陽泉市中醫(yī)院現(xiàn)金流量表編制與分析試題一、單選題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金流量表中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項(xiàng)目是（）。A.收購固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).支付的所得稅費(fèi)用C.取得借款收到的現(xiàn)金D.處置長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金2.下列項(xiàng)目中，不屬于現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料內(nèi)容的是（）。A.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的各項(xiàng)調(diào)整值B.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動C.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額D.現(xiàn)金流量表正表中的現(xiàn)金流量項(xiàng)目3.計(jì)算現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目時(shí)，需要考慮的因素不包括（）。A.本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款期初余額與期末余額變動C.預(yù)收賬款期初余額與期末余額變動D.本期發(fā)生的銷售退回4.陽泉市中醫(yī)院本期用現(xiàn)金支付職工工資，該筆業(yè)務(wù)對現(xiàn)金流量表的影響是（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入增加B.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出增加C.投資活動現(xiàn)金流入增加D.籌資活動現(xiàn)金流出增加5.現(xiàn)金流量表中，“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的主要數(shù)據(jù)來源是（）。A.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B.應(yīng)付賬款明細(xì)賬C.長期股權(quán)投資明細(xì)賬D.管理費(fèi)用明細(xì)賬二、多選題（每題3分，共10題）6.下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。A.支付的利息費(fèi)用B.支付的職工薪酬C.收到的稅費(fèi)返還D.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額7.編制現(xiàn)金流量表時(shí)，需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)節(jié)的項(xiàng)目包括（）。A.應(yīng)收賬款B.存貨C.長期借款D.實(shí)收資本8.現(xiàn)金流量表中，屬于投資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（）。A.購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).處置無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金C.支付的股利D.收到的處置子公司現(xiàn)金凈額9.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制方法的表述，正確的有（）。A.直接法是直接列示經(jīng)營活動中主要現(xiàn)金收支項(xiàng)目B.間接法是通過凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量C.直接法和間接法編制的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結(jié)果一定相同D.現(xiàn)金流量表采用多步式結(jié)構(gòu)10.陽泉市中醫(yī)院本期收到政府補(bǔ)助收入，該筆業(yè)務(wù)對現(xiàn)金流量表的影響是（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入增加B.投資活動現(xiàn)金流入增加C.籌資活動現(xiàn)金流入增加D.非現(xiàn)金流動資產(chǎn)增加三、判斷題（每題1分，共10題）11.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。（）12.現(xiàn)金流量表中的“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，可以反映醫(yī)院非主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入情況。（）13.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量采用間接法編制時(shí)，需要考慮固定資產(chǎn)折舊的影響。（）14.現(xiàn)金流量表中的“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，既可能屬于經(jīng)營活動，也可能屬于籌資活動。（）15.現(xiàn)金流量表的編制必須以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（）16.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通常與醫(yī)院長期資產(chǎn)的購建和處置相關(guān)。（）17.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中，不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動需要單獨(dú)列示。（）18.現(xiàn)金流量表的正表部分，主要反映現(xiàn)金流入、流出和凈增加額。（）19.陽泉市中醫(yī)院本期用現(xiàn)金購買辦公用品，該筆業(yè)務(wù)會減少經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。（）20.現(xiàn)金流量表的編制周期可以是月度、季度或年度。（）四、計(jì)算題（每題5分，共5題）21.陽泉市中醫(yī)院2023年有關(guān)資料如下：-經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額：500萬元-投資活動現(xiàn)金流量凈額：-200萬元-籌資活動現(xiàn)金流量凈額：100萬元-期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額：300萬元請計(jì)算期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額。22.陽泉市中醫(yī)院2023年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：800萬元-應(yīng)收賬款期初余額：200萬元，期末余額：150萬元-預(yù)收賬款期初余額：50萬元，期末余額：70萬元請計(jì)算“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的調(diào)節(jié)前金額。23.陽泉市中醫(yī)院2023年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：600萬元-存貨期初余額：300萬元，期末余額：250萬元-應(yīng)付賬款期初余額：100萬元，期末余額：120萬元請計(jì)算“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的調(diào)節(jié)前金額。24.陽泉市中醫(yī)院2023年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-支付的所得稅費(fèi)用：100萬元-增值稅銷項(xiàng)稅額：80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額：50萬元-支付的其他稅費(fèi)：20萬元請計(jì)算“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目的金額。25.陽泉市中醫(yī)院2023年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金：50萬元-固定資產(chǎn)處置凈收益：30萬元-折舊費(fèi)用：100萬元請計(jì)算“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目的調(diào)節(jié)前金額。五、簡答題（每題5分，共5題）26.簡述現(xiàn)金流量表直接法和間接法的區(qū)別。27.簡述陽泉市中醫(yī)院編制現(xiàn)金流量表時(shí)需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)。28.簡述現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的主要項(xiàng)目及其經(jīng)濟(jì)意義。29.簡述現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流量的主要項(xiàng)目及其經(jīng)濟(jì)意義。30.簡述現(xiàn)金流量表中籌資活動現(xiàn)金流量的主要項(xiàng)目及其經(jīng)濟(jì)意義。六、綜合題（每題10分，共2題）31.陽泉市中醫(yī)院2023年部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-主營業(yè)務(wù)收入：1000萬元-應(yīng)收賬款期初余額：200萬元，期末余額：150萬元-預(yù)收賬款期初余額：50萬元，期末余額：70萬元-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：600萬元-存貨期初余額：300萬元，期末余額：250萬元-應(yīng)付賬款期初余額：100萬元，期末余額：120萬元-支付的所得稅費(fèi)用：100萬元-支付的職工薪酬：400萬元-處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金：50萬元請根據(jù)上述資料，采用間接法編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的部分調(diào)節(jié)表。32.陽泉市中醫(yī)院2023年現(xiàn)金流量表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：-經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額：500萬元-投資活動現(xiàn)金流量凈額：-200萬元-籌資活動現(xiàn)金流量凈額：100萬元-期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額：300萬元請根據(jù)上述資料，編制現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動”部分，并說明其經(jīng)濟(jì)意義。答案與解析一、單選題1.B解析：支付所得稅費(fèi)用屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出，其他選項(xiàng)均屬于投資或籌資活動。2.C解析：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額屬于現(xiàn)金流量表正表中的項(xiàng)目，不屬于補(bǔ)充資料。3.D解析：銷售退回會影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，但計(jì)算時(shí)需結(jié)合應(yīng)收賬款變動分析，而非直接扣除。4.B解析：支付職工工資屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。5.B解析：“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”主要根據(jù)應(yīng)付賬款變動和現(xiàn)金支付情況分析。二、多選題6.B、C解析：支付職工薪酬和收到的稅費(fèi)返還屬于經(jīng)營活動，其他選項(xiàng)屬于投資或籌資活動。7.A、B、C解析：應(yīng)收賬款、存貨、長期借款均需調(diào)節(jié)凈利潤計(jì)算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，實(shí)收資本不屬于調(diào)節(jié)項(xiàng)目。8.A、B、D解析：支付股利屬于籌資活動，其他選項(xiàng)均屬于投資活動。9.A、B、C解析：直接法和間接法編制的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結(jié)果相同，但方法不同；現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)。10.A解析：政府補(bǔ)助收入屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入。三、判斷題11.√12.√13.√14.√15.×解析：現(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。16.√17.√18.√19.√20.√四、計(jì)算題21.期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=300+500-200+100=700萬元22.調(diào)節(jié)前金額=800+(200-150)-(70-50)=830萬元23.調(diào)節(jié)前金額=600+(300-250)-(120-100)=630萬元24.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=100+80-50+20=150萬元25.調(diào)節(jié)前金額=50-30+100=120萬元五、簡答題26.直接法與間接法的區(qū)別-直接法直接列示經(jīng)營活動中主要現(xiàn)金收支項(xiàng)目，如銷售商品、支付工資等；-間接法通過凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，考慮非現(xiàn)金項(xiàng)目（如折舊）和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付變動。27.陽泉市中醫(yī)院編制現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵點(diǎn)-結(jié)合醫(yī)院行業(yè)特點(diǎn)，關(guān)注醫(yī)療收入、政府補(bǔ)助等現(xiàn)金流入；-注意醫(yī)療成本、職工薪酬等現(xiàn)金流出；-合理劃分三大活動現(xiàn)金流，確保分類準(zhǔn)確。28.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的主要項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)意義-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院核心業(yè)務(wù)收入；-支付的職工薪酬：反映人力成本支出；-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：反映稅負(fù)負(fù)擔(dān)。29.投資活動現(xiàn)金流量的主要項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)意義-購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院擴(kuò)張投入；-處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金：反映資產(chǎn)處置收益。30.籌資活動現(xiàn)金流量的主要項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)意義-取得借款收到的現(xiàn)金：反映融資規(guī)模；-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映債務(wù)壓力。六、綜合題31.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)表（間接法）凈利潤：1000萬元加：折舊費(fèi)用：100萬