內(nèi)部審計(jì)制度一、總則1.1為了加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。1.2內(nèi)部審計(jì)是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行的獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.3本制度適用于本單位及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)2.1設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部審計(jì)工作。2.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行以下職責(zé)：（1）制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（2）編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（3）組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；（4）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出整改意見和建議；（5）對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查；（6）協(xié)助單位完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；（7）為單位提供咨詢服務(wù)；（8）完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。三、內(nèi)部審計(jì)人員3.1內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（1）具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能；（2）具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；（3）具備一定的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；（4）遵守國(guó)家法律法規(guī)和單位規(guī)章制度。3.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)部門的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)。四、內(nèi)部審計(jì)程序4.1審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)單位工作重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。4.2審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間等。4.3審計(jì)通知：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)部門發(fā)出書面通知，告知審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容等相關(guān)事項(xiàng)。4.4審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案，采取適當(dāng)?shù)姆椒ê统绦蜻M(jìn)行審計(jì)，收集相關(guān)證據(jù)。4.5審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.6審計(jì)整改：被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。4.7審計(jì)檔案：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行歸檔保管。五、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用5.1單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。5.2內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為單位考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。5.3對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究