機關財務管理制度實施細則機關財務管理制度及崗位職責機關財務管理制度實施細則及崗位職責一、總則為了規(guī)范機關財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障機關工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本機關實際情況，制定本實施細則。本制度適用于本機關及所屬各部門的財務活動。機關財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。二、財務管理體制機關財務工作實行統(tǒng)一領導、集中管理的體制。機關設立財務科，在機關負責人的領導下，具體負責機關的財務管理和會計核算工作。機關各部門應指定專人負責本部門的財務報銷和相關財務事項的辦理，并接受財務科的業(yè)務指導和監(jiān)督。財務科的主要職責包括：貫徹執(zhí)行國家有關財務法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本機關的財務管理制度和實施細則；編制機關年度預算和決算，合理安排資金，保障機關各項工作的順利開展；負責機關各項收入的收繳和管理，確保收入及時足額入賬；嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準審核各項支出，控制經(jīng)費使用，提高資金使用效益；做好會計核算工作，及時、準確、完整地記錄和反映機關的財務收支情況，編制財務報表；加強國有資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整；負責財務檔案的整理、保管和移交工作，確保財務檔案的安全和完整。三、預算管理機關預算是指機關根據(jù)年度工作任務和發(fā)展計劃編制的年度財務收支計劃。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結合本機關的實際情況，合理安排各項收支。預算編制的程序如下：每年[具體月份]，各部門根據(jù)下一年度的工作任務和發(fā)展計劃，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務科。財務科對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，并結合機關的財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出機關年度預算草案。機關年度預算草案經(jīng)機關辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。經(jīng)批準的年度預算，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。預算調(diào)整的程序如下：各部門因工作需要調(diào)整預算的，應向財務科提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務科對各部門的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報機關負責人審批。機關負責人審批同意后，財務科按照規(guī)定的程序報上級主管部門和財政部門審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，財務科應及時調(diào)整相關預算指標，并通知各部門執(zhí)行。四、收入管理機關收入是指機關為開展業(yè)務活動及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。各項收入應按照國家有關規(guī)定及時、足額收繳，不得截留、挪用或坐支。財政撥款收入應按照財政部門的規(guī)定和要求，及時、足額申請和使用。上級補助收入應按照上級主管部門的要求和規(guī)定使用。事業(yè)收入應按照國家有關規(guī)定和收費標準收取，并及時上繳財政專戶或國庫。經(jīng)營收入應按照國家有關規(guī)定和合同約定收取，并依法納稅。附屬單位上繳收入應按照附屬單位的規(guī)定和要求及時、足額收取。其他收入應按照國家有關規(guī)定和實際情況收取，并納入機關預算統(tǒng)一管理。財務科應定期對各項收入進行清理和核對，確保收入的真實性和準確性。對已確認的收入，應及時開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。五、支出管理機關支出是指機關為開展業(yè)務活動及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。基本支出是指機關為保障正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。項目支出是指機關為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。各項支出應嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。財務科應加強對支出的審核和控制，對不符合規(guī)定的支出，應予以拒絕報銷。支出報銷的程序如下：報銷人員應填寫報銷憑證，并附相關的原始發(fā)票、合同、協(xié)議等資料，經(jīng)本部門負責人審核簽字后，報財務科審核。財務科對報銷憑證和相關資料進行審核，審核內(nèi)容包括：報銷憑證的真實性、合法性、完整性；報銷金額是否符合規(guī)定的開支范圍和標準；相關資料是否齊全、有效等。對審核通過的報銷憑證，財務科應按照規(guī)定的程序進行報銷支付；對審核不通過的報銷憑證，財務科應及時通知報銷人員補充或更正資料。對于重大支出項目，應實行集體決策和審批制度，并按照規(guī)定進行招投標和政府采購。重大支出項目是指單項支出金額達到或超過[具體金額]的項目。重大支出項目的決策和審批程序如下：項目實施部門應提出項目可行性研究報告和項目預算，經(jīng)本部門負責人審核簽字后，報財務科審核。財務科對項目可行性研究報告和項目預算進行審核，提出審核意見，報機關負責人審批。機關負責人審批同意后，項目實施部門應按照規(guī)定的程序進行招投標和政府采購，并組織項目實施。項目實施過程中，財務科應加強對項目資金的監(jiān)管，確保項目資金的安全和合理使用。項目完成后，項目實施部門應組織驗收，并編制項目決算，報財務科審核。財務科對項目決算進行審核，審核通過后，按照規(guī)定進行賬務處理。六、資產(chǎn)管理機關資產(chǎn)是指機關占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。財務科應加強對資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。現(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，做到日清月結，賬款相符。銀行存款管理應嚴格按照國家有關銀行賬戶管理的規(guī)定執(zhí)行，開設和使用銀行賬戶應經(jīng)財政部門批準。應收及預付款項應及時清理和催收，不得長期掛賬。存貨管理應建立健全存貨收發(fā)、保管制度，定期進行盤點，確保存貨的安全和完整。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在[具體金額]以上（其中：專用設備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的職責和程序。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，并實行招投標和政府采購。固定資產(chǎn)驗收應組織專業(yè)人員進行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)使用應明確使用部門和使用人，建立固定資產(chǎn)使用臺賬，定期進行維護和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)管理應建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、保護、處置等環(huán)節(jié)的職責和程序。無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行資產(chǎn)評估。無形資產(chǎn)使用應明確使用部門和使用人，建立無形資產(chǎn)使用臺賬，定期進行檢查和維護。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。對外投資是指機關用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。對外投資應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行可行性研究和風險評估。對外投資應明確投資主體和投資方式，建立對外投資臺賬，定期進行投資收益核算和投資風險監(jiān)控。對外投資處置應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。七、財務監(jiān)督機關應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查，確保財務制度的有效執(zhí)行和資金的安全使用。財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預算編制和執(zhí)行情況；收入收繳和管理情況；支出審批和使用情況；資產(chǎn)管理情況；財務會計核算情況等。財務監(jiān)督的方式包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由機關內(nèi)部審計機構或財務科負責，定期對機關的財務活動進行審計和檢查。外部監(jiān)督由上級主管部門、財政部門、審計部門等負責，定期或不定期對機關的財務活動進行審計和檢查。對財務監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。對違反財務制度的行為，應按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行處理。八、財務人員崗位職責1.財務科長崗位職責-負責組織和領導財務科的日常工作，制定財務科的工作計劃和工作制度，并組織實施。-貫徹執(zhí)行國家有關財務法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本機關的財務管理制度和實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。-組織編制機關年度預算和決算，合理安排資金，保障機關各項工作的順利開展。-加強對機關各項收入的管理，確保收入及時足額入賬；嚴格控制機關各項支出，提高資金使用效益。-組織做好會計核算工作，及時、準確、完整地記錄和反映機關的財務收支情況，編制財務報表。-加強國有資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。-負責財務檔案的整理、保管和移交工作，確保財務檔案的安全和完整。-組織財務人員的業(yè)務培訓和學習，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。-協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，做好相關工作。2.會計崗位職責-按照國家有關會計制度的規(guī)定，設置會計科目和賬簿，進行會計核算。-審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記會計賬簿。-定期編制財務報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。-做好會計檔案的整理、保管和移交工作，確保會計檔案的安全和完整。-協(xié)助財務科長做好預算編制和執(zhí)行工作，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和報告。-協(xié)助財務科長做好資產(chǎn)管理工作，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的賬實相符。-完成領導交辦的其他工作任務。3.出納崗位職責-嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。-及時登記現(xiàn)金日