行業(yè)案例公司財(cái)務(wù)管理制度一般企業(yè)一、總則為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動中的行為規(guī)范。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門下設(shè)會計(jì)、出納等崗位，各崗位明確分工，相互協(xié)作，共同完成財(cái)務(wù)工作任務(wù)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善公司的財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和合理使用。4.組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司管理層提供決策支持。5.協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。6.對公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計(jì)1.負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確無誤。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。5.管理公司的會計(jì)檔案，包括會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，確保會計(jì)檔案的安全和完整。出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付和保管工作，確保現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。2.辦理銀行存款的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理，確保票據(jù)的安全和有效使用。4.編制現(xiàn)金流量日報(bào)表，及時(shí)反映公司現(xiàn)金的收支情況。5.協(xié)助會計(jì)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年末由財(cái)務(wù)部門組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，綜合考慮市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的績效考核體系。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評和處罰。通過預(yù)算考核，提高公司各部門和員工的預(yù)算意識，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、資金管理資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式主要包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通和合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，確保公司資金的及時(shí)供應(yīng)。資金使用公司資金的使用應(yīng)遵循“合理、高效、安全”的原則，嚴(yán)格按照公司的資金使用計(jì)劃和審批程序進(jìn)行。各部門在使用資金時(shí)，應(yīng)提前提出資金使用申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審批后，方可使用資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控和管理，定期對資金使用效益進(jìn)行評估，確保公司資金的合理使用。資金安全公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等資金的安全管理。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得挪用公款，確?，F(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行存款進(jìn)行對賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行存款賬戶中的異常情況。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，確保票據(jù)的安全和有效使用。五、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)購置各部門需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)提出購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。同時(shí)，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨管理公司的存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨采購各部門需要采購存貨時(shí)，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和庫存情況，提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。存貨采購應(yīng)遵循“按需采購、合理庫存”的原則，避免存貨積壓和浪費(fèi)。存貨核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對存貨進(jìn)行分類核算，建立存貨明細(xì)賬，及時(shí)記錄存貨的采購、入庫、出庫等情況。同時(shí)，應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。存貨盤點(diǎn)公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)成立盤點(diǎn)小組，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行全面檢查。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧的存貨進(jìn)行分析和處理。六、成本費(fèi)用管理成本核算公司應(yīng)建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。成本核算應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“配比原則”，按照規(guī)定的成本核算方法和程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。各部門在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審批后，方可報(bào)銷費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，對費(fèi)用支出異常的部門和項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)采取措施進(jìn)行控制。成本費(fèi)用考核公司建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)納入部門和個(gè)人的績效考核體系。對成本費(fèi)用控制良好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評和處罰。通過成本費(fèi)用考核，提高公司各部門和員工的成本意識，降低公司的成本費(fèi)用水平。七、收入管理收入確認(rèn)公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方、收入的金額能夠可靠計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算方法，對收入進(jìn)行分類核算，及時(shí)記錄收入的發(fā)生和結(jié)算情況。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門在簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)明確應(yīng)收賬款的收款期限和收款方式，并及時(shí)跟蹤客戶的付款情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款的安全和及時(shí)收回。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，評價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。九、稅務(wù)管理稅務(wù)申報(bào)與繳納公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，熟悉稅收政策，掌握稅務(wù)申報(bào)流程，確保公司稅務(wù)合規(guī)。稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司的稅負(fù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和交流，及時(shí)了解稅收政策的變化，為公司的稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)收支、會計(jì)核算、資金管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和管理，