運(yùn)城市人民醫(yī)院采購(gòu)與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試試題一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.在運(yùn)城市人民醫(yī)院的采購(gòu)申請(qǐng)流程中，以下哪項(xiàng)環(huán)節(jié)不屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.采購(gòu)申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批B.采購(gòu)需求部門(mén)的業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)申請(qǐng)單C.供應(yīng)商選擇過(guò)程的隨機(jī)性評(píng)估D.采購(gòu)訂單的金額復(fù)核2.運(yùn)城市人民醫(yī)院在驗(yàn)收采購(gòu)的藥品時(shí)，關(guān)鍵控制點(diǎn)是確保：A.藥品批號(hào)與采購(gòu)訂單一致B.驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員為同一人C.驗(yàn)收單據(jù)直接交給財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)D.驗(yàn)收流程在1小時(shí)內(nèi)完成3.以下哪項(xiàng)措施最能降低運(yùn)城市人民醫(yī)院采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.允許采購(gòu)人員直接與供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)B.定期輪換采購(gòu)部門(mén)的關(guān)鍵崗位人員C.將采購(gòu)審批權(quán)限集中在少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)手中D.減少對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的審核頻率4.運(yùn)城市人民醫(yī)院的付款審批中，關(guān)鍵控制點(diǎn)是：A.付款申請(qǐng)單由經(jīng)辦人直接提交財(cái)務(wù)部門(mén)B.付款金額必須經(jīng)過(guò)至少兩名授權(quán)人簽字C.付款時(shí)間越短越好，以提高資金周轉(zhuǎn)率D.付款憑證只需經(jīng)辦人簽字即可5.在運(yùn)城市人民醫(yī)院的采購(gòu)合同管理中，以下哪項(xiàng)屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.合同由采購(gòu)部門(mén)自行保管，無(wú)需財(cái)務(wù)部門(mén)備案B.合同條款由供應(yīng)商單方面制定，醫(yī)院方無(wú)需審核C.合同簽訂后立即執(zhí)行，無(wú)需后續(xù)跟蹤D.合同關(guān)鍵條款（如價(jià)格、交貨期）經(jīng)雙方簽字確認(rèn)6.運(yùn)城市人民醫(yī)院為減少采購(gòu)差錯(cuò)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下哪項(xiàng)控制？A.采購(gòu)申請(qǐng)單的電子化審批流程B.采購(gòu)人員與財(cái)務(wù)人員的直接溝通C.采購(gòu)訂單的紙質(zhì)備份管理D.采購(gòu)預(yù)算的隨意調(diào)整7.在驗(yàn)收環(huán)節(jié)，運(yùn)城市人民醫(yī)院的關(guān)鍵控制點(diǎn)是確保：A.驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單完全一致B.驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員有親屬關(guān)系C.驗(yàn)收流程由同一部門(mén)獨(dú)立完成D.驗(yàn)收結(jié)果直接口頭告知供應(yīng)商8.運(yùn)城市人民醫(yī)院的付款控制中，以下哪項(xiàng)措施最有效？A.允許采購(gòu)人員直接從銀行賬戶(hù)支付供應(yīng)商款項(xiàng)B.付款前核對(duì)發(fā)票、采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單的一致性C.付款審批權(quán)限完全集中在財(cái)務(wù)總監(jiān)手中D.減少對(duì)供應(yīng)商發(fā)票的審核次數(shù)9.在采購(gòu)環(huán)節(jié)，運(yùn)城市人民醫(yī)院的關(guān)鍵控制點(diǎn)是確保：A.采購(gòu)需求由財(cái)務(wù)部門(mén)直接提出B.采購(gòu)供應(yīng)商的選擇過(guò)程公開(kāi)透明C.采購(gòu)訂單的編號(hào)隨機(jī)生成D.采購(gòu)人員與供應(yīng)商有私下利益往來(lái)10.運(yùn)城市人民醫(yī)院的付款控制中，以下哪項(xiàng)屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.付款申請(qǐng)單由經(jīng)辦人直接提交，無(wú)需審批B.付款時(shí)間越短越好，以提高資金效率C.付款金額必須經(jīng)過(guò)至少兩名授權(quán)人簽字D.付款憑證由經(jīng)辦人自行保管二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）1.運(yùn)城市人民醫(yī)院在采購(gòu)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.采購(gòu)需求部門(mén)的業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)申請(qǐng)單B.采購(gòu)訂單的金額復(fù)核C.供應(yīng)商選擇過(guò)程的隨機(jī)性評(píng)估D.采購(gòu)申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批E.采購(gòu)預(yù)算的嚴(yán)格管理2.運(yùn)城市人民醫(yī)院在驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單完全一致B.驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員為同一人C.驗(yàn)收流程在1小時(shí)內(nèi)完成D.驗(yàn)收結(jié)果直接口頭告知供應(yīng)商E.驗(yàn)收藥品批號(hào)與采購(gòu)訂單一致3.以下哪些措施能有效降低運(yùn)城市人民醫(yī)院采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.定期輪換采購(gòu)部門(mén)的關(guān)鍵崗位人員B.允許采購(gòu)人員直接與供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)C.將采購(gòu)審批權(quán)限集中在少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)手中D.減少對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的審核頻率E.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)4.運(yùn)城市人民醫(yī)院的付款控制中，關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.付款申請(qǐng)單由經(jīng)辦人直接提交財(cái)務(wù)部門(mén)B.付款金額必須經(jīng)過(guò)至少兩名授權(quán)人簽字C.付款時(shí)間越短越好，以提高資金周轉(zhuǎn)率D.付款憑證只需經(jīng)辦人簽字即可E.付款前核對(duì)發(fā)票、采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單的一致性5.在采購(gòu)合同管理中，運(yùn)城市人民醫(yī)院的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.合同由采購(gòu)部門(mén)自行保管，無(wú)需財(cái)務(wù)部門(mén)備案B.合同條款由供應(yīng)商單方面制定，醫(yī)院方無(wú)需審核C.合同簽訂后立即執(zhí)行，無(wú)需后續(xù)跟蹤D.合同關(guān)鍵條款經(jīng)雙方簽字確認(rèn)E.合同歸檔管理，確?？勺匪菪?.運(yùn)城市人民醫(yī)院為減少采購(gòu)差錯(cuò)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下控制：A.采購(gòu)申請(qǐng)單的電子化審批流程B.采購(gòu)人員與財(cái)務(wù)人員的直接溝通C.采購(gòu)訂單的紙質(zhì)備份管理D.采購(gòu)預(yù)算的嚴(yán)格管理E.采購(gòu)流程的標(biāo)準(zhǔn)化操作7.在驗(yàn)收環(huán)節(jié)，運(yùn)城市人民醫(yī)院的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單完全一致B.驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員有親屬關(guān)系C.驗(yàn)收流程由同一部門(mén)獨(dú)立完成D.驗(yàn)收結(jié)果直接口頭告知供應(yīng)商E.驗(yàn)收藥品批號(hào)與采購(gòu)訂單一致8.運(yùn)城市人民醫(yī)院的付款控制中，以下哪些措施最有效？A.允許采購(gòu)人員直接從銀行賬戶(hù)支付供應(yīng)商款項(xiàng)B.付款前核對(duì)發(fā)票、采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單的一致性C.付款審批權(quán)限完全集中在財(cái)務(wù)總監(jiān)手中D.減少對(duì)供應(yīng)商發(fā)票的審核次數(shù)E.付款憑證由經(jīng)辦人自行保管9.在采購(gòu)環(huán)節(jié)，運(yùn)城市人民醫(yī)院的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.采購(gòu)需求由財(cái)務(wù)部門(mén)直接提出B.采購(gòu)供應(yīng)商的選擇過(guò)程公開(kāi)透明C.采購(gòu)訂單的編號(hào)隨機(jī)生成D.采購(gòu)人員與供應(yīng)商有私下利益往來(lái)E.采購(gòu)流程的標(biāo)準(zhǔn)化操作10.運(yùn)城市人民醫(yī)院的付款控制中，關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.付款申請(qǐng)單由經(jīng)辦人直接提交，無(wú)需審批B.付款時(shí)間越短越好，以提高資金效率C.付款金額必須經(jīng)過(guò)至少兩名授權(quán)人簽字D.付款憑證由經(jīng)辦人自行保管E.付款前核對(duì)發(fā)票、采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單的一致性三、判斷題（每題1分，共10題）1.運(yùn)城市人民醫(yī)院的采購(gòu)申請(qǐng)單可以由任何人員填寫(xiě)，無(wú)需部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。（×）2.驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)是確保驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員為同一人。（×）3.付款審批權(quán)限完全集中在財(cái)務(wù)總監(jiān)手中可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（×）4.采購(gòu)合同的關(guān)鍵條款由供應(yīng)商單方面制定，醫(yī)院方無(wú)需審核。（×）5.采購(gòu)申請(qǐng)單的電子化審批流程可以有效減少采購(gòu)差錯(cuò)。（√）6.驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單完全一致屬于驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。（√）7.付款前核對(duì)發(fā)票、采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單的一致性屬于付款控制的關(guān)鍵措施。（√）8.采購(gòu)人員與供應(yīng)商有私下利益往來(lái)可以降低采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（×）9.采購(gòu)流程的標(biāo)準(zhǔn)化操作可以有效減少采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（√）10.付款申請(qǐng)單由經(jīng)辦人直接提交，無(wú)需審批可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述運(yùn)城市人民醫(yī)院在采購(gòu)申請(qǐng)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？2.為什么運(yùn)城市人民醫(yī)院在驗(yàn)收環(huán)節(jié)需要確保驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單一致？3.簡(jiǎn)述運(yùn)城市人民醫(yī)院在付款控制中如何降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。4.運(yùn)城市人民醫(yī)院如何通過(guò)合同管理來(lái)加強(qiáng)采購(gòu)與付款控制？五、案例分析題（每題10分，共2題）1.案例背景：運(yùn)城市人民醫(yī)院采購(gòu)一批醫(yī)用耗材，采購(gòu)部門(mén)直接與供應(yīng)商簽訂合同，未經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。驗(yàn)收時(shí)，驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員為同一人，驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單存在少量差異，但未引起重視。付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)僅核對(duì)發(fā)票，未核對(duì)采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單。問(wèn)題：該案例中存在哪些采購(gòu)與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)缺失？如何改進(jìn)？2.案例背景：運(yùn)城市人民醫(yī)院發(fā)現(xiàn)某供應(yīng)商通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票套取資金，原因是付款審批權(quán)限過(guò)于集中，財(cái)務(wù)部門(mén)僅由少數(shù)人負(fù)責(zé)審批。此外，采購(gòu)合同管理混亂，部分合同未歸檔，導(dǎo)致后續(xù)糾紛難以追溯。問(wèn)題：該案例中存在哪些采購(gòu)與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)缺失？如何改進(jìn)？答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：供應(yīng)商選擇過(guò)程的隨機(jī)性評(píng)估不屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)，關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)確保選擇過(guò)程的公平性和合規(guī)性。2.A解析：驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)是確保藥品批號(hào)與采購(gòu)訂單一致，以防止錯(cuò)發(fā)或假冒藥品。3.B解析：定期輪換采購(gòu)部門(mén)的關(guān)鍵崗位人員可以有效降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，避免長(zhǎng)期任職導(dǎo)致的機(jī)會(huì)主義行為。4.B解析：付款審批必須經(jīng)過(guò)至少兩名授權(quán)人簽字，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制。5.D解析：合同關(guān)鍵條款經(jīng)雙方簽字確認(rèn)是關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保雙方權(quán)利義務(wù)明確。6.A解析：電子化審批流程可以提高審批效率，減少人為差錯(cuò)。7.A解析：驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單一致是確保采購(gòu)合規(guī)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。8.B解析：付款前核對(duì)三單（發(fā)票、訂單、驗(yàn)收單）的一致性可以有效防止舞弊。9.B解析：采購(gòu)供應(yīng)商的選擇過(guò)程公開(kāi)透明可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。10.C解析：付款金額必須經(jīng)過(guò)至少兩名授權(quán)人簽字，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D,E解析：采購(gòu)申請(qǐng)單的填寫(xiě)、金額復(fù)核、部門(mén)負(fù)責(zé)人審批和預(yù)算管理都是關(guān)鍵控制點(diǎn)。2.A,E解析：驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單一致、藥品批號(hào)與訂單一致是關(guān)鍵控制點(diǎn)。3.A,E解析：定期輪換崗位和加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)可以有效降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。4.B,E解析：至少兩名授權(quán)人簽字和核對(duì)三單一致是關(guān)鍵控制點(diǎn)。5.D,E解析：合同條款雙方簽字確認(rèn)和歸檔管理是關(guān)鍵控制點(diǎn)。6.A,D,E解析：電子化審批、預(yù)算管理和標(biāo)準(zhǔn)化操作可以有效減少采購(gòu)差錯(cuò)。7.A,E解析：驗(yàn)收單據(jù)與訂單一致、藥品批號(hào)與訂單一致是關(guān)鍵控制點(diǎn)。8.B,E解析：核對(duì)三單一致和付款憑證由經(jīng)辦人保管是關(guān)鍵控制點(diǎn)。9.B,E解析：供應(yīng)商選擇過(guò)程公開(kāi)透明和標(biāo)準(zhǔn)化操作是關(guān)鍵控制點(diǎn)。10.C,E解析：至少兩名授權(quán)人簽字和核對(duì)三單一致是關(guān)鍵控制點(diǎn)。三、判斷題1.×解析：采購(gòu)申請(qǐng)單必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.×解析：驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員應(yīng)相互獨(dú)立，避免舞弊。3.×解析：審批權(quán)限過(guò)于集中會(huì)增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)。4.×解析：合同條款必須經(jīng)醫(yī)院方審核確認(rèn)。5.√解析：電子化審批可以提高效率，減少差錯(cuò)。6.√解析：確保單據(jù)一致是驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。7.√解析：核對(duì)三單一致可以有效防止舞弊。8.×解析：私下利益往來(lái)會(huì)增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)。9.√解析：標(biāo)準(zhǔn)化操作可以減少人為差錯(cuò)。10.×解析：付款申請(qǐng)必須經(jīng)過(guò)審批。四、簡(jiǎn)答題1.運(yùn)城市人民醫(yī)院采購(gòu)申請(qǐng)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)：-采購(gòu)需求部門(mén)必須填寫(xiě)申請(qǐng)單，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；-采購(gòu)申請(qǐng)必須符合預(yù)算管理要求；-申請(qǐng)單需經(jīng)過(guò)至少兩名授權(quán)人簽字；-電子化審批流程可提高效率并減少差錯(cuò)。2.驗(yàn)收環(huán)節(jié)確保單據(jù)一致的原因：-防止錯(cuò)發(fā)或假冒藥品；-確保采購(gòu)合規(guī)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；-為后續(xù)付款提供依據(jù)，減少糾紛。3.付款控制降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)的措施：-付款前核對(duì)發(fā)票、采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單的一致性；-付款審批權(quán)限分散，避免一人包攬；-付款憑證由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一保管，避免經(jīng)辦人私藏；-定期審計(jì)付款流程，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理。4.合同管理加強(qiáng)控制的方法：-合同關(guān)鍵條款必須經(jīng)雙方簽字確認(rèn)；-合同歸檔管理，確?？勺匪菪?；-定期審核合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商履約；-避免合同條款由供應(yīng)商單方面制定，醫(yī)院方需審核確認(rèn)。五、案例分析題1.案例一答案：-缺失的關(guān)鍵控制點(diǎn)：-采購(gòu)合同需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核；-驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員應(yīng)相互獨(dú)立；-驗(yàn)收單據(jù)與采購(gòu)訂單差異需及