稅務經(jīng)理筆試題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是？A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的稅率通常是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.消費稅的計稅依據(jù)不包括？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.利潤額D.組成計稅價格5.下列哪種發(fā)票不能抵扣進項稅？A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.普通發(fā)票D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書6.印花稅的納稅義務人不包括？A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是？A.建筑面積B.使用面積C.實際占用土地面積D.房屋價值8.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅9.增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，計算公式為？A.航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%B.航空旅客運輸進項稅額=票價÷（1+9%）×9%C.航空旅客運輸進項稅額=燃油附加費÷（1+9%）×9%D.航空旅客運輸進項稅額=（票價-燃油附加費）÷（1+9%）×9%10.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是？A.年度終了之日起1個月內(nèi)B.年度終了之日起3個月內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)答案：1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.C8.C9.A10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有？A.稅務機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務人D.征稅對象2.增值稅的納稅期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.1個月3.企業(yè)所得稅準予扣除的項目有？A.成本B.費用C.稅金D.損失4.下列屬于消費稅征稅范圍的有？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車5.下列屬于增值稅視同銷售行為的有？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于投資C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于個人消費6.印花稅的稅率形式有？A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率7.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有？A.擁有土地使用權(quán)的單位B.擁有土地使用權(quán)的個人C.土地使用權(quán)未確定的，實際使用人D.土地使用權(quán)共有的，共有各方8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括？A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收9.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.國債利息收入10.增值稅專用發(fā)票開具要求包括？A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，應視同銷售繳納增值稅。（）6.印花稅應稅憑證應當于書立或者領(lǐng)受時貼花。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）9.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）10.企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)應自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可自行開具專票，采用一般計稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人通常只能開普票，多采用簡易計稅，征收率低。一般納稅人進項可抵扣，小規(guī)模不可。2.企業(yè)所得稅稅前扣除需要遵循哪些原則？答：包括真實性、相關(guān)性、合理性原則，還有合法性、確定性、權(quán)責發(fā)生制等原則。確?？鄢椖空鎸嵑侠砗戏?，符合實際發(fā)生情況及經(jīng)營常規(guī)。3.消費稅的計稅方法有哪些？答：從價定率，如多數(shù)應稅消費品；從量定額，如啤酒、黃酒、成品油；復合計稅，如煙、白酒。根據(jù)不同消費品特性采用相應計稅方法。4.簡述稅收征管中納稅申報的方式。答：有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等方式。納稅人可依自身情況選擇便捷準確的申報途徑。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強企業(yè)稅務風險管理？答：完善稅務管理制度，提高人員素質(zhì)，加強發(fā)票管理，定期自查。關(guān)注政策變化，提前規(guī)劃，準確核算，避免稅務風險。2.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展有何影響？答：能減輕企業(yè)稅負，增加現(xiàn)金流，促進研發(fā)創(chuàng)新、擴大投資，提升競爭力，吸引人才，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。3.怎樣做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作？答：準確核算收入成本費用