稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷第

1套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共37題，每題1.0分，共37

分。）

1、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2（X）0萬(wàn)

元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待

費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1B0萬(wàn)

元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、850

B、842

C、844

D、902

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的

60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。，銷(xiāo)售收入

x5%o=[2000+936+（l+17%）]x5%o=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)x60%=20x60%=12（萬(wàn)元），

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬(wàn)元；企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不

超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額

=[2000+936;（1+17%）]x15%=420（萬(wàn)元），超標(biāo)準(zhǔn)（300+180）-420=60（萬(wàn)元）：企業(yè)所得

稅前扣除的期間費(fèi)用=（110-20+12）+（600-60）+200=842（757E）。

2、2006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購(gòu)買(mǎi)甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持

有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓己解禁的限售股

取得收入200萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張

某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。

A、0

B、7.5

C、42.5

D、50

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：因股權(quán)分置改革造成由個(gè)人出資而企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)

取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)的應(yīng)稅收入計(jì)算納稅，如果不能提供合理的原值憑證，主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股的原值和合理稅費(fèi)。乙企

業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納企業(yè)所得稅=200x（l-15%）x25%=42.5（萬(wàn)元）；依照上述規(guī)定完

成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有權(quán)人時(shí)，不再納稅，因此張某

不需要再繳納個(gè)人所得稅。

3、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是（）。

A、閑置的廠房

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的廠房

C、以融資租賃方式租入的設(shè)備

D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

4、某科研單位與甲企業(yè)簽訂了一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同的總金額為100萬(wàn)元，合

同中規(guī)定研究開(kāi)發(fā)費(fèi)與農(nóng)酬的比例是3:2。則該科研單位應(yīng)納的印花稅額為（）元.

A、180

B、120

C、105

D、300

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。單對(duì)合同約

定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。該科研單

位應(yīng)納的印花稅額=100x2+5的.3%ox10000=120（%）

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（）。（2011

年）

A、固定資產(chǎn)的大修理支出

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

C、外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

D、已足額提取折舊的同定資產(chǎn)的改建支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣

除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租人固定資產(chǎn)的改建支出；（3）

固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)ABD都可以

作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

6、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地

B、名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地

C、公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D、核電站應(yīng)稅土地基建期內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、C不免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D,減半征收城鎮(zhèn)土地使用

稅。

7、關(guān)于耕地占用稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B、占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅

C、納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占

用稅不再退還

D、耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的30%

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B,占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅屬于耕地占用稅的征稅范

圍，需要繳納耕地占用稅；選項(xiàng)C,已繳納的耕地占用稅可以退還；選項(xiàng)D,耕地

占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%。

8、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤(rùn)方案為每

10股送3股，并于2008年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣

繳王某的個(gè)人所得稅（）元。

A、300

B、600

C、1500

D、3000

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13

口起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)

人所得稅=10000-10x3x1x20%x50%=300（元）

9、在土地增值稅計(jì)算過(guò)程中，不需要按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。

A、支付的土地出讓金

B、建筑安裝工程費(fèi)

C、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用

D、契稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其它開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得

土地使用權(quán)支出和開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

費(fèi)用按地價(jià)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

10、根據(jù)個(gè)人所得稅申表和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A、對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分

月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

B、工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的7H內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C、個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7

日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D、勞務(wù)報(bào)酬所得屈于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)

以確定應(yīng)納稅所得額

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所

得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

11、張某是自由撰稿人，2008年張某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民

幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；同年，張某將另一作

品的手稿原件在我國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入50000元。2008年張某應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅（）元。

A、8000

B、9900

C、20000

D、21900

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得個(gè)人所得稅在我國(guó)抵免限額=40000x（l-20%）x20%x（l-

30%）=4480（元），境外實(shí)際繳納4500元，無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；將手稿原

件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使產(chǎn)費(fèi)所得''項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納

的個(gè)人所得稅=50000x（l-20%）x20%=8000（元）

12、為簡(jiǎn)化貼花手續(xù)，對(duì)那些應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，稅法規(guī)定了簡(jiǎn)化

納稅方法”下列各項(xiàng)繳納方法，錯(cuò)誤的是（）。

A、按期匯總繳納

B、以繳款書(shū)代替貼花

C、代扣分期繳納

D、以完稅證代替貼花

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定三種簡(jiǎn)化方法：以繳款書(shū)或完稅證代替貼花、按期匯總繳

納、代扣稅款匯總繳納。

13、下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（）。

A、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B、廣告合同

C、國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

D、銀行同業(yè)拆借合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)

提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免予貼花；銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范

圍。

14、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在（）的征收機(jī)關(guān)繳納。

A、土地、房屋所在地

B、轉(zhuǎn)讓人所在地

C、承受人所在地

D、契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

15、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。

但不包括（）。

A、美資高新技術(shù)企業(yè)

B、法院下屬的印刷廠

C、集體生產(chǎn)企業(yè)

D、多人合伙企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)小屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

16、某大型商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）舉行促銷(xiāo)活動(dòng)，2016年4月發(fā)生部分銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

如下：以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售西服800件，每件零售價(jià)560元，每購(gòu)買(mǎi)一件西服贈(zèng)送

市場(chǎng)零售價(jià)為120元的領(lǐng)帶一條；銷(xiāo)售演出服給某娛樂(lè)公司，開(kāi)具的普通發(fā)票上注

明金額14000元，兇娛樂(lè)公司提前支付款項(xiàng)，給予其2%的現(xiàn)金折扣。根據(jù)企業(yè)所

得稅的有關(guān)規(guī)定，上述業(yè)務(wù)，該商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。

A、476683.76

B、394632.48

C、394871.79

D、476923.08

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅中，買(mǎi)一贈(zèng)一，以實(shí)際收取的不含稅價(jià)款作為收入，贈(zèng)送

的貨物不作為視同銷(xiāo)售處理；發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不得從銷(xiāo)售額中扣除。該商場(chǎng)應(yīng)確

認(rèn)的收入=（560x800+14000戶（1+17%）=394871.79（元）。

17、某居民企業(yè)2012年度權(quán)益性投資額為900萬(wàn)元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000

萬(wàn)元用于建造廠房。借款期從2012年1月1日至12月31日。該廠房于2012年2

月1日開(kāi)始建造，2012年11月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，12月1日

進(jìn)行工程結(jié)算，2012年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬(wàn)元，另支付全年

借款利息180萬(wàn)元。2012年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)，期限1年，2012年支付銀行借款利息共計(jì)6萬(wàn)元。該企業(yè)可在2012年企業(yè)所

得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額是（）萬(wàn)元。（已知與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款同期同類的銀行貸

款利率為8%,且關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)）

A、30

B、42

C、150

D、186

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：向銀行借款支付的利息6萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除；向關(guān)

聯(lián)企業(yè)借款的利息支出允許在2012年企業(yè)所得稅稅前扣除的金額=900x2x8%

X2x2=24（萬(wàn)元）；該企業(yè)可在2012年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用=6+24=30（萬(wàn)

元）。

18、某居民企業(yè)2015年4月1日向銀行借款600萬(wàn)元用于建造廠房，5月1日動(dòng)工

建造，借款期限9個(gè)月，當(dāng)年向銀行支付了借款利息48萬(wàn)元，該廠房于10月31

日完工結(jié)算并投入使用，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、12

B、16

C、10.67

D、48

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：5月1日至10月31日發(fā)生的借款利息，應(yīng)計(jì)入建造廠房的成本，不

得作為利息費(fèi)用在稅前扣除，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用

=48：9x（l+2）=16（萬(wàn)元）。

19、甲公司2015年實(shí)際支付的合理工資總額為1000萬(wàn)元（不含臨時(shí)工的相關(guān)費(fèi)用

支出），公司擁有臨時(shí)工10人，每人月收入3000元，其中4人是職工食堂的工作

人員、3人是生產(chǎn)車(chē)間工人、3人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職

工教育經(jīng)費(fèi)27萬(wàn)元，則甲公司2015年針對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整（）萬(wàn)元”

A、1.1

B、1.46

C、1.96

D、2

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工等人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工

資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車(chē)間3名工人

和3名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工食堂工作人員的工資為職工福

利普支出：甲公司2015年實(shí)際發(fā)生的合理T資薪金總額

=1000+0.3x6x12=1021.6（萬(wàn)元）,職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=1021.6x2.5%

=25.54（萬(wàn)元），甲公司2015年針對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整=27一

25.54=1.46（萬(wàn)元）。

20、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊(cè)并開(kāi)始營(yíng)運(yùn)，經(jīng)營(yíng)期為20年，所得稅

稅率為15%。1999年盈利150萬(wàn)元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月，該企業(yè)

選擇從2000年起開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期限，則1999年度該企'也應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

為（）萬(wàn)元。

A、7.5

B、11.25

C、0

D、22.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利的年度

起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第5年減半征收企業(yè)所得稅。如果企

業(yè)開(kāi)業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn)，且實(shí)際經(jīng)營(yíng)期在半年以上的，當(dāng)年為開(kāi)始獲利之年。企業(yè)開(kāi)

辦初期（開(kāi)業(yè)當(dāng)年）有虧損的，可按規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤(rùn)的納稅年度為開(kāi)始獲利之

年。企業(yè)如果于年度中間開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲得利潤(rùn)，而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限不足6個(gè)月

的，可以選擇從下一年度為獲利之年，開(kāi)始計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠期

限。但當(dāng)年所獲利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅，不得享受減免優(yōu)惠。在這種

情況下，如果下一年度發(fā)生虧損，也要開(kāi)始計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠期

限，不得往后順延。

21、下列各項(xiàng)所得，不屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的有（）。

A、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

B、保險(xiǎn)賠費(fèi)

C、撫恤金

D、殘疾，孤老人員和烈屬所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：參照中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅有關(guān)減免稅規(guī)定，殘疾，孤老人員和

烈屬所得屬于減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目。

22、甲企業(yè)與乙企業(yè)于2012年11月17日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，乙企業(yè)

應(yīng)于2012年11月30日向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)全部支付時(shí)股

權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。乙企業(yè)實(shí)際于2012年12月20日向甲企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓全部

款項(xiàng)。2013年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。則甲企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

時(shí)間為（）。

A、2012年A月A日

B、2012年11月30日

C、2012年12月20日

D、2013年I月18日

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

23、下列人員屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（），

A、2013年在中固境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B、自2013年3月12日至2014年3月11日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家

C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的華僑人員

D、在北京開(kāi)設(shè)小賣(mài)部的中國(guó)公民王某

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：居民納稅人是指在中圓境內(nèi)有住所。或者無(wú)住所而在中困境內(nèi)居住滿

1年的個(gè)人；其中的滿1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計(jì)算；僑

居海外的華僑不是中國(guó)的居民納稅人。

24、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)免納個(gè)人所得稅的是（）。

A、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

B、個(gè)人獲得外國(guó)組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

C、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入2萬(wàn)元

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用6年，并且是唯一的家庭生活用房

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確

的是（）。

A、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

D、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

26、下列有關(guān)所得來(lái)源地確定的表述中，不正確的是（）。

A、銷(xiāo)售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

C、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

D、股息、紅利等權(quán)益性所得。按照分配所得的企業(yè)所在地確定

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

27、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照

現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是

（）o

A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件

B、土地使用權(quán)證書(shū)

C、公司法人的戶口簿

D、稅務(wù)登記證原件

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起

7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資

料?：（1）房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū)；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同；（3）房

地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的資料。

28、甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供

60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國(guó)家牌價(jià)為每噸0.5萬(wàn)元，乙公司則向甲

公司提供價(jià)值40萬(wàn)元的設(shè)備。則甲乙兩個(gè)公司合乎應(yīng)納印花稅（）元。

A、90

B、420

C、210

D、30

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：在商品購(gòu)綃活動(dòng)中.采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)

按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購(gòu)、

銷(xiāo)數(shù)量。依照國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。雙方合計(jì)應(yīng)納印花稅

=(60x5000+400000)x0.3%OX2=420(TL)

29、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的是()。

A、買(mǎi)賣(mài)境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人

B、訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的，以證人為納稅人

C、書(shū)立技術(shù)合同的，以擔(dān)保人為納稅人

D、領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當(dāng)事人為納稅人

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項(xiàng)C：書(shū)立

技術(shù)合同的印花稅納稅人是立合同人，立合同人是指合同的雙方當(dāng)事人，不包括合

同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D：領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅領(lǐng)受

人。

30、東方市陽(yáng)光公司從大洋公司租入10臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10臺(tái)

機(jī)器設(shè)備的總價(jià)值為.523萬(wàn)元，租期10個(gè)月，租金總額為50萬(wàn)元。則該項(xiàng)行為

雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。

A、523

B、1000

C、600

D、500

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項(xiàng)行為雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花

稅=50x1OOOOx1%°x2=l000(元)。

31、2013年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方

米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用)，2013

年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅：同

年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()

元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，

城郊土地1.2元/平方米)。

A、80000

B、87600

C、86800

D、88000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：2013年應(yīng)納土地使用稅=6000x7+（12000—1000—

200）x4+6000x1.2:12x4=87600（元）

32、按照車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，依法不需要辦理登記的車(chē)船，車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為

（）。

A、車(chē)船登記地

B、車(chē)船購(gòu)買(mǎi)地

C、車(chē)船的所有人或管理人所在地

D、車(chē)船使用地

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

33、（2013年）下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工費(fèi)薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A、個(gè)人兼職取得的所得

B、退休人員再任職取得的所得

C、任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D、個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人兼職取得的所得。按“勞務(wù)報(bào)酬所得“繳納個(gè)人所得稅。

34、（2011年）2010年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，

4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)。拍賣(mài)

收入折合人民幣90000元。并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣

10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、4480

B、4560

C、6080

D、7760

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的

稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（10000+20000）x（1—

20%）x20%x（l—30%戶3360（元）作者將自己的文字蚱品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得

的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)該

繳納的個(gè)人所得稅=90000x（1—20%）x20%—10000=4400（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合

計(jì)=3360+4400=7760（元）

35、下列關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不正確的是（）。

A、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以段權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)

按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)

B、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途

前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C、外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D,自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基

礎(chǔ)。

36、某公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化

區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租面積500平方米的土地使用雙給

其他企業(yè)，出借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為

2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A、40000

B、32000

C、35400

D、29400

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的

學(xué)校、醫(yī)院用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地，免征城

鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-3000-1500-800）x2

-29400（元）。

37、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后（）

內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

A、10日

B、15日

C、30日

D、5日

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或季度

終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

二、多項(xiàng)選擇題（本題共30題，每題7.0分，共30

分。）

38、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定.下列情況屬于內(nèi)部處王資產(chǎn)的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：內(nèi)部處王資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變

資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）1（4）將

資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同

銷(xiāo)售：（1）用于市場(chǎng)推廣或推銷(xiāo)；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用

于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

39、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

40、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合

企業(yè)所得稅規(guī)定的有（）c

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：抵免限額在企業(yè)所得稅中應(yīng)該采用分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，在個(gè)人所得稅中

采用分國(guó)分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。

41、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征、減征企業(yè)所得

稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得可以享受

企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠，但是企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的，

不得享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

43、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售情形并確認(rèn)收人的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C、D、E屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售，不確認(rèn)收入。

44、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B>C

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日

內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)

發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

45、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何

費(fèi)用的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、工資薪金所得可以扣除一定的費(fèi)

用。

46、某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的倉(cāng)庫(kù)，計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以直接扣除的稅金有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)時(shí)繳納的契稅計(jì)入倉(cāng)庫(kù)的原值中，不可以直接扣除；購(gòu)買(mǎi)房

產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅計(jì)入管理費(fèi)用，在購(gòu)買(mǎi)的期間就已經(jīng)扣除了。

47、下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

48、在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金

的，在代扣代繳稅金時(shí)，以下說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：BDE

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一

方減除費(fèi)用的方法，即由雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)

算扣繳個(gè)人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確

定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

49、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全。資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)

其應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬。不能準(zhǔn)確計(jì)算并

據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種I按收入總額核定應(yīng)納

稅所得額、按成本費(fèi)用咳定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得

額。

50、企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)分，應(yīng)當(dāng)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體規(guī)定是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E

知識(shí)點(diǎn)解析?：C、D兩項(xiàng)為遞延資產(chǎn)的確認(rèn)。

51、下列屬于外資企業(yè)一般收入總額確定的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：B、C兩項(xiàng)為特殊收入的確定原則。

52、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入屬于免繳免繳企業(yè)所得稅的范圍。

53、下列合同中，可免征印花稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花；選項(xiàng)B,外國(guó)

政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同，免征

印花稅。

54、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的同定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的

右（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備。計(jì)算折舊的最低年

限是10年。

55、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于申報(bào)納稅地點(diǎn)敘述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

56、固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀強(qiáng)損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)

依據(jù)以下（）證據(jù)材料確認(rèn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)該是企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料。

57、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征收

企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企'也所得稅。

58、下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：除國(guó)家另有規(guī)定外，一般房屋出租及經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。

59、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E

知火點(diǎn)解析：A、C選項(xiàng)都可以在稅前扣除；B選項(xiàng)，計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)不得在

稅前扣除，只有實(shí)際發(fā)生不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的分

準(zhǔn)予以后納稅年度扣除；D、E選項(xiàng)不可以在稅前掃除。

60、根據(jù)土地增值稅規(guī)定。卜.列情形中（）應(yīng)采取先按預(yù)征率預(yù)征后清算稅款的征稅

辦法。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，兩種經(jīng)營(yíng)方式采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算的辦法：納

稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的；納稅人采取預(yù)售方式出

售商品房。

61、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)清算或者稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅

清算的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求

納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

62、下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位

黃，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。用于家庭的費(fèi)用支出、各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工

商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

63、下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)免征房產(chǎn)稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：企業(yè)承典的房產(chǎn)，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

64、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)置量房的。自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房

屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

65、下列各項(xiàng)中，承受房產(chǎn)的一方應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：法定繼承人繼承房屋權(quán)屬，不繳納契稅：選項(xiàng)E：融資租賃

期間的房產(chǎn)，所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，不繳納契稅。

66、（2012年）下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D,以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

67、（2012年）2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中

30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù)；9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)

出租給物流公司使用，華租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占月稅

稅額為25元/平方米.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說(shuō)法中正確的

有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=720000X2x3x12%=21600（元）；選項(xiàng)

B,建倉(cāng)庫(kù)成繳納耕地占用稅=1200x25=30000（元）；選項(xiàng)C,應(yīng)繳納印花稅

=720000x3xl%o=2160（元）；選項(xiàng)D,擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅

=30000x2=60000（元）港口占用耕地每平方米應(yīng)按2元計(jì)算繳納耕地占用稅；選項(xiàng)

Eo新征用的耕地在征用耕地滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、計(jì)算題（本題共4題，每題1.0分，共4分。）

某企業(yè)位于市區(qū)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)年初房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，其中

庫(kù)房原值1000萬(wàn)元，企業(yè)辦的學(xué)校房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。年初購(gòu)進(jìn)一處辦公樓，用

于投資聯(lián)營(yíng)，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬(wàn)元，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，當(dāng)

地政府規(guī)定扣除比例為30%。（2）企'也擁有掛車(chē)10輛（每輛整備質(zhì)量為20噸），1月

1日購(gòu)買(mǎi)客車(chē)10輛，載貨汽車(chē)10輛（每輛整備質(zhì)量為10噸），購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月即投入使

用，并取得購(gòu)車(chē)發(fā)票，根據(jù)規(guī)定該型號(hào)客車(chē)車(chē)船稅年稅額1000元/輛，該載貨汽

車(chē)車(chē)船稅年稅額60元/噸。（3）7月1日占用耕地5000平方米并辦妥相關(guān)手續(xù)，其

中車(chē)間改造占用2000平方米，公路線路擴(kuò)建占用3000平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定耕地占用

稅稅額為10元/平方米。（4）企業(yè)土地使用證書(shū)記載占用一等地段土地的面積為

10000平方米；占用二等地段土地的面積為10000平方米。去年7月1日新征用耕

地10000平方米。其他資料?：一等地段土地，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元

/平方米；二等地段土地和新征用的耕地，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額均為2元/

平方米：以上價(jià)格不含增值稅，相關(guān)手續(xù)均已辦妥，不考慮其他稅費(fèi)。根據(jù)上述

及料，回答下列問(wèn)題：

68、該企業(yè)業(yè)務(wù)⑴應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A、37.20

B、42.84

C、45.60

D、54.00

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)

稅。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，視同出租。應(yīng)納房產(chǎn)稅

=（5000-1000）x（1-30%）x1.2%+100x12%=33.6+12=45.6（萬(wàn)元）。

69、該企業(yè)業(yè)務(wù)⑵應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。

A、0

B、10000

C、20000

D、22000

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的

應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)車(chē)船

的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。股內(nèi)車(chē)船稅

=10x1000+1Ox10x60+20x10x60x50%=22000（元）。

70、該企業(yè)業(yè)務(wù)⑶應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A、6000

B、26000

C、35000

D、50000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，

減按每平方米2元的稅額”收耕地占用稅。應(yīng)納耕地占用稅

二2000x10+3000x2=26000（元）。

71、該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A、80000

B、70000

C、60000

D、20000

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000x4+10000x2+10000x2=80000（元）。

四、綜合分析題（本題共6題，每題1.0分，共6分。）

中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2019年收入情況如下：（1）1月I日起將其

位于市區(qū)的1套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取不含稅租金4000元。1月因衛(wèi)生

間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用900元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國(guó)內(nèi)另一家公司

擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。（3）4月取

得全年一次性獎(jiǎng)金48000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。（4）6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年

的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200

元，6月份為培訓(xùn)中心授課4次，共計(jì)取得報(bào)酬為4800元。（5）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上

市公司股票，取得凈所得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外

上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（6）A

上市公司于2019年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付

已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均

工資25000元）。已知：在計(jì)算稅額的時(shí)候不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回

答下列問(wèn)題：

72、王某1月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元,

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人出租住房，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得

稅二（4000-800-800）X10%=240（元）。

73、王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：獨(dú)立董事費(fèi)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得

額超過(guò)20000元至50000元的，預(yù)扣率為30%,速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)預(yù)扣預(yù)

繳個(gè)人所得稅=35000x（1-20%）x30%-2000=6400（元j。

74、王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)

年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的

綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。按月?lián)Q算：

4800072=4000（元），適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為210元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

=48000x10%-210=4590（元）。

75、計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，應(yīng)預(yù)

扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=I200X4X（1-20%）X20%=768（元）。

76、王某7月轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得暫不征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公

司的股票所得按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

=180000x20%=36000（元）。

77、該公司11月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)

放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額

以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)

適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償金=115000-

25000x3=40000（元），應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000x10%-2520=1480（元）。

稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法二）模擬試卷第

2套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共37題，每題7.0分，共37

分。）

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是（）。

A、全年一次性獎(jiǎng)金與內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入的個(gè)人所得稅處理方法相同的

B、個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資單獨(dú)作為一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

C、員工（非股東）向企業(yè)借款，用于購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，借款年度終了后未歸還的部分，按

照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A中，內(nèi)部退養(yǎng)收入，當(dāng)月工資和內(nèi)退一次性收入要合并計(jì)算

個(gè)人所得稅，全年一次性獎(jiǎng)金一般情況下不和當(dāng)月工資合并計(jì)算個(gè)人所得稅；選項(xiàng)

B中，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資是可以按照一次性獎(jiǎng)金的辦法處理的；

選項(xiàng)C中，企業(yè)員工取得的用于購(gòu)買(mǎi)房屋或其他財(cái)產(chǎn)的借款年終未歸還的，按照

“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。

A、房屋出典的由出典人納稅

B、房屋出租的由承租人納稅

C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

D、個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)出典的。由承典人納稅；房屋出租的，由出租人納稅；納稅單位

和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位、納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房

產(chǎn)稅。

3、萊企業(yè)2013年銷(xiāo)售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元.轉(zhuǎn)讓房屋收

入300萬(wàn)，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招

待赍20萬(wàn)元.廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2012年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2013年稅

前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)（）萬(wàn)元。

A、152

B、62

C、15

D、90

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助的收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，

都不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售收入的范圍。2013年業(yè)務(wù)招待赍的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是

發(fā)生額的60%.20x60%=12（萬(wàn)元）｝標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的

5%o,（1500+500）x5%o=10（萬(wàn)元），兩者相比選其小。稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)

元。2013年廣告費(fèi)稅前扣除限額=（1500+500）xl5%=300（萬(wàn)元），實(shí)際支出52萬(wàn)

元.尚蛀余稅前扣除指標(biāo)248萬(wàn)元，2012年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于248萬(wàn)元，

超標(biāo)的廣告費(fèi)可以在本年全部扣除。則2013年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)

=52+90=142（萬(wàn)元）。

4、某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定的應(yīng)稅所得率為10%。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A、3.6

B、4.5

C、4

D、5

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出；（1一應(yīng)稅所得率）x應(yīng)稅所得率

=10%）xl0%=20（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x25%=20x25%

=5.0（萬(wàn)元）。

5、甲企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物給乙企業(yè).該銷(xiāo)售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元；乙企業(yè)將該批貨

物銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之

間存在關(guān)聯(lián)交易.將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6；4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整

方法是（）。

A、利潤(rùn)分割法

B、再銷(xiāo)售價(jià)格法

C、交易凈利潤(rùn)法

D、可比非受控價(jià)格法

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算

各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

6、下列人員為個(gè)人所得稅非居民納稅義務(wù)人的是（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的外國(guó)人

B、去美國(guó)就讀博士學(xué)位的中國(guó)公民

C、在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民

D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所并且居住不滿183天的香港同胞

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務(wù)人，該規(guī)定也

適用于港澳臺(tái)同胞。

7、某公司2005年初，實(shí)收資本賬簿載明金額500萬(wàn)元，2005年度實(shí)收資本賬簿

所載資金增加到800萬(wàn)元，印花稅稅率為0.5%。，則該賬簿2005年度應(yīng)貼花（）元。

A、6500

B、4000

C、0

D、1500

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)增加的，就其增加的部分貼花。（800-

500）'0.5%0=0.15（萬(wàn)元）=1500元

8、某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米，由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司

又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開(kāi)發(fā)使用的

2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使

用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A、46000

B、48000

C、50000

D、52000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：尚未核發(fā)十地使用證書(shū)的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)十地面積.據(jù)以納

稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)士.地使用稅

=（23000+2000）x2=50000（元）

9、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是（）。

A、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金

B、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金

C、殘疾人就業(yè)保障基金

D、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，只有壞賬準(zhǔn)備可以按規(guī)定在稅前扣除。

10、下列憑證中，可以不征或免稅印花稅的是（）。

A、無(wú)息貸款合同

B、企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同

C、改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金

D、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)息、貼息貸款合同免稅。

11、某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房屋、

200萬(wàn)的土地使用權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房

產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事

項(xiàng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（適用稅率3%）

A、18.8。

B、0

C、9.40

D、6

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：投資人股以產(chǎn)權(quán)承受方為納稅人；非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任

公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅；以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房

屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。

12、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納

稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明的時(shí)限是（）日。（2011

年）

A、1

B、3

C、5

D、7

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居

民企'小應(yīng)納稅款的款項(xiàng),并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.并報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)

明。

13、下列行為不屈于契稅征稅范圍的是（）。

A、國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

B、國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C、以房產(chǎn)抵債

D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（）。

A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員圻支付的工資

D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A享受減計(jì)收入的政策；選項(xiàng)B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；

選項(xiàng)C享受加計(jì)扣除的玫策。

15、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從（）的期限內(nèi)攤銷(xiāo)。

A、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不少于5年

B、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不超過(guò)5年

C、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不少于5年

D、開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不超過(guò)5年

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

16、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確

認(rèn)收入

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%

C、對(duì)外投資期間的投資成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)

率不得低于3%o

17、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（），

A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅

C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅

D、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭(zhēng)議時(shí)，

由使用人即承租人納稅。

18、在確定企業(yè)虧損額和進(jìn)行盈虧互抵時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾點(diǎn)中下列錯(cuò)誤的一項(xiàng)為

（）。

A、稅法中“虧損”的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)表中反映的虧損額，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中

的虧損額按照稅法規(guī)定調(diào)整后的金額

B、企業(yè)發(fā)生年度虧損用以后年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)，可隨意選擇虧損年度的虧損額予

以彌補(bǔ)

C、第一個(gè)納稅年度發(fā)生虧損，應(yīng)當(dāng)從其下一個(gè)納稅年度算起，連續(xù)5年作為第一

個(gè)納稅年度實(shí)際虧損的彌補(bǔ)期

D、連續(xù)5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的虧損，自第6年起就不再?gòu)浹a(bǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)中“可隨意”改為“不可隨意工

19、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8

年時(shí)進(jìn)行改造，取得變，'介收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成木350萬(wàn)元，含稅

售價(jià)400萬(wàn)元（增值稅稅率17%）,改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)

使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬(wàn)元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折

舊）（2010年）

A、124.00

B、135.62

C、137.6

D、140

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：改造后年折舊額=（200—30+350+100）-5=124（萬(wàn)元）。

20、北京市某公司投資上海浦東新區(qū)，舉辦中外合資生產(chǎn)性企業(yè)。2002年公司從

合資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)255萬(wàn)元，當(dāng)年該合資企業(yè)正享受減半征稅優(yōu)惠，則公司分

回的利潤(rùn)需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A、70.29

B、49.62

C、65.03

D、54

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

21、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷(xiāo)售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)

B、通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)

C、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

D、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲

獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

22、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投費(fèi)企業(yè)，外商投資超過(guò)（），經(jīng)營(yíng)期

在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第一年免

稅，第二年和第三年減半征收。

A、500萬(wàn)美元

B、500萬(wàn)元

C、1000萬(wàn)美元

D、1000萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

23、2013年7月楊女士將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，

每月取得租金收入3500元.當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用21300元。楊女士當(dāng)年應(yīng)

納個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮出租房屋的其他稅種）

A、1380

B、1420

C、1480

D、1560

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：出租房屋以1個(gè)月的租金收入為1次計(jì)算個(gè)人所得稅，出租期間發(fā)生

的修繕費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除（房屋修繕費(fèi)用每月扣除800元為限，

一次扣不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2（300元的修繕費(fèi)用有2

個(gè)月扣除800元、1個(gè)月扣除400元）。2013年楊女士的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所

得稅=（3500-800）x10%x3+（3500—800—800）x10%x2+（3500—400—800）x10%

=810+380+230=1420（元）

24、個(gè)人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、取得2011年度孽生的儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B、個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外，市公司股票取得的所得100。元

D、個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏隉牍ぴ缕骄べY4倍數(shù)額的一次

性補(bǔ)償收入5000元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：自2008年10月9日起。對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人

所得稅；選項(xiàng)B：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫

免征收個(gè)人所得稅。超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅：選項(xiàng)D：職工與用人單

位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以

內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

25、某事業(yè)單位2013年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓

建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本是4500萬(wàn)元，

成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬(wàn)元（其中印花稅2.50萬(wàn)

元）。該單位應(yīng)繳納工地增值稅（）萬(wàn)元。

A、696.75

B、615.13

C、506.75

D、471.75

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：扣除項(xiàng)目金額=4500x70%+277.5=3427.5（萬(wàn)元），土地增值額

=5000—3427.5=1572.5（萬(wàn)元），增值額與扣除項(xiàng)目比率=1572.5+3427.5x100%

=45.88%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=1572.5x30%=471.75（萬(wàn)元）

26、根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增

值額

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D、土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得土地使用權(quán)屬證書(shū)，也沒(méi)有與受讓人

辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝

工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方

稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟](méi)工程造價(jià)管理部門(mén)公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)

構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算

扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。所以選項(xiàng)B、C不符合題意。土地使用者

轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，無(wú)論其在轉(zhuǎn)

讓、抵押或置換土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書(shū)變更登記手

續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)

表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)

方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收，所以選項(xiàng)

D不正確。

27、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（）。

A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

B、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B,企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的

范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)C,對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資

租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅；選項(xiàng)D,房地產(chǎn)管理部門(mén)

與個(gè)人訂證的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

28、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

A、房屋出租的由承租人納稅

B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C、無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)

權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

29、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的。應(yīng)該按照（）計(jì)征契稅。

A、與房屋相同的契稅稅率

B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率

C、固定的3%的稅率

D、固定的5%的稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收

契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

30、關(guān)于契稅的說(shuō)法.正確的是（）。

A、如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的。征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基

準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)

13、符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在1UOOU萬(wàn)元（含1OOOO萬(wàn)元）以上

的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

C、符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土

地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

D、土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)

構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A。沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按

下列兩種方式確定.而不是任意選擇其中一種方式。①評(píng)估價(jià)格；由政府批準(zhǔn)設(shè)

立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定。并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

確認(rèn)的價(jià)格。②土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。選項(xiàng)C

符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地