采用招投標(biāo)方式，單筆支出超50萬元需引入第三方審計。建立資金使用臺賬，詳細記錄支出時間、金額、用途及受益部門。

（四）監(jiān)督保障機制

1.內(nèi)部監(jiān)督措施

-實行"雙人雙鎖"管理，財務(wù)章與法人章分人保管

-每月抽查費用使用憑證，重點核查支出真實性

-對連續(xù)三個月未使用資金的部門進行約談

2.外部監(jiān)督方式

-定期向應(yīng)急管理部門報送使用報表

-公開年度費用使用情況報告，接受社會監(jiān)督

-邀請行業(yè)協(xié)會專家開展管理評審

3.審計要求

-年度審計覆蓋率100%，重點項目專項審計

-審計發(fā)現(xiàn)的問題需在15個工作日內(nèi)提交整改方案

-建立審計問題跟蹤臺賬，實行銷號管理

（五）評估改進機制

1.績效評估體系

建立"四維度"評估模型：

-安全效益：事故率下降比例、隱患整改完成率

-經(jīng)濟效益：投入產(chǎn)出比、成本節(jié)約金額

-管理效益：制度完善度、流程優(yōu)化程度

-社會效益：員工滿意度、外部評價得分

2.持續(xù)改進方法

采用PDCA循環(huán)管理：

-計劃階段：根據(jù)評估結(jié)果制定下年度優(yōu)化方案

-實施階段：調(diào)整使用重點，試點創(chuàng)新項目

-檢查階段：每季度對比計劃與執(zhí)行差異

-處理階段：固化成功經(jīng)驗，修訂管理制度

3.考核應(yīng)用機制

將費用管理納入部門KPI考核，權(quán)重不低于15%。對超預(yù)算使用實行"一票否決"，節(jié)約資金可提取20%作為部門獎勵。年度考核結(jié)果與評優(yōu)評先、職務(wù)晉升直接掛鉤。

（六）風(fēng)險防控機制

1.資金風(fēng)險防控

-設(shè)立應(yīng)急儲備金，不低于年度預(yù)算的10%

-建立資金預(yù)警機制，當(dāng)使用進度超計劃20%時啟動審查

-嚴(yán)禁挪用資金，違規(guī)行為追究刑事責(zé)任

2.項目風(fēng)險防控

-大額項目實施前開展風(fēng)險評估

-建立供應(yīng)商黑名單制度，違規(guī)企業(yè)三年內(nèi)不得合作

-項目實行終身責(zé)任制，驗收人員簽字確認(rèn)

3.廉政風(fēng)險防控

-大額支出實行"雙人采購"制度

-建立利益沖突申報機制，相關(guān)人員需回避

-開展廉政警示教育，簽訂廉潔承諾書

（七）信息化管理手段

1.系統(tǒng)功能建設(shè)

開發(fā)安全生產(chǎn)費用管理信息系統(tǒng)，具備以下功能：

-預(yù)算編制與調(diào)整模塊

-支出審批與支付模塊

-項目進度跟蹤模塊

-績效評估分析模塊

2.數(shù)據(jù)應(yīng)用場景

-自動生成資金使用趨勢分析報告

-通過大數(shù)據(jù)分析識別異常支出

-為預(yù)算編制提供歷史數(shù)據(jù)支持

3.系統(tǒng)安全保障

-采用三級等保技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

-建立數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機制

-實行操作權(quán)限分級管理

（八）應(yīng)急保障措施

1.突發(fā)事件響應(yīng)

-制定資金應(yīng)急使用預(yù)案，明確啟動條件

-建立綠色審批通道，重大事故2小時內(nèi)完成資金撥付

-儲備應(yīng)急物資采購供應(yīng)商名錄

2.臨時調(diào)整機制

-當(dāng)發(fā)生重大安全風(fēng)險時，安委會可動用不超過年度預(yù)算5%的應(yīng)急資金

-調(diào)整方案需在3個工作日內(nèi)報董事會備案

-每年開展一次應(yīng)急資金使用演練

3.后續(xù)補救措施

-應(yīng)急支出后15個工作日內(nèi)完善審批手續(xù)

-次年預(yù)算中優(yōu)先補充應(yīng)急使用資金

-分析應(yīng)急支出原因，優(yōu)化風(fēng)險防控措施

五、安全生產(chǎn)費用監(jiān)督與考核

（一）監(jiān)督主體職責(zé)

1.財務(wù)部門監(jiān)督

財務(wù)部門負責(zé)費用提取與使用的全流程監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ谩Ｃ吭潞藢︺y行流水與支出臺賬，檢查資金流向是否與預(yù)算一致。對超預(yù)算支出項目，暫停支付并提交安委會審議。定期編制費用使用分析報告，重點監(jiān)控異常波動情況。

2.審計部門監(jiān)督

審計部門每季度開展專項審計，重點核查費用使用的真實性、合規(guī)性。采用抽樣檢查方式，抽查比例不低于30%。對重大支出項目實施穿透式審計，追溯資金最終用途。審計發(fā)現(xiàn)的問題形成清單，限期整改并跟蹤驗證。

3.工會監(jiān)督

工會通過職工代表大會監(jiān)督費用使用情況。設(shè)立意見箱收集員工反饋，每季度組織安全費用使用滿意度測評。對員工反映強烈的支出項目，組織專項調(diào)查并向管理層提交改進建議。

（二）監(jiān)督方式方法

1.日常監(jiān)督檢查

建立月度檢查機制，安全管理部門聯(lián)合財務(wù)、設(shè)備等部門開展聯(lián)合檢查。檢查內(nèi)容包括：支出憑證完整性、項目實施進度、設(shè)備采購驗收記錄等。采用"四不兩直"方式，突擊抽查基層單位費用使用情況。

2.專項監(jiān)督檢查

針對高風(fēng)險領(lǐng)域開展專項檢查。如化工企業(yè)重點檢查防爆設(shè)備采購與維護費用，建筑施工企業(yè)重點檢查安全防護設(shè)施投入。專項檢查由第三方機構(gòu)參與，確?？陀^公正。檢查結(jié)果納入企業(yè)安全績效考核。

3.信息化監(jiān)督手段

運用安全生產(chǎn)管理平臺實時監(jiān)控費用使用。設(shè)置預(yù)警閾值，當(dāng)某類支出超預(yù)算20%時自動報警。通過大數(shù)據(jù)分析識別異常模式，如某部門連續(xù)三個月零支出需重點核查。建立電子檔案系統(tǒng)，實現(xiàn)支出憑證可追溯。

（三）考核指標(biāo)體系

1.使用效率考核

設(shè)置費用使用率指標(biāo)，要求年度使用率不低于95%。計算公式為：實際支出金額/預(yù)算金額×100%。對連續(xù)兩個季度使用率低于80%的部門，扣減當(dāng)月績效獎金。

2.安全效益考核

將費用投入與安全績效掛鉤?？己酥笜?biāo)包括：隱患整改完成率、事故傷亡人數(shù)下降率、安全培訓(xùn)覆蓋率等。某企業(yè)通過增加消防設(shè)備投入，使火災(zāi)事故率同比下降40%，相關(guān)責(zé)任人獲得專項獎勵。

3.管理規(guī)范考核

評估費用管理的規(guī)范性?？己藘?nèi)容包括：預(yù)算編制準(zhǔn)確性、審批流程合規(guī)性、臺賬記錄完整性等。實行扣分制，每發(fā)現(xiàn)一處不規(guī)范行為扣1分，年度考核低于60分不得評優(yōu)。

（四）考核實施流程

1.考核周期確定

實行季度考核與年度考核相結(jié)合。季度考核側(cè)重使用進度，年度考核全面評估整體成效。新成立企業(yè)可設(shè)置6個月過渡期，考核標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)放寬。

2.考核組織方式

成立由安委會牽頭的考核小組，成員包括安全、財務(wù)、人力資源等部門代表。采用定量與定性相結(jié)合的方法，數(shù)據(jù)核查與現(xiàn)場檢查并重?？己饲鞍l(fā)布通知，明確考核范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

3.考核結(jié)果評定

實行百分制評分，90分以上為優(yōu)秀，80-89分為良好，60-79分為合格，60分以下為不合格?？己私Y(jié)果經(jīng)總經(jīng)理辦公會審定后生效，并在企業(yè)內(nèi)部公示。

（五）結(jié)果應(yīng)用機制

1.與績效掛鉤

將考核結(jié)果與部門績效獎金直接掛鉤。優(yōu)秀部門按基準(zhǔn)120%發(fā)放獎金，良好部門按100%，合格部門按80%，不合格部門扣減50%。連續(xù)兩年優(yōu)秀的部門負責(zé)人可優(yōu)先晉升。

2.與預(yù)算調(diào)整關(guān)聯(lián)

根據(jù)考核結(jié)果動態(tài)調(diào)整下年度預(yù)算。優(yōu)秀部門的預(yù)算可增加10%，不合格部門削減20%。對節(jié)約資金使用效益顯著的部門，允許提取節(jié)約額的30%作為創(chuàng)新獎勵基金。

3.與評優(yōu)評先結(jié)合

考核結(jié)果作為評優(yōu)評先的重要依據(jù)。連續(xù)三年優(yōu)秀的部門授予"安全管理先進單位"稱號，個人可參評"安全標(biāo)兵"?？己瞬缓细竦牟块T取消年度評優(yōu)資格。

（六）問題整改機制

1.問題分類處理

對考核發(fā)現(xiàn)的問題實行分級管理。一般問題由責(zé)任部門15日內(nèi)整改完成；重大問題成立專項工作組，30日內(nèi)制定整改方案并實施；系統(tǒng)性問題由安委會牽頭制定長效改進措施。

2.整改跟蹤驗證

建立整改臺賬，實行銷號管理。整改完成后由考核小組現(xiàn)場驗收，重點核查整改措施落實情況和效果。對虛假整改的部門，加倍扣減績效分值。

3.舉一反三機制

對共性問題開展專項整治。如發(fā)現(xiàn)多個部門存在培訓(xùn)費用使用不規(guī)范的情況，由人力資源部統(tǒng)一制定培訓(xùn)經(jīng)費管理辦法。定期組織經(jīng)驗交流會，推廣優(yōu)秀部門的做法。

（七）責(zé)任追究機制

1.違規(guī)行為界定

明確禁止行為包括：挪用費用資金、虛報支出項目、偽造驗收記錄、干預(yù)監(jiān)督檢查等。對違規(guī)行為實行"零容忍"，發(fā)現(xiàn)一起查處一起。

2.追責(zé)方式分級

根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重采取不同處理方式：

-情節(jié)較輕：通報批評，扣減當(dāng)月績效

-情節(jié)嚴(yán)重：降職降薪，取消年度獎金

-涉嫌違法：移送司法機關(guān)處理

3.問責(zé)程序規(guī)范

追責(zé)工作由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭，成立調(diào)查組開展核查。充分聽取當(dāng)事人陳述和申辯，必要時舉行聽證會。追責(zé)決定經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后生效，并書面通知本人。

（八）持續(xù)改進機制

1.經(jīng)驗總結(jié)推廣

每年召開費用管理經(jīng)驗交流會，評選最佳實踐案例。如某企業(yè)通過建立"安全投入效益評估模型"，使費用使用效率提升25%，該模型在全集團推廣。

2.制度動態(tài)更新

根據(jù)國家法規(guī)變化和企業(yè)發(fā)展實際，每年修訂費用管理制度。新增"新業(yè)態(tài)費用管理"章節(jié)，對新能源、智能制造等新興業(yè)務(wù)的安全投入做出專門規(guī)定。

3.能力提升培訓(xùn)

定期組織費用管理人員培訓(xùn)，內(nèi)容包括：最新政策解讀、財務(wù)知識、審計技巧等。選派骨干人員參加行業(yè)研討會，學(xué)習(xí)先進企業(yè)的管理經(jīng)驗。建立內(nèi)部講師隊伍，開展案例教學(xué)。

六、保障措施

（一）組織保障

1.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任落實

企業(yè)主要負責(zé)人作為安全生產(chǎn)費用管理的第一責(zé)任人，需與各分管負責(zé)人簽訂年度安全生產(chǎn)投入責(zé)任書，明確費用提取、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的具體責(zé)任。將安全生產(chǎn)費用管理納入企業(yè)年度重點工作，每季度至少召開一次專題會議，研究解決費用提取不足、使用效率低下等問題。對未按規(guī)定提取或挪用資金的部門負責(zé)人，實行一票否決制，取消年度評優(yōu)資格。

2.部門協(xié)同機制

建立由安全管理部門牽頭，財務(wù)、人力資源、設(shè)備、生產(chǎn)等部門參與的協(xié)同工作機制。每月召開費用使用協(xié)調(diào)會，通報各部門支出進度，解決跨部門項目推進中的問題。例如，某制造企業(yè)通過建立安全設(shè)備采購與生產(chǎn)計劃聯(lián)動機制，使設(shè)備更新周期縮短30%，資金使用效率提升25%。

3.基層責(zé)任傳導(dǎo)

在各車間、班組設(shè)立安全費用使用監(jiān)督員，由班組長兼任，負責(zé)日常支出登記和問題反饋。開展“安全費用使用示范班組”創(chuàng)建活動，對管理規(guī)范的班組給予獎勵，形成“層層抓落實”的責(zé)任體系。

（二）制度保障

1.法規(guī)動態(tài)更新

指定專人跟蹤國家及地方安全生產(chǎn)費用相關(guān)法規(guī)政策變化，每季度整理更新法規(guī)庫。當(dāng)政策調(diào)整時，及時修訂企業(yè)內(nèi)部管理制度，確保始終符合最新要求。例如，2023年新《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》出臺后，某化工企業(yè)一周內(nèi)完成制度修訂，并組織全員培訓(xùn)。

2.內(nèi)部制度完善

制定《安全生產(chǎn)費用管理實施細則》，明確預(yù)算編制、審批流程、使用范圍、監(jiān)督考核等具體要求。建立費用使用負面清單，嚴(yán)禁用于與安全生產(chǎn)無關(guān)的支出，如發(fā)放獎金、建設(shè)樓堂館所等。制度修訂前廣泛征求各部門意見，確?？刹僮餍院歪槍π?。

3.執(zhí)行監(jiān)督強化

將安全生產(chǎn)費用管理制度執(zhí)行情況納入企業(yè)內(nèi)部審計范圍，每半年開展一次專項檢查。對制度執(zhí)行不力的部門，責(zé)令限期整改，并扣減部門負責(zé)人績效分值。建立制度執(zhí)行效果評估機制，每年對制度適用性進行評價，及時修訂完善。

（三）資源保障

1.資金優(yōu)先保障

在企業(yè)年度預(yù)算編制中，安全生產(chǎn)費用單列，優(yōu)先保障資金需求。當(dāng)企業(yè)面臨經(jīng)營困難時，可適當(dāng)降低其他非生產(chǎn)性支出，但安全生產(chǎn)費用提取比例不得低于國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)立安全投入應(yīng)急儲備金，按年度提取額的10%計提，用于突發(fā)安全事件的應(yīng)急處置。

2.物資儲備充足

建立安全物資儲備清單，明確防護裝備、應(yīng)急救援器材、檢測設(shè)備等物資的儲備標(biāo)準(zhǔn)和更新周期。對消耗性物資實行“用舊領(lǐng)新、以舊換新”制度，確保隨時可用。與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商簽訂長期供貨協(xié)議，保障緊急情況下物資的及時供應(yīng)。

3.人員配備到位

配備足夠數(shù)量的專職安全管理人員，確保每100名從業(yè)人員至少配備1名專職安全員。安全管理人員需具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，