公司內(nèi)審流程標準及表單實用工具集內(nèi)審質(zhì)量保障版一、內(nèi)審質(zhì)量保障工具集應(yīng)用背景與價值本工具集旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計工作全流程，通過標準化操作指引、結(jié)構(gòu)化表單模板及關(guān)鍵控制節(jié)點，保證內(nèi)審活動獨立、客觀、高效，有效識別風險、規(guī)范管理流程、提升運營質(zhì)量。適用于公司各部門常規(guī)內(nèi)審、專項內(nèi)審（如流程合規(guī)性、資產(chǎn)安全性等）及內(nèi)審整改跟蹤全場景，助力內(nèi)審工作從“經(jīng)驗驅(qū)動”向“標準驅(qū)動”轉(zhuǎn)型，保障內(nèi)審結(jié)果的可信度與可執(zhí)行性。二、內(nèi)審全流程標準化操作步驟（一）內(nèi)審準備階段：明確目標與資源匹配內(nèi)審立項與范圍界定內(nèi)審部門根據(jù)年度審計計劃或管理層臨時需求，明確內(nèi)審目標（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查費用報銷制度執(zhí)行情況”）、審計范圍（涉及的部門、業(yè)務(wù)流程、時間周期）及審計重點。輸出：《內(nèi)審項目立項審批表》（詳見模板一），報內(nèi)審負責人及分管領(lǐng)導審批。組建內(nèi)審團隊根據(jù)審計專業(yè)需求，選派具備相應(yīng)資質(zhì)的內(nèi)審人員（如財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)流程等背景），明確團隊分工（主審人、現(xiàn)場檢查人員、記錄人員*）。保證團隊獨立性，避免審計人員與被審計部門存在直接利益關(guān)聯(lián)（如近三年在該部門任職）。編制內(nèi)審方案主審人*牽頭制定《內(nèi)審方案》，內(nèi)容包括：審計目標、范圍、時間計劃（如“2024年X月X日-X月X日”）、審計方法（文件審閱、現(xiàn)場訪談、數(shù)據(jù)抽樣、穿行測試等）、人員分工及重點關(guān)注風險點。方案需經(jīng)內(nèi)審部門負責人審核，必要時征求被審計部門意見（非必經(jīng)，避免干擾審計獨立性），最終報分管領(lǐng)導批準。（二）內(nèi)審實施階段：現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集首次溝通會議審計團隊與被審計部門負責人*及相關(guān)接口人召開首次會議，明確審計目的、范圍、流程及時間安排，發(fā)放《內(nèi)審通知書》（模板二附件），確認雙方聯(lián)系人及配合要求?，F(xiàn)場檢查執(zhí)行文件審閱：調(diào)取被審計期間的相關(guān)制度文件、合同、財務(wù)憑證、會議記錄等，對照審計標準（如公司《采購管理辦法》《費用報銷制度》）檢查合規(guī)性。現(xiàn)場訪談：根據(jù)審計清單（模板二附件）對關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、財務(wù)審核人）進行結(jié)構(gòu)化訪談，記錄訪談要點并要求被訪談人簽字確認。數(shù)據(jù)與流程驗證：通過抽樣方法（如隨機抽取20筆采購訂單）檢查業(yè)務(wù)執(zhí)行與制度的一致性，對異常數(shù)據(jù)（如超預算采購、頻繁修改報銷單）追溯原因并記錄。全過程使用《內(nèi)審檢查記錄表》（模板三）詳細記錄審計發(fā)覺，注明問題事實、涉及的文件編號/人員、初步判斷的風險等級（高/中/低）。與被審計部門溝通初步發(fā)覺現(xiàn)場檢查結(jié)束后，審計團隊與被審計部門負責人*溝通初步問題清單，聽取解釋說明，保證事實認定準確，避免誤解。（三）內(nèi)審報告階段：問題匯總與結(jié)果輸出編制內(nèi)審報告主審人*基于《內(nèi)審檢查記錄表》匯總問題，分析根本原因（如“制度未明確緊急采購審批權(quán)限”“員工對報銷條款理解偏差”），提出具體整改建議（如“修訂采購辦法增加緊急采購流程”“組織報銷制度專項培訓”）。報告結(jié)構(gòu)包括：審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)覺（問題描述、風險等級、涉及部門）、整改建議、審計結(jié)論。內(nèi)審報告審核與分發(fā)內(nèi)審報告經(jīng)審計團隊內(nèi)部復核、內(nèi)審部門負責人*審核后，發(fā)送至被審計部門征求意見，要求其在3個工作日內(nèi)反饋書面意見（逾期未反饋視為無異議）。根據(jù)被審計部門意見修訂報告（如事實認定偏差需補充證據(jù)），最終報分管領(lǐng)導*批準，正式分發(fā)至被審計部門、管理層及相關(guān)部門。（四）內(nèi)審整改階段：跟蹤驗證與閉環(huán)管理制定整改計劃被審計部門收到內(nèi)審報告后10個工作日內(nèi)，提交《內(nèi)審整改計劃表》（模板四），明確整改措施、責任人員*、完成時限及預期效果。審計團隊對整改計劃的可行性進行審核，重點關(guān)注高風險問題的整改方案。整改進展跟蹤整改期內(nèi)，審計團隊通過定期（如每周）跟蹤進度、現(xiàn)場抽查等方式監(jiān)督整改執(zhí)行，對延期整改的部門要求提交《延期申請說明》（模板五），注明原因及新完成時間。整改效果驗證整改期限屆滿后，審計團隊通過文件檢查、現(xiàn)場測試、訪談等方式驗證整改效果，確認問題是否有效解決、制度流程是否優(yōu)化。輸出《內(nèi)審整改驗證報告》（模板六），對整改完成情況標注“已整改完成”“部分整改需持續(xù)跟蹤”“未整改”，并說明下一步措施。內(nèi)審資料歸檔內(nèi)審項目結(jié)束后，審計團隊整理所有過程文件（立項表、方案、檢查記錄、報告、整改材料等），按年度、項目編號歸檔保存，保存期限不少于3年。三、核心表單模板與填寫指引模板一：內(nèi)審項目立項審批表項目名稱例：2024年Q3采購流程合規(guī)性內(nèi)審審計部門內(nèi)審部審計目標評估采購流程是否符合公司制度要求，識別違規(guī)風險點審計范圍2024年1月1日-6月30日采購部、各業(yè)務(wù)部門采購活動審計重點供應(yīng)商準入、招標流程、合同審批、付款審批計劃時間2024年7月10日-7月25日團隊負責人*（主審人）團隊成員（現(xiàn)場檢查）、（記錄）所需資源調(diào)取采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)、合同臺賬、財務(wù)憑證內(nèi)審負責人意見簽字：__________日期：______年__月__日分管領(lǐng)導審批簽字：__________日期：______年__月__日模板二：內(nèi)審通知書（附件）致：被審計部門（采購部）根據(jù)公司年度審計計劃，內(nèi)審部將于2024年7月10日-7月25日對你部門2024年上半年采購流程執(zhí)行情況進行審計?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知審計時間：2024年7月10日-7月25日（具體現(xiàn)場檢查時間提前3天溝通）審計內(nèi)容：供應(yīng)商管理、招標采購、合同簽訂、付款審批等流程合規(guī)性需配合事項：提供審計期間相關(guān)制度文件、采購訂單、合同、驗收單、付款憑證等資料；安排采購負責人、合同管理員、財務(wù)對接人*配合訪談；指定專人負責資料對接及溝通協(xié)調(diào)。聯(lián)系人：（內(nèi)審部）聯(lián)系方式：（內(nèi)部分機號）內(nèi)審部2024年7月5日模板三：內(nèi)審檢查記錄表被審計部門采購部審計期間2024年1月-6月審計事項供應(yīng)商準入文件編號CG-2024-015問題描述供應(yīng)商“科技有限公司”未按要求提交資質(zhì)證明文件（僅提供營業(yè)執(zhí)照，缺ISO9001認證），但已通過審批并開展合作。涉及人員采購專員、采購經(jīng)理證據(jù)材料供應(yīng)商審批單（編號CG-20240321）、合作協(xié)議復印件風險等級中（可能導致不合格供應(yīng)商進入，影響采購質(zhì)量）審計人員*日期2024年7月15日被審計部門確認□同意問題描述□有異議（說明：__________）簽字：__________日期：______年__月__日模板四：內(nèi)審整改計劃表內(nèi)審報告編號SJ-2024-003被審計部門采購部問題描述3筆采購訂單（編號CG20240501-003）未經(jīng)招標，直接與指定供應(yīng)商簽訂合同，金額合計15萬元，違反《采購管理辦法》第5條“單筆金額超10萬元需公開招標”規(guī)定。整改措施1.對違規(guī)訂單進行追溯評估，必要時重新招標；2.修訂《采購管理辦法》明確緊急采購的審批流程及限額；3.組織采購人員專項培訓，強化合規(guī)意識。責任人員采購經(jīng)理、采購總監(jiān)完成時限2024年8月30日預期效果杜絕未經(jīng)招標的采購行為，制度覆蓋緊急采購場景，員工培訓覆蓋率100%內(nèi)審部審核意見□同意□需調(diào)整（說明：__________）簽字：__________日期：______年__月__日模板五：延期申請說明內(nèi)審整改事項供應(yīng)商資質(zhì)審核流程優(yōu)化原計劃完成時限2024年8月30日延期原因需法務(wù)部協(xié)助審核新修訂的《供應(yīng)商準入管理辦法》，法務(wù)部負責人*因出差無法簽字，預計延遲5個工作日。新完成時限2024年9月8日整改部門負責人簽字__________日期：______年__月__日內(nèi)審部意見□同意延期□駁回（說明：__________）簽字：__________日期：______年__月__日模板六：內(nèi)審整改驗證報告內(nèi)審項目名稱2024年Q3采購流程合規(guī)性內(nèi)審驗證日期2024年9月10日被審計部門采購部驗證人員*整改事項清單整改措施完成情況驗證方式修訂《采購管理辦法》增加緊急采購流程已完成，文件編號CG-ZD-2024-008抽查新辦法文件、緊急采購訂單2筆組織采購人員專項培訓已完成，參訓率100%提供培訓簽到表、考核試卷綜合結(jié)論□全部整改完成□部分整改完成（需跟蹤）□未整改完成后續(xù)建議對“緊急采購訂單”執(zhí)行情況開展一次專項抽查，保證新流程落地。被審計部門簽字__________日期：______年__月__日內(nèi)審部負責人審批簽字：__________日期：______年__月__日四、內(nèi)審質(zhì)量保障關(guān)鍵注意事項（一）團隊專業(yè)性與獨立性保障審計人員需具備內(nèi)審從業(yè)資格，定期參加專業(yè)培訓（如CIA認證、最新審計法規(guī)學習），保證審計方法與標準更新迭代。審計團隊不得參與被審計部門的具體業(yè)務(wù)操作或決策，審計期間不得接受被審計部門的宴請、禮品等，保持客觀中立。（二）審計證據(jù)的充分性與適當性所有審計發(fā)覺需有充分證據(jù)支持（文件、記錄、訪談紀要等），證據(jù)需注明來源、獲取時間及經(jīng)手人，保證可追溯。證據(jù)需與審計目標直接相關(guān)，例如檢查采購流程合規(guī)性時，優(yōu)先調(diào)取審批單、合同等核心文件，而非無關(guān)的會議記錄。（三）溝通與協(xié)作原則與被審計部門溝通時，保持專業(yè)、禮貌，避免使用指責性語言，重點聚焦“問題事實”而非“個人責任”。被審計部門對審計結(jié)果有異議時，應(yīng)通過復核程序（如補充證據(jù)、重新核查）解決，而非直接拒絕整改。（四）保密與信息安全管理審計過程中獲取的被審計部門商業(yè)數(shù)據(jù)、財務(wù)信息等敏感內(nèi)容，需嚴格保密，僅限審計團隊內(nèi)部使用，不得向無關(guān)人員泄露。審