企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略與控制措施工具模板一、模板適用范圍本工具模板適用于各類企業(yè)（含國(guó)企、民企、外企等）開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，特別適用于以下場(chǎng)景：企業(yè)初創(chuàng)期需搭建風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)；企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)擴(kuò)張或組織架構(gòu)調(diào)整前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；監(jiān)管政策變化（如行業(yè)合規(guī)要求更新）引發(fā)的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查；年度/半年度常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)盤與管控優(yōu)化；發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后，根源分析與整改措施制定。二、風(fēng)險(xiǎn)管理工作分步操作流程（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與組織保障成立專項(xiàng)工作組由企業(yè)高管（如總經(jīng)理）牽頭，成員包括各部門負(fù)責(zé)人（如財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營(yíng)主管、法務(wù)專員）及核心業(yè)務(wù)骨干，明確組長(zhǎng)職責(zé)（統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、決策審批）及組員分工（數(shù)據(jù)收集、流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)分析等）。界定工作范圍與目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)及當(dāng)前經(jīng)營(yíng)痛點(diǎn)，確定本次風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、數(shù)據(jù)安全等）及核心目標(biāo)（如降低重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率、保障合規(guī)經(jīng)營(yíng)、提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力等）。收集基礎(chǔ)資料梳理并收集以下材料：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、現(xiàn)有制度流程（如內(nèi)控制度、應(yīng)急預(yù)案）、歷史風(fēng)險(xiǎn)事件記錄、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例、監(jiān)管政策文件等。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：全面梳理潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇識(shí)別方法結(jié)合企業(yè)實(shí)際，采用以下方法組合：訪談法：與各部門關(guān)鍵崗位人員（如生產(chǎn)車間主任、銷售經(jīng)理、*IT運(yùn)維負(fù)責(zé)人）一對(duì)一訪談，知曉業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)；流程分析法：繪制核心業(yè)務(wù)流程圖（如“采購(gòu)-付款-入庫(kù)”流程），標(biāo)注各環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)（如供應(yīng)商資質(zhì)不達(dá)標(biāo)、付款審核不嚴(yán)、貨物質(zhì)量不合格等）；頭腦風(fēng)暴法：組織工作組召開專題會(huì)議，鼓勵(lì)成員基于經(jīng)驗(yàn)提出“最可能發(fā)生的3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)”；清單法：參考《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（COSO）》等標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合行業(yè)特性，制定風(fēng)險(xiǎn)清單初稿（如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等大類）。輸出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單按風(fēng)險(xiǎn)類別、業(yè)務(wù)領(lǐng)域梳理識(shí)別結(jié)果，形成《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》（模板見表1），明確每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的名稱、具體描述、涉及部門及觸發(fā)條件（如“原材料價(jià)格波動(dòng)超過(guò)±10%”）。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估維度與標(biāo)準(zhǔn)從“可能性”和“影響程度”兩個(gè)維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采用5級(jí)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：可能性：1分（極低，5年發(fā)生1次及以下）、3分（中等，1-3年發(fā)生1次）、5分（極高，每年發(fā)生1次及以上）；影響程度：1分（輕微，僅增加少量成本）、3分（中等，導(dǎo)致效率下降或輕度損失）、5分（嚴(yán)重，導(dǎo)致重大損失或違規(guī)處罰）。計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)=可能性×影響程度，劃分為三個(gè)等級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)（15-25分）：需立即采取控制措施，優(yōu)先處理；中風(fēng)險(xiǎn)（8-14分）：需制定計(jì)劃逐步管控，定期監(jiān)控；低風(fēng)險(xiǎn)（1-7分）：可保持現(xiàn)有控制，定期關(guān)注。輸出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣?yán)L制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表》（模板見表2），標(biāo)注各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的坐標(biāo)位置及等級(jí)，形成可視化的風(fēng)險(xiǎn)圖譜。（四）風(fēng)險(xiǎn)策略制定：針對(duì)性應(yīng)對(duì)方案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，選擇合適的應(yīng)對(duì)策略（參考COSO框架）：高風(fēng)險(xiǎn)（規(guī)避/降低）：規(guī)避：終止高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如退出政策限制的海外市場(chǎng)）；降低：優(yōu)化流程、加強(qiáng)控制（如建立供應(yīng)商“黑名單”制度，定期審計(jì)）。中風(fēng)險(xiǎn)（轉(zhuǎn)移/接受）：轉(zhuǎn)移：通過(guò)保險(xiǎn)、外包等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（如購(gòu)買財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、將物流業(yè)務(wù)外包給合規(guī)服務(wù)商）；接受：保留風(fēng)險(xiǎn)，但需制定應(yīng)急預(yù)案（如市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)預(yù)留3個(gè)月備用原材料）。低風(fēng)險(xiǎn)（接受/監(jiān)控）：接受：維持現(xiàn)有控制，無(wú)需額外投入；監(jiān)控：定期復(fù)盤風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)（如每季度檢查一次設(shè)備維護(hù)記錄）。輸出《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略表》（模板見表3），明確每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的策略選擇及理由。（五）控制措施落地：執(zhí)行與跟蹤細(xì)化控制措施將策略轉(zhuǎn)化為具體可操作的措施，明確“做什么、誰(shuí)來(lái)做、何時(shí)做、怎么做”。例如：針對(duì)“應(yīng)收賬款逾期”風(fēng)險(xiǎn)（中風(fēng)險(xiǎn)），控制措施包括：財(cái)務(wù)部每月5日前發(fā)送催款提醒，銷售部10日前跟進(jìn)客戶回款，逾期30天以上啟動(dòng)法務(wù)程序；針對(duì)“數(shù)據(jù)泄露”風(fēng)險(xiǎn)（高風(fēng)險(xiǎn)），控制措施包括：IT部每季度開展一次安全漏洞掃描，全員每年參加2次數(shù)據(jù)安全培訓(xùn)，核心數(shù)據(jù)采用“加密+雙因子認(rèn)證”存儲(chǔ)。明確責(zé)任分工制定《風(fēng)險(xiǎn)控制措施責(zé)任表》（模板見表4），指定每項(xiàng)措施的負(fù)責(zé)人（如*財(cái)務(wù)經(jīng)理）、配合部門（銷售部）、完成時(shí)限（如2024年12月31日前）及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（如逾期賬款率降至5%以下）。執(zhí)行與監(jiān)控責(zé)任部門按計(jì)劃落實(shí)措施，風(fēng)險(xiǎn)管理小組每月召開進(jìn)度會(huì)，跟蹤措施執(zhí)行情況，記錄《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控跟蹤表》（模板見表5），內(nèi)容包括：措施執(zhí)行進(jìn)度、偏差描述、原因分析、調(diào)整計(jì)劃等。（六）復(fù)盤與優(yōu)化：持續(xù)改進(jìn)定期評(píng)估效果每半年或1年開展一次風(fēng)險(xiǎn)管理工作復(fù)盤，評(píng)估控制措施的有效性（如高風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率是否下降、中風(fēng)險(xiǎn)是否轉(zhuǎn)化為低風(fēng)險(xiǎn)），可通過(guò)以下方式：數(shù)據(jù)分析：對(duì)比措施前后的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（如率、投訴率、違規(guī)次數(shù)）；員工訪談：知曉一線人員對(duì)控制措施的執(zhí)行感受及改進(jìn)建議；外部審計(jì)：引入第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完備性。動(dòng)態(tài)更新風(fēng)險(xiǎn)清單根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化（如新業(yè)務(wù)上線、政策法規(guī)更新、新技術(shù)應(yīng)用），及時(shí)更新《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》和《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣》，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)策略及控制措施，形成“識(shí)別-評(píng)估-應(yīng)對(duì)-監(jiān)控-優(yōu)化”的閉環(huán)管理。三、配套模板表格表1：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單風(fēng)險(xiǎn)類別業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)描述涉及部門觸發(fā)條件市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)銷售客戶流失率上升核心競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出新產(chǎn)品，導(dǎo)致市場(chǎng)份額下降銷售部季度客戶流失率超過(guò)8%操作風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)設(shè)備故障停機(jī)生產(chǎn)設(shè)備未按計(jì)劃維護(hù)，引發(fā)突發(fā)故障導(dǎo)致停產(chǎn)生產(chǎn)部、設(shè)備部月度設(shè)備故障次數(shù)≥2次合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤新稅收政策解讀偏差，導(dǎo)致企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤財(cái)務(wù)部稅務(wù)檢查發(fā)覺申報(bào)差異＞5%財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融資現(xiàn)金流短缺回款延遲疊加原材料采購(gòu)預(yù)付款增加，導(dǎo)致流動(dòng)資金不足財(cái)務(wù)部連續(xù)2個(gè)月經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流為負(fù)表2：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表影響程度極低（1分）低（2分）中（3分）高（4分）極高（5分）嚴(yán)重（5分）5分10分15分20分25分（高風(fēng)險(xiǎn)）重要（4分）4分8分12分16分20分（高風(fēng)險(xiǎn)）中等（3分）3分6分9分12分（中風(fēng)險(xiǎn)）15分（中風(fēng)險(xiǎn)）輕微（2分）2分4分6分8分（中風(fēng)險(xiǎn)）10分（中風(fēng)險(xiǎn)）極小（1分）1分2分3分4分（低風(fēng)險(xiǎn)）5分（低風(fēng)險(xiǎn)）注：表中陰影區(qū)域?yàn)楦唢L(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，需優(yōu)先管控。表3：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)應(yīng)對(duì)策略策略說(shuō)明責(zé)任部門客戶流失率上升中風(fēng)險(xiǎn)降低推出客戶忠誠(chéng)度計(jì)劃（如累計(jì)采購(gòu)滿額返利），每月開展客戶滿意度調(diào)研銷售部設(shè)備故障停機(jī)高風(fēng)險(xiǎn)降低制定設(shè)備年度維護(hù)計(jì)劃（每季度全面檢修1次），建立設(shè)備故障預(yù)警系統(tǒng)生產(chǎn)部、設(shè)備部稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移聘請(qǐng)第三方稅務(wù)顧問(wèn)每季度審核申報(bào)數(shù)據(jù)，組織財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)培訓(xùn)財(cái)務(wù)部現(xiàn)金流短缺高風(fēng)險(xiǎn)降低優(yōu)化回款流程（客戶逾期3天暫停供貨），建立現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制（余額低于100萬(wàn)時(shí)啟動(dòng)融資）財(cái)務(wù)部表4：風(fēng)險(xiǎn)控制措施責(zé)任表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)名稱控制措施責(zé)任人配合部門完成時(shí)限驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備故障停機(jī)制定設(shè)備年度維護(hù)計(jì)劃，每季度全面檢修1次*設(shè)備主管生產(chǎn)部2024-03-31設(shè)備維護(hù)計(jì)劃覆蓋率100%稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤第三方稅務(wù)顧問(wèn)每季度審核申報(bào)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員參加2次稅務(wù)培訓(xùn)*財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部2024-12-31稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確率≥99%現(xiàn)金流短缺優(yōu)化回款流程（客戶逾期3天暫停供貨），建立現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制*財(cái)務(wù)總監(jiān)銷售部2024-06-30回款周期縮短15%，預(yù)警機(jī)制啟用率100%表5：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控跟蹤表風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)名稱措施名稱計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際進(jìn)度偏差描述原因分析調(diào)整計(jì)劃責(zé)任人設(shè)備故障停機(jī)季度設(shè)備檢修2024-03-3190%2臺(tái)設(shè)備因配件未到延遲檢修供應(yīng)商交貨延遲4月10日前完成剩余檢修*設(shè)備主管現(xiàn)金流短缺回款流程優(yōu)化2024-06-30100%無(wú)偏差-持續(xù)監(jiān)控回款數(shù)據(jù)*財(cái)務(wù)總監(jiān)客戶流失率上升忠誠(chéng)度計(jì)劃實(shí)施2024-05-3170%系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度滯后開發(fā)商人員變動(dòng)6月15日前系統(tǒng)上線*銷售經(jīng)理四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)高層重視與全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理需由董事會(huì)及高管層推動(dòng)，避免僅視為“部門工作”；同時(shí)通過(guò)培訓(xùn)、宣貫提升全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，鼓勵(lì)一線員工主動(dòng)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)隱患（如設(shè)立匿名風(fēng)險(xiǎn)反饋渠道）。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，避免“一刀切”模板需根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特性、發(fā)展階段調(diào)整（如初創(chuàng)企業(yè)側(cè)重“生存風(fēng)險(xiǎn)”，成熟企業(yè)側(cè)重“轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)”），生搬硬套可能導(dǎo)致管控成本過(guò)高或效果不佳。動(dòng)態(tài)調(diào)整，拒絕“靜態(tài)管理”市場(chǎng)、政策、技術(shù)等外部環(huán)境變化可能引發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)（如技術(shù)應(yīng)用帶來(lái)的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)），需定期（至少每年）更新風(fēng)險(xiǎn)清單及管控措施，保證風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)同