教案

教師姓名授課形式新授授課課時2教案編號1

——年一月一日第二周星期一

授課班級授課日期_________年_____月_____日笫_____周星期____

授課章節(jié)項目一稅收基礎(chǔ)知識

名稱任務(wù)1.1稅收概述

通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解稅收的歷史、職能和作用，了解提高納稅意識的

教學(xué)目的

重要性和艱巨性。

教學(xué)重點稅收概念要點的闡述；稅收的三性與稅收的職能、原則。

教學(xué)難點對稅收職能的理解

學(xué)生已學(xué)習(xí)了《企業(yè)財務(wù)會計》等專業(yè)課程，對部分稅種的計算、繳納

學(xué)情分析

有了初步的認識。

更新補充—

刪節(jié)內(nèi)容

使用教具多媒體設(shè)備

課外作業(yè)簡答3題

在師生的共同參與與交談中，學(xué)生大多數(shù)能以積極的態(tài)度參與教學(xué)活動，

教學(xué)后記

了解不兌收的產(chǎn)生與發(fā)展，關(guān)注稅收與生活、國家的關(guān)系。

板書設(shè)計

項目一稅收基礎(chǔ)知識

任務(wù)1.1稅收概述

一、稅收的概念

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序,

參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。

二、稅收的產(chǎn)生與發(fā)展

（-）稅收產(chǎn)生的條件

1、稅收產(chǎn)生的社會條件

稅收產(chǎn)生的社會條件是國家公共權(quán)力的建立，即國家的產(chǎn)生和存在V

2、稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件

稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是私有制的存在。

（二）稅收的發(fā)展

1、國家職能的拓展是稅收發(fā)展的根本因素

2、經(jīng)濟發(fā)展本身在客觀上為稅收發(fā)展提供了可隹

三、稅收的特征

（一）強制性

（-）無償性

（三）固定性

稅收的上述三個特征是密切聯(lián)系、不可分割的統(tǒng)一體。

四、稅收的職能

（-）籌集資金職能

資源配置職能

（三）收入分配職能

（四）宏觀調(diào)控職能

五、稅收的原則

（-）公平原則

（一）效率原則

（三）適度原則

（四）法治原則

備課筆記

3-一（包括教學(xué)方法

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟與教學(xué)手段）學(xué)生活動

導(dǎo)入（身邊的稅收現(xiàn)象）：在當(dāng)今社會，稅收這個古老的范晴正學(xué)生參與

新課導(dǎo)入受到前所未有的重視，稅收已經(jīng)成為中國社會的一種普遍現(xiàn)象。話題討論

無論是對于納稅人而言，還是對于稅務(wù)機關(guān)、政府來說，稅收都

無時不在、無地不有，已成為大家越來越關(guān)注的話題。

新授：

項目一稅收基礎(chǔ)知識

新課講授任務(wù)1.1稅收概述

一、稅收的概念

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律

所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉脤W(xué)生聽

財政收入的一種方式。講、理解

二、稅收的產(chǎn)生與發(fā)展

（-）稅收產(chǎn)生的條件

1、稅收產(chǎn)生的社會條件

稅收產(chǎn)生的社會條件是國家公共權(quán)力的建立，即國家的產(chǎn)生

和存在。

2、欖收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件

稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是私有制的存在。

稅收是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,稅收的產(chǎn)生，取決

于相互制約的兩個前提條件：一是國家公共權(quán)力的建立；二是私

有制的出現(xiàn)。稅收是國家公共權(quán)力與私有制存在的必然產(chǎn)物。

（二）稅收的發(fā)展

1、國家職能的拓展是稅收發(fā)展的根本因素

2、經(jīng)濟發(fā)展本身在客觀上為稅收發(fā)展提供了可能歸納、理

解

備課筆記

（包括教學(xué)方法

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟與教學(xué)手段）學(xué)生活動

三、稅收的特征

（一）強制性

稅收的強制性是指國家征稅是憑借政治權(quán)力，通過頒布法律根據(jù)前學(xué)

或法令實施的。任何單位和個人都不得違抗，否則就要受到法律課程《財

的制裁。政金融》

（二）無償性溫故而知

稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即歸國家所有，既不需新

要再歸還納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。

（三）固定性

稅收的固定性是指國家在征稅前預(yù)定了征稅對象、納稅人和

征稅標準等征納行為規(guī)范。征納雙方都必須共同遵守，不能隨意

變動。

四、稅收的職能

稅收職能是指稅收所具有的滿足國家需要的能力。

（一）籌集資金職能逐一理解

（二）資源配置職能稅收的職

（三）收入分配職能能

（四）宏觀調(diào)控職能

五、稅收的原則

（一）公平原則

（二）效率原則了解、記

（三）適度原則憶

（四）法治原則

小結(jié)本次課講授了稅收的基本概念和相關(guān)理論。

布置作業(yè)簡答題：1、稅收的概念

2、杭收的特征、職能和原則

教案

教師姓名授課形式新授授課課時2教案編號2

一年一月一日第二^周星期_

授課班級授課日期_年_月一日第一周星期—

授課章節(jié)項目一稅收基礎(chǔ)知識

名稱任務(wù)二稅收制度概述

理解并基握稅收制度及稅法的概念，理解稅收法律關(guān)系和稅收制度構(gòu)成

教學(xué)目的

要素

教學(xué)重點稅收制度及稅法，稅收制度構(gòu)成要素

教學(xué)難點稅收法律關(guān)系，稅收制度構(gòu)成要素

學(xué)情分析學(xué)生對目前我國現(xiàn)行稅制有了基本了解，能結(jié)合以前所學(xué)知識來理解。

更新補充

補充我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)

刪節(jié)內(nèi)容

使用教具多媒體設(shè)備

課外作業(yè)教材內(nèi)練習(xí)題，簡答題

教育引導(dǎo)學(xué)生“稅收取之于民、用之于彩'的重要意義，在日常生活的方

教學(xué)后記方面面注意宣傳依法納稅的重要性和緊迫性，真正使學(xué)生成為稅收知識的傳

播者、稅收意識的倡導(dǎo)者和稅收秩序的維護者。

板書設(shè)計

一、稅收制度及稅法

二、稅收制度構(gòu)成要素

（一）納稅人

（二）征稅對象

（三）稅率

（四）納稅環(huán)節(jié)

（五）納稅期限與納稅地點

（六）減稅免稅

三、稅收分類

（-）按征稅對象的性質(zhì)分類

（二）按計稅標準分類

按照計稅標準分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅。

（三）按稅收與價格的關(guān)系為標準分類

按稅收與價格的關(guān)系可將稅收劃分為價內(nèi)稅和價外稅。

（四）按稅收的管理和使用權(quán)限為標準分類

按稅收的管理和使用權(quán)限可將稅收劃分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅.

（五）按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標準分類

按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁可將稅收劃分為直接稅和間接稅。

備課筆記

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟嚕T忽落心學(xué)生活動

與我子于戌）

新課導(dǎo)入導(dǎo)入：1、什么是稅收？學(xué)生回答

2、稅收的特征是什么？問題

3、稅收的職能有哪些？

4、稅收的原則有哪些？

任務(wù)二稅收制度概述

一、稅收制度及稅法

新課講授（-）稅收制度的概念

稅收制度簡稱為稅制，是指國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法

律，法規(guī)的總稱，或者說是國家以法律形式確定的各種課稅制度

的總和。

（二）稅法的概念學(xué)生聽

稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的講、理解

權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

（三）稅收法律關(guān)系

稅收法律關(guān)系，是指稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之

間在稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，由權(quán)利主體、客體

和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。

二、稅收制度構(gòu)成要素

（-）納稅人

（二）征稅對象

（三）稅率

稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的去定比例，是計算稅

額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度，是稅制的基本要素。稅收的固定

性主要是通過稅率來體現(xiàn)的。稅率可分為比例稅率、定額稅率、

累進稅率三大類。歸納、理

（四）納稅環(huán)節(jié)解

（五）納稅期限與納稅地點

1.納稅期限

2.納稅地點

（六）減稅免稅

減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧的一種措施。

1?免稅

免稅是指按照稅法規(guī)定免除全部應(yīng)納稅款，是對某些納稅人或征

稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規(guī)定，是世界各國及各個稅學(xué)生聽講

種普遍采用的一種稅收優(yōu)惠方式。理解

免稅一般可以分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種。

2.減稅

減稅又稱稅收減征，是按照稅收法律、法規(guī)減除納稅義務(wù)人一部

分應(yīng)納稅款。它是對某些納稅人、征稅對象進行扶持、鼓勵或照逐一理解

顧，以減輕其稅收負擔(dān)的一種特殊規(guī)定。與免稅一樣，它也是稅稅收制度

收的嚴肅性與靈活性結(jié)合制定的政策措施，是普遍采取的稅收優(yōu)的構(gòu)成要

惠方式。素

減稅一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅。

三、稅收分類

（-）按征稅對象的性質(zhì)分類

（二）按計稅標準分類

按照計稅標準分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅。

（三）按稅收與價格的關(guān)系為標準分類

按稅收與價格的關(guān)系可將稅收劃分為價內(nèi)稅和價外稅。

（四）按稅收的管理和使用權(quán)限為標準分類了解、記

按稅收的管理和使用權(quán)限可將稅收劃分為中央稅、地方稅、中央憶

與地方共享稅。

回顧以前

（五）按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標準分類所學(xué)知識

按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁可將稅收劃分為直接稅和間接稅。

本次課主要講授了稅收制度及稅法的相關(guān)知識，以及我國目前現(xiàn)

小結(jié)行稅制結(jié)構(gòu)。歸納總結(jié)

教材內(nèi)練習(xí)題

布置作業(yè)簡答題

教案

教師姓名授課形式授課課時2教案編號3

授課口期_年_月一日第一周星期_

授課班級

授課形式_________年_____月_____日第一周星期_____

授課章節(jié)任務(wù)三稅收征收管理

名稱稅務(wù)登記賬簿、憑證管理

了解我國企業(yè)稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定，了解開'也、變更、注銷稅務(wù)登記時

教學(xué)目的需要準備的資料和相關(guān)工作流程，熟悉稅務(wù)登記表的填寫，了解賬簿憑證管

理和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。

教學(xué)重點稅務(wù)登記，賬簿憑證管理

教學(xué)難點開業(yè)稅務(wù)登記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定

學(xué)情分析學(xué)生對辦稅寞務(wù)操作很陌生但也很好奇

更新補充—

刪節(jié)內(nèi)容

使用教具多媒體申設(shè)備

課外作業(yè)教材內(nèi)練習(xí)題

教學(xué)后記通過學(xué)習(xí)，學(xué)生對辦稅實務(wù)有了一定了解，為以后工作做好準備。

板書設(shè)計

任務(wù)三稅收征收管理

稅務(wù)登記

一、開業(yè)稅務(wù)登記

（一）開業(yè)稅務(wù)登記的對象

（二）開業(yè)稅務(wù)登記的時間和地點

（三）開業(yè)稅務(wù)登記程序

二、變更稅務(wù)登記

1.申請

2.填寫變更稅務(wù)登記表

3.領(lǐng)取變更后的稅務(wù)登記證及有關(guān)資料

三、注銷稅務(wù)登記

（-）注銷稅務(wù)登記的對象和時間

（二）注銷稅務(wù)登記的要求

（三）注銷稅務(wù)登記的手續(xù)

賬簿、憑證管理

一、賬簿、憑證管理

（）對賬簿、憑證設(shè)置的管理

（-）對財務(wù)會計制度的管理

（三）對賬簿、憑證的保管

二、發(fā)票管理

（一）發(fā)票的印制

（二）發(fā)票的領(lǐng)購

（三）發(fā)票的開具、使用、取得

（四）發(fā)票的保管

（五）發(fā)票的繳銷

備課筆記

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟嚕T忽落心學(xué)生活動

與我子于戌）

導(dǎo)入案例導(dǎo)入：張宏畢業(yè)后想開?家快餐店，在籌集了資金、到銀行

開立賬戶后，要正常經(jīng)營還要經(jīng)過什么程序？案例解析

【案例解析】張宏辦理企業(yè)注冊登記時只需填寫“一張表格”，向

“一個窗口”提交“一套材料”。登記部門宜接核發(fā)加載統(tǒng)一社會信

用代碼的營業(yè)執(zhí)照，相關(guān)信息在全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公

新課講授示。

新授：任務(wù)三稅收征收管理了記

稅務(wù)登記憶

一、開業(yè)稅務(wù)登記

（一）開業(yè)稅務(wù)登記

1開.業(yè)稅務(wù)登記的對象

開業(yè)稅務(wù)登記的對象是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生在、經(jīng)營的納稅人。

具體包括：

（1）企業(yè)，即從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織。

（2）企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所。

（3）個體工商戶。

<4）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。

2.開業(yè)稅務(wù)登記程序

（1）新的“五證合一”辦證模式，采取“一表申請、一窗受理、聽講理解

并聯(lián)審批、一份證照”的流程。首先，辦證人持工商網(wǎng)報系統(tǒng)申

請審核通過后打印的《新設(shè)企業(yè)五證合一登記申請表》，攜帶其

他紙質(zhì)資料，前往大廳多證合一窗口受理；窗口核對信息、資料

無誤后，將信息導(dǎo)入工商準入系統(tǒng)，生成工商注冊號，并在“五

證合一”打證平臺生成各部門號碼，補錄相關(guān)信息，同時，窗口

專人將企業(yè)材料掃描，與《工商企業(yè)注冊登記聯(lián)辦流轉(zhuǎn)申請表》

傳遞至質(zhì)監(jiān)、國稅、地稅、社保、統(tǒng)計五部門，由五部門分別完

成后臺信息錄入；最后打印出載有一個證號的營業(yè)執(zhí)照。辦證模

式的創(chuàng)新，大嗝度縮短了辦證時限，企業(yè)只需等待2個工作口即

可辦理以往至少15個工作日才能夠辦結(jié)的所有證件，辦事效率

得到提高。

（2）納稅人辦理登記時應(yīng)提供以下證件、資料：①新版營業(yè)執(zhí)

照登記表；②有關(guān)機關(guān)、部門批準設(shè)立的文件；③有關(guān)合同、章

程、協(xié)議書；④法定代表人和董事會成員名單；⑤法定代表人（負

責(zé)人）或業(yè)主居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件；

⑥企業(yè)聯(lián)絡(luò)員信息表；⑦住所或經(jīng)營場所證明；⑧公司公章及財

務(wù)專用章;⑨財務(wù)負責(zé)人信息表，還應(yīng)包括需要提供的相應(yīng)證明、了解、記

資料，稅務(wù)機關(guān)需要的其他資料、證件。憶

（二）變更稅務(wù)登記

1.申請

2.變更登記業(yè)務(wù)前提：

3.功能節(jié)點

網(wǎng)上稅務(wù)局一我要辦事一綜合信息填報——身份信息報告

——變更稅務(wù)登記

（三）注銷稅務(wù)登記

1.注銷稅務(wù)登記的對象和時間

2.注銷稅務(wù)登記的要求

3.注銷稅務(wù)登記的手續(xù)

二、賬簿、憑證管理聽講理解

（一）對賬簿、憑證設(shè)置的管理

1.設(shè)置賬簿的范圍。

2.對會計核算的要求。

（二）對財務(wù)會計制度的管理

1.備案制度。

2.財會制度、辦法與稅收規(guī)定相抵觸的處理辦法。

（三）對賬簿、憑證的保管

二、發(fā)票管理

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的

印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督?！?/p>

（一）發(fā)票的印制

（-）發(fā)票的領(lǐng)購

（三）發(fā)票的開具、使用、取得

普通發(fā)票開具、使用、取得的管理，應(yīng)注意以下幾點（增值

稅專用發(fā)票開具、使用、取得的管理，按增值稅有關(guān)規(guī)定辦理）：

1.銷貨方按規(guī)定填開發(fā)票。

2.購買方按規(guī)定索取發(fā)票。

3.納稅人進行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票。

4.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫。

5.發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。

6.開具發(fā)票要加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

7.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原

發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，

在收回原發(fā)票并證明“作廢”后，重新開具發(fā)票。

（四）發(fā)票的保管

（五）發(fā)票的繳銷

課堂小結(jié)小結(jié)：

布置作業(yè)作業(yè)：課后練習(xí)題

教案

教師姓名授課形式授課課時2教案編號4

_年—月一日第2周星期一

授課班級授課日期一年一月一日第一周星期一

授課章節(jié)任務(wù)三、稅收征收管理

名稱納稅申報稅款繳納稅務(wù)檢查違法處罰

了解我國辦稅實務(wù)的有關(guān)規(guī)定，了解稅款繳納的相關(guān)知識，培養(yǎng)學(xué)生作為納

教學(xué)目的

稅人的責(zé)任感；培養(yǎng)學(xué)生遵紀守法的思想理念。

納稅申報的對象、內(nèi)容和期限、稅款繳納的方式、時間和原則；稅款征收的

教學(xué)重點

方法及稅收保全措施

教學(xué)難點納稅申報流程及稅款繳納的方式、時間，稅收保全

學(xué)生對實踐活動一無所知，對理論知識感到枯燥。學(xué)生的法律意識比較薄弱，

學(xué)情分

沒有實踐經(jīng)驗

更新補充

—

刪節(jié)內(nèi)容

使用教具多媒體設(shè)備

課外作業(yè)教材內(nèi)練習(xí)題

請同學(xué)們到自己所在地方的國稅1服務(wù)人廳和地稅服務(wù)人廳進行調(diào)研了解

國稅大廳和地稅大廳分別對哪些稅種的納稅申報工作服務(wù)，理論與實踐相結(jié)

教學(xué)后記合；通過教學(xué)，讓學(xué)生意識到稅務(wù)檢查的必要性和重要性，充分認識到法律

的嚴肅性，工作后要嚴格遵守稅法規(guī)定繳納稅款。

板書設(shè)計

納稅申報

一、納稅申報對象

納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。

二、納稅申報內(nèi)容

三、納稅申報期限

納稅申報期限有兩種：

一種是法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的：①以一個月為一期納稅的，于期滿后十五日

內(nèi)申報，②企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五口內(nèi)，辦理預(yù)交所得

稅中報，年度終了后五個月內(nèi)辦理所得稅匯算清繳申報等，

另i種是稅務(wù)機關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際

情況及其所應(yīng)繳納的稅種等相關(guān)問題予以確定的。

稅款征收

一、稅款征收方式

二、稅款繳納的時間

三、稅款繳納原則

稅款繳納采取多退少補的原則，即多繳稅款退還，少繳稅款追征。

四、稅款延期申報

稅收保全措施

一、稅收保全措施

二、強制執(zhí)行措施

三、阻止出境

四、稅款優(yōu)先執(zhí)行

備課筆記

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟嚕T忽落心學(xué)生活動

與我子于戌）

復(fù)習(xí)導(dǎo)入提問：1、新開辦的企業(yè)如何進行稅務(wù)登記？學(xué)生回答

2、注銷稅務(wù)登記的手續(xù)有哪些？問題并思

3、企業(yè)如何到稅務(wù)機關(guān)報稅？考

新課：

新課講授納稅申報

一、納稅申報對象

納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。了解、記

二、納稅申報內(nèi)容憶

納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅申報和代扣代繳，代收代繳稅款

報告的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、

代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者

單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額

或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、

欠稅、滯納金等。

三、納稅申報期限

納稅申報期限有兩種：

一種是法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的：①以一個月為一期納稅

的，于期滿后十五口內(nèi)申報，②企業(yè)所得手兌的納稅人應(yīng)當(dāng)在月份

或者季度終了后十五日內(nèi)，辦理預(yù)交所得稅申報，年度終了后五聽講理解

個月內(nèi)辦理所得稅匯算清繳申報等；

另一種是稅務(wù)機關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納

稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況及其所應(yīng)繳納的稅種等相關(guān)問題予以

確定的。

稅款征收

一、稅款征收方式了解、記

稅款繳納具體有以下幾種方式：憶

（一）查賬征收（一）查定征收

（三）查驗征收（四）定期定額征收

二、稅款繳納的時間

1.納稅計算期有兩種計算方法

（1）按次計算，是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的次數(shù)為納稅計

算期.一般適用于行為目的稅和財產(chǎn)稅以及對臨時經(jīng)營者課稅.

備課筆記

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟（鬻鷺瞥學(xué)生活動

與教學(xué)于戌）

（2）按期計算，是以納稅人發(fā)生納稅義務(wù)的一定時間期限作為

納稅計算期，一般適用于流轉(zhuǎn)稅和所得稅。

2.稅款繳庫期指納稅計算期滿后，納稅人繳納稅款的法定期限。

納稅人未按規(guī)定限期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5%的滯納金。

三、稅款繳納原則了解、記

稅款繳納采取多退少補的原則，即多繳稅款退還，少繳稅款追征。憶

1.多繳稅款的退還

（1）納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立

即退還；

（2）納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還，稅務(wù)機關(guān)查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；

2.少繳稅款的追征

（1）因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少

繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳

稅款，但是不得加收滯納金。

（2）因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅

款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征；數(shù)額在10萬元以上的，有聽講理解

特殊情況的，追征期可以延長到五年。在追征稅款的同時，加收

滯納金。

四、稅款延期申報

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、

直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準,可以延期繳納稅款，但是

最長不得超過三個月。

具體特殊困難是指以下四種情況：

1.水、火、風(fēng)、雷、海嘯、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，理解記憶

應(yīng)提供災(zāi)情報告；

2.可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意

外事故，應(yīng)提供有關(guān)公安機關(guān)出具的事故證明；

3.國家調(diào)整查賬征收的直接影響，應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)；

4.短期貨款拖欠，應(yīng)提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能

按期付款的證明材料。

稅收保全

1.稅收保全措施

稅收保全措施，是指為確保國家稅款不受侵犯而由稅務(wù)機關(guān)

采取的行政保護手段。稅收保全措施通常是在納稅人法定的繳款

期限之前稅務(wù)機關(guān)所作出的行政行為。實際上就是稅款征收的保

全，以保護國家稅款及時足額入庫。

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之

前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、了解

隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡

象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長

批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅

人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；

（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨

物或者其他財產(chǎn)。

個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收

保全措施的范圍之內(nèi)。

2.強制執(zhí)行措施

稅收強制執(zhí)行措施，是指稅務(wù)機關(guān)在采取一般稅收管理措施

無效的情況下，為了維護稅法的嚴肅性和國家征稅的權(quán)利所采取

的稅收強制手段。這不僅是稅收的無償性和固定性的內(nèi)在要求，

也是稅收強制性的具體表現(xiàn)。當(dāng)今各國都在稅收法律或行政法規(guī)

中賦予了稅務(wù)機關(guān)必要的稅收強制執(zhí)行權(quán)，以確保國家征稅的有理解

效行使。

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣

繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按

照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾

期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可

以采取下列強制執(zhí)行措施：

（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣

繳稅款；

（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款.

稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義

務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。

個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制

執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

3.阻止出境

根據(jù)《征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或者其法定掌握

代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯

納金，或者提供納稅擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保

的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

4.稅款優(yōu)先執(zhí)行

《稅收征管法》規(guī)定了稅收優(yōu)先權(quán)，主要內(nèi)容有以下幾個方

BII：

（1）稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另熟悉內(nèi)容

有規(guī)定的除外。

（2）納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、

質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)

權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

（3）稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，即納稅人欠繳稅款，

同時又被行政機關(guān)處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、

沒收違法所得。

理解

布置作業(yè)作業(yè)：簡答題

教案

教師姓名授課形式新授授課課時2教案編號1

____年—月_____日第一周星期—

授課班級授課日期____年______月一日第一周星期—

授課章節(jié)項目二增值稅納稅申報與會計處理

名稱任務(wù)一增值稅概述

了解增值稅的概念和特點；熟悉增值稅的征稅范圍、一般納稅人和小規(guī)模納

教學(xué)目的

稅人的認定及稅率等基礎(chǔ)知識

教學(xué)重點增值稅的概念、特點、納稅人、征稅范圍及稅率

增值稅征收范圍中特殊行為的相關(guān)規(guī)定（辨析視同銷售、混合銷售、兼營業(yè)

教學(xué)難點

務(wù)之間的區(qū)別）

學(xué)生已學(xué)習(xí)了《企業(yè)財務(wù)會計》等專業(yè)課程，對增值稅的概念，征稅范圍和

學(xué)情分析

稅率有了初步的認識。

更新補充

無

刪節(jié)內(nèi)容

使用教具多媒體

課外作業(yè)書后習(xí)題

教學(xué)后記

板書設(shè)計

項目二任務(wù)一增值稅概述

一、增值稅的概念

增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的

單位和個人

二、增值稅的特點

三、增值稅的納稅人

（-）納稅義務(wù)人的基本規(guī)定：在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)

以及進口貨物的單位和個人。

（二）納稅義務(wù)人具休規(guī)定

（三）增值稅納稅人的劃分

根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分

為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

1.小規(guī)模納稅人的認定與管理

2.一般納稅人的認定與管理

3.納稅人一經(jīng)認定為增值稅一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

四、增值稅的征收范圍

（-）征稅范圍的一般規(guī)定

（二）增值稅的特殊應(yīng)稅項目

（三）增值稅的免稅項目

（四）增值稅特殊吁為

1.視同銷售貨物行為

2.混合銷售行為

3.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)

五、增值稅的稅率

（一）基本稅率：13%。

（二）低稅率：9%o

（三）零稅率：納稅人出口貨物，稅率為零。

（四）征收率：小規(guī)模納稅人3%。

（五）其他規(guī)定

（六）按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額

備課筆記

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟嚕T忽落心學(xué)生活動

與我子于戌）

導(dǎo)入新課增值稅是我國最主要的稅種之一，增值稅的稅收收入占中國全部激發(fā)學(xué)生

稅收收的入60%以上，稅收收入中75%為中央財政收入，是最學(xué)習(xí)興趣

大的一個稅種?，F(xiàn)行的增值稅制度是2009年1月1日起施行的

《增值稅暫行條例》。

講授新課項目二增值稅納稅實務(wù)

任務(wù)一增值稅概述

一、增值稅的概念

增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以記憶，理

及進口貨物的單位和個人，就其貨物銷伐或提供勞務(wù)的增值額和解概念

貨物進口金額為征稅對象所課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

二、增值稅的特點

1.保持稅收中性

2.普遍征收理解

3.稅收負擔(dān)由商品最終消費者承擔(dān)

4.實行稅款抵扣制度

5.實行比例稅率

6.實行價外稅制度

三、增值稅的納稅人

（一）納稅義務(wù)人的基本規(guī)定：在我國境內(nèi)銷售貨物或提供講授

加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

（二）納稅義務(wù)人具體規(guī)定

1.承租人和承包人

2.扣繳義務(wù)人

3.進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人

4.代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人

（三）增值稅納稅人的劃分

根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的

納稅人，可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

1.小規(guī)模納稅人的認定與管理了解

2.一般納稅人的認定與管理

3.納稅人一經(jīng)認定為增值稅一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納

稅人。

四、增值稅的征收范圍

（-）征稅范圍的一般規(guī)定

1.銷售貨物理解、掌

2.提供應(yīng)稅勞務(wù)：（1）加工；（2）修理修配握

3.進口貨物

4.銷售服務(wù)

5.銷售無形資產(chǎn)

6.銷售不動產(chǎn)

（二）增值稅的免稅項目

（三）不征收增值稅項目

（四）增值稅特殊行為

I.視同銷售貨物行為理解、掌

（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；握并應(yīng)用

（2）銷售代銷貨物（手續(xù)費繳納營業(yè)稅）。

（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一

個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的

除外；

（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。

（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單

位或者個體工商戶；

（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資

者；

（8）將自產(chǎn)，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個

人。

2.混合銷售行為

混合銷售行為是一項銷售行為既涉及貨物又陟及非應(yīng)稅勞務(wù)的舉例說

情形。明，講授

納稅人發(fā)生銷售自產(chǎn)貨物的同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別

核算自產(chǎn)貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)額，其自產(chǎn)貨物的銷售

額繳納增值稅，建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)額繳納營業(yè)稅。未分別核算的，

由主管稅務(wù)機關(guān)核定其自產(chǎn)貨物的銷售額，核定后，還是分別繳

納增值稅和營業(yè)稅。

3.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)

納稅人的“多元化經(jīng)營”既涉及到“增值稅”（應(yīng)稅貨物銷但、

應(yīng)稅勞務(wù)），又涉及到“營業(yè)稅”（增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)），應(yīng)分別

核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額：

未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售

額。

納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的

銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

五、增值稅的稅率

（-）基本稅率：13%。理解

1.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物

及有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。

2.電信業(yè)提供基礎(chǔ)電信服務(wù)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵政

業(yè)、不動產(chǎn)租賃、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率為9%。

3.納稅人銷售或進口下列貨物的，稅率為9%：

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石泊液化氣、天然氣、

食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)

機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)腴、化肥、沼氣、二甲醛、圖書、報紙、雜

志、音像制品、電子出版物。

4.電信業(yè)提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生

活服務(wù)業(yè)、銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%。

（二）零稅率：納稅人出口貨物，稅率為零。

（三）征收率

1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)以及一般

納稅人提供簡易計稅服務(wù)，稅率為3%。

2.單位轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn)（個人和個體工商戶1.5%）及房

地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳稅款實行簡易征收，稅率為5%。

（四）其他規(guī)定

（五）下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵

扣進項稅額（略）

總結(jié)歸納這節(jié)課我們一起學(xué)習(xí)了增值稅的概念、特點、征稅范圍、一般納歸納

稅人和小規(guī)模納稅人的認定及稅率等基礎(chǔ)知識。

1.增值稅為什么要規(guī)定“視同銷售行為”？具休有哪幾種情況？學(xué)生課后

課后作業(yè)2.簡述增值稅H勺稅率。完成

3不.征收增值稅的項目有哪些？

教案

教師姓名授課形式MIX授課課時2教案編號2

____年一月一日第_____周星期一

授課班級授課日期_________年____月一日第一周星期_____

授課章節(jié)

任務(wù)二增值稅應(yīng)納稅額的計算

名稱

通過本課教學(xué)，要求學(xué)生掌握?般納稅人應(yīng)納稅額的計算；理解其?般銷售

教學(xué)目的方式、視同骨售貨物行為、特殊銷售方式下的銷售額的確認，并能正確計算

銷項稅額

教學(xué)重點增值稅一般納稅人銷項稅額的計算

教學(xué)難點視同銷售貨物行為、特殊銷售方式下銷售額的確認

學(xué)生已學(xué)習(xí)了《企業(yè)財務(wù)會計》等專業(yè)課程，對增值稅的計算已有初步的認

學(xué)情分析

識。

更新補充

無

刪節(jié)內(nèi)容

使用教具多媒體

課外作業(yè)書后習(xí)題

教學(xué)后記加強課后的復(fù)習(xí)和練習(xí)，會計相關(guān)知識學(xué)生掌握也不夠鞏固

板書設(shè)計

任務(wù)二增值稅應(yīng)納稅額的計算

一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準予抵扣的進項稅額

因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵

扣，即留抵稅額.

（-）當(dāng)期銷項稅額的計算

1.一般銷售方式下的銷售額=收取的全部價款和價外費用。

2.對視同銷售貨物行為的俏售額的確定

按下列順序確定銷雪額：

（1）按納稅人當(dāng)期同類貨物的平均銷售價格確定；

（2）按其他納稅人當(dāng)期同類貨物的平均銷售價格確定；

（3）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格二成本X（1+成本利潤率）

征收增值稅的貨物，同時乂征收消費稅的，其組成計稅價格中應(yīng)加上消費稅稅

額。其組成計稅價格公式為：

組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）+消費稅稅額

或：組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）彳（1一消費稅稅率）

3.含稅銷售額的換算

（不含稅）銷售額;含稅銷售額+（1+適用才兌率）

4.特殊銷售方式下的銷售額

（1）采取折扣方式銷售

（2）采取以舊換新方式銷售

（3）采取還本銷使方式銷售

（4）采取以物易物方式銷售

（5）包裝物押金是否計入銷售額

（6）銷售自己使用過的物品或者銷售舊貨

備課筆記

教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容及步驟嚕T忽落心學(xué)生活動

與我子于戌）

導(dǎo)入新課導(dǎo)入案例激發(fā)學(xué)生

任務(wù)二增值稅應(yīng)納稅額的計算學(xué)習(xí)興趣

一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷

項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額，即：

講授新課應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準予抵扣的進項稅額

因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分理解、掌

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，即留抵稅額.握

一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的多少，取決于當(dāng)期銷項稅額和當(dāng)

期進項稅額這兩個因素。

1、當(dāng)期銷項稅額的計算

I.一般銷售方式下的銷售額

銷將額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方（承

受應(yīng)稅勞務(wù)也視為購買方）收取的全部價款和價外費用。

2.對視同銷售貨物行為的銷售額的確定

按下列順序確定銷售額：

（1）按納稅人當(dāng)期同類貨物的平均銷售價格確定；

（2）按其他納稅人當(dāng)期同類貨物的平均銷售價格確定；

（3）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格二成本X（1+成本利潤率）

征收增值稅的貨物，同時又征收消費稅的，其組成計^價理解

格中應(yīng)加上消費稅稅額。其組成計稅價格公式為：

組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）+消費稅稅額

或：組成計稅價格=成本義（1+成本利潤率）:（1—消

費稅稅率）

實例資料

3.含稅銷售額的換算舉例

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)取得的含稅銷售額在計

算銷項稅額時，必須將其換算為不含稅的銷售額。其計算公式為：

（不含稅）銷售額=含稅銷售額+（1+適用稅率）