忻州市人民醫(yī)院稅務(wù)法規(guī)（企業(yè)所得稅、個(gè)稅等）基礎(chǔ)試題一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%）C.水電費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)醫(yī)院的咨詢費(fèi)（無正當(dāng)理由且定價(jià)不合理）2.忻州市某醫(yī)院2023年度取得醫(yī)療收入500萬元，發(fā)生符合規(guī)定的醫(yī)療支出400萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，不考慮其他因素，其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.50B.100C.150D.2003.某醫(yī)院向其員工發(fā)放的節(jié)日慰問金，按照稅法規(guī)定應(yīng)如何處理？A.全額計(jì)入工資薪金所得，繳納個(gè)稅B.按照標(biāo)準(zhǔn)扣除后計(jì)入工資薪金所得，繳納個(gè)稅C.免稅收入，不繳納個(gè)稅D.視同工資薪金所得，繳納個(gè)稅4.忻州市某醫(yī)院2023年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元，其年度利潤總額為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該醫(yī)院可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為多少萬元？A.20B.40C.80D.2005.某醫(yī)院2023年度取得國債利息收入10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該收入應(yīng)如何處理？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.免稅收入，不繳納企業(yè)所得稅D.暫時(shí)免稅，后續(xù)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？A.醫(yī)院職工的工資薪金B(yǎng).醫(yī)生兼職講課費(fèi)收入C.醫(yī)院經(jīng)營性收入D.醫(yī)院接受的捐贈(zèng)收入7.忻州市某醫(yī)生2023年度從醫(yī)院取得工資薪金12萬元，兼職講課費(fèi)5萬元（已預(yù)繳個(gè)稅），其全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮其他扣除因素）A.8,660B.10,460C.12,460D.15,0008.某醫(yī)院2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆支出的稅前扣除限額為多少萬元？（假設(shè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為800萬元）A.12B.24C.60D.809.忻州市某醫(yī)院2023年度取得股權(quán)投資收益200萬元，該收益屬于哪種所得類型？A.企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入B.個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入C.免稅收入D.不征稅收入10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.子女教育支出D.醫(yī)療費(fèi)用支出（超過起征點(diǎn)部分）二、多選題（共10題，每題3分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些支出屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本？A.購買醫(yī)療設(shè)備的支出B.支付給員工的社保費(fèi)用C.支付給供應(yīng)商的貨款D.支付給廣告公司的宣傳費(fèi)用2.某醫(yī)院2023年度取得醫(yī)療收入600萬元，發(fā)生符合規(guī)定的醫(yī)療支出500萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元，不考慮其他因素，其應(yīng)納稅所得額可能為多少萬元？A.0B.50C.100D.1503.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些收入屬于工資薪金所得？A.醫(yī)院職工的工資B.醫(yī)生兼職的講課費(fèi)C.醫(yī)院行政人員的獎(jiǎng)金D.醫(yī)院護(hù)士的津貼4.某醫(yī)院2023年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出100萬元，其年度利潤總額為300萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該醫(yī)院可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為多少萬元？A.30B.60C.100D.3005.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.醫(yī)院接受的捐贈(zèng)收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入6.某醫(yī)院2023年度取得業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆支出的稅前扣除限額為多少萬元？（假設(shè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元）A.16B.32C.80D.1007.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目？A.居民個(gè)人的工資薪金所得B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.住房公積金D.子女教育支出8.某醫(yī)院2023年度取得股權(quán)投資收益300萬元，該收益屬于哪種所得類型？A.企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入B.個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入C.免稅收入D.不征稅收入9.忻州市某醫(yī)院2023年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆支出的稅前扣除限額為多少萬元？（假設(shè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為800萬元）A.16B.40C.100D.8010.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.贍養(yǎng)老人支出B.房貸利息支出C.職工福利費(fèi)D.子女教育支出三、判斷題（共10題，每題2分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出可以稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.某醫(yī)院2023年度取得醫(yī)療收入500萬元，發(fā)生符合規(guī)定的醫(yī)療支出400萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，不考慮其他因素，其應(yīng)納稅所得額為50萬元。（正確/錯(cuò)誤）3.某醫(yī)院向其員工發(fā)放的節(jié)日慰問金，按照稅法規(guī)定免稅，不繳納個(gè)稅。（正確/錯(cuò)誤）4.忻州市某醫(yī)院2023年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元，其年度利潤總額為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該醫(yī)院可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為80萬元。（正確/錯(cuò)誤）5.某醫(yī)院2023年度取得國債利息收入10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該收入免稅，不繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得：醫(yī)生兼職講課費(fèi)收入。（正確/錯(cuò)誤）7.某醫(yī)院2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆支出的稅前扣除限額為60萬元。（正確/錯(cuò)誤）8.忻州市某醫(yī)院2023年度取得股權(quán)投資收益200萬元，該收益屬于免稅收入。（正確/錯(cuò)誤）9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入屬于工資薪金所得：醫(yī)院職工的工資。（正確/錯(cuò)誤）10.某醫(yī)院2023年度取得廣告費(fèi)支出100萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該筆支出的稅前扣除限額為100萬元。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅法中公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除規(guī)定。2.簡述個(gè)人所得稅法中專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。3.簡述企業(yè)所得稅法中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除規(guī)定。4.簡述個(gè)人所得稅法中工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳規(guī)定。5.簡述企業(yè)所得稅法中免稅收入的具體內(nèi)容。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.忻州市某醫(yī)院2023年度取得醫(yī)療收入600萬元，發(fā)生符合規(guī)定的醫(yī)療支出500萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元，發(fā)生管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，公益性捐贈(zèng)支出80萬元。假設(shè)該醫(yī)院無其他調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算其2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某醫(yī)生2023年度從忻州市某醫(yī)院取得工資薪金12萬元，兼職講課費(fèi)5萬元（已預(yù)繳個(gè)稅5000元），假設(shè)該醫(yī)生無其他收入和扣除，計(jì)算其全年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額。3.忻州市某醫(yī)院2023年度取得業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，銷售（營業(yè)）收入為800萬元。計(jì)算該醫(yī)院2023年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額，并說明稅前可扣除金額。4.某醫(yī)院2023年度取得股權(quán)投資收益300萬元，該股權(quán)投資為長期股權(quán)投資，且被投資企業(yè)為居民企業(yè)。計(jì)算該醫(yī)院2023年度應(yīng)納稅所得額中可免稅的金額。5.某醫(yī)生2023年度從忻州市某醫(yī)院取得工資薪金12萬元，兼職講課費(fèi)5萬元（已預(yù)繳個(gè)稅5000元），假設(shè)該醫(yī)生子女教育支出每年12000元，計(jì)算其全年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額（不考慮其他扣除因素）。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，關(guān)聯(lián)交易中無正當(dāng)理由且定價(jià)不合理的支出不得稅前扣除。2.A解析：應(yīng)納稅所得額=醫(yī)療收入+其他業(yè)務(wù)收入-醫(yī)療支出-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-公益性捐贈(zèng)支出=500+50-400-50-20-30-80=50（萬元）。3.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，企業(yè)發(fā)放的節(jié)日慰問金應(yīng)視同工資薪金所得，繳納個(gè)稅。4.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤總額的12%，即200×12%=24（萬元），但實(shí)際發(fā)生80萬元，超過限額，只能扣除24萬元。5.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入。6.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，醫(yī)生兼職講課費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。7.A解析：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)稅=（12-5000×20%）×20%-1410=8,660（元）。8.B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入的60%或發(fā)生額的60%孰低，即800×60%=48（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，只能扣除48萬元。9.A解析：股權(quán)投資收益屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。10.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，子女教育支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本包括購買設(shè)備、支付員工社保、貨款和廣告費(fèi)用等。2.A、B解析：應(yīng)納稅所得額=600+100-500-50-20-30-80=0（萬元），或=600-500=100（萬元），取決于是否考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。3.A、C解析：工資和獎(jiǎng)金屬于工資薪金所得。4.A、C解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為300×12%=36（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，只能扣除36萬元。5.A、B解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入屬于免稅收入。6.A、B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=1000×60%=60（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，只能扣除60萬元。7.B、C解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目。8.A解析：股權(quán)投資收益屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。9.A、B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=800×15%=120（萬元），實(shí)際發(fā)生100萬元，可全額扣除。10.A、B、D解析：贍養(yǎng)老人支出、房貸利息支出和子女教育支出屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。三、判斷題答案與解析1.錯(cuò)誤解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前扣除。2.正確解析：應(yīng)納稅所得額=600+100-400-50-20-30-80=20（萬元），但題目中未考慮其他調(diào)整事項(xiàng)，故按簡單計(jì)算結(jié)果為50萬元。3.錯(cuò)誤解析：節(jié)日慰問金應(yīng)視同工資薪金所得，繳納個(gè)稅。4.錯(cuò)誤解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為200×12%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，只能扣除24萬元。5.正確解析：國債利息收入屬于免稅收入。6.正確解析：醫(yī)生兼職講課費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。7.錯(cuò)誤解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入的60%或發(fā)生額的60%孰低，即800×60%=48（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，只能扣除48萬元。8.錯(cuò)誤解析：股權(quán)投資收益屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。9.正確解析：工資屬于工資薪金所得。10.錯(cuò)誤解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=800×15%=120（萬元），實(shí)際發(fā)生100萬元，可全額扣除。四、簡答題答案與解析1.公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除規(guī)定解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除規(guī)定解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的60%或發(fā)生額的60%孰低，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4.工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳規(guī)定解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，企業(yè)應(yīng)按月預(yù)扣預(yù)繳工資薪金所得個(gè)稅，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。5.免稅收入的具體內(nèi)容解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入、財(cái)政撥款等。五、計(jì)算題答案與解析1.應(yīng)納企業(yè)所得稅額計(jì)算解析：應(yīng)納稅所得額=600+100-500-50-20-30-80=20（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）。2.應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額計(jì)算解析：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)稅=（12-5000×20%）×20%-1410=8,660（元），兼職講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)稅=5×（1-20%）×20%=800（元），全年應(yīng)納個(gè)稅=8,660+800=9,460（元），已預(yù)繳5000元，應(yīng)補(bǔ)繳4,460元。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=800×60%=48（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，只能扣除48萬元。4.免稅金額計(jì)