朔州市人民醫(yī)院銀行賬戶管理與余額調(diào)節(jié)表編制試題一、單選題（每題2分，共20分）1.朔州市人民醫(yī)院銀行賬戶管理中，以下哪項(xiàng)不屬于銀行賬戶的開立條件？（）A.醫(yī)院法人營業(yè)執(zhí)照B.醫(yī)院組織機(jī)構(gòu)代碼證C.醫(yī)院稅務(wù)登記證D.醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字2.醫(yī)院銀行賬戶發(fā)生非正常交易時(shí)，應(yīng)立即采取的措施是？（）A.暫停賬戶使用B.向上級(jí)主管部門報(bào)告C.聯(lián)系銀行核實(shí)情況D.以上都是3.朔州市人民醫(yī)院每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要目的是？（）A.核對(duì)銀行與醫(yī)院賬目一致性B.發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常交易C.提高銀行賬戶使用效率D.以上都是4.銀行對(duì)賬單中未達(dá)賬項(xiàng)的常見類型不包括？（）A.銀行已收，醫(yī)院未收B.銀行已付，醫(yī)院未付C.醫(yī)院已收，銀行未收D.醫(yī)院已付，銀行已付5.醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制措施？（）A.定期更換銀行印鑒B.嚴(yán)格審批大額支付C.醫(yī)院賬戶集中管理D.以上都是6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由誰簽字確認(rèn)？（）A.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人B.出納人員C.會(huì)計(jì)主管D.以上都是7.醫(yī)院銀行賬戶發(fā)生透支時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采取的措施是？（）A.立即停止賬戶使用B.聯(lián)系銀行協(xié)商透支額度C.向上級(jí)申請(qǐng)資金補(bǔ)充D.以上都是8.朔州市人民醫(yī)院銀行賬戶年檢時(shí)，需提交的材料不包括？（）A.銀行賬戶使用情況報(bào)告B.醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表C.銀行對(duì)賬單D.醫(yī)院法人授權(quán)委托書9.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整方法主要是？（）A.借貸記賬法B.差額分析法C.調(diào)整銀行存款余額D.調(diào)整醫(yī)院賬面余額10.醫(yī)院銀行賬戶的撤銷流程中，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)鍵步驟？（）A.提交撤銷申請(qǐng)B.歸還銀行印鑒C.清理賬戶余額D.重新開立新賬戶二、多選題（每題3分，共30分）1.朔州市人民醫(yī)院銀行賬戶管理中，需遵守的法律法規(guī)包括？（）A.《會(huì)計(jì)法》B.《支付結(jié)算辦法》C.《商業(yè)銀行法》D.《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，以下哪些屬于銀行已收、醫(yī)院未收的未達(dá)賬項(xiàng)？（）A.銀行手續(xù)費(fèi)扣款B.醫(yī)院收到患者轉(zhuǎn)賬C.銀行利息收入D.銀行貸款發(fā)放3.醫(yī)院銀行賬戶內(nèi)部控制中，以下哪些措施有助于防范風(fēng)險(xiǎn)？（）A.實(shí)行賬戶分級(jí)管理B.定期進(jìn)行賬戶盤點(diǎn)C.嚴(yán)格支付審批流程D.賬戶定期輪換使用4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的常見錯(cuò)誤包括？（）A.未達(dá)賬項(xiàng)遺漏B.調(diào)節(jié)余額計(jì)算錯(cuò)誤C.附件不完整D.簽字確認(rèn)不規(guī)范5.醫(yī)院銀行賬戶年檢時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容包括？（）A.賬戶使用合規(guī)性B.賬戶交易安全性C.賬戶管理規(guī)范性D.賬戶效益性6.銀行賬戶撤銷時(shí)，需注意的事項(xiàng)包括？（）A.確保賬戶無余額B.歸還所有銀行憑證C.通知相關(guān)合作方D.保留賬戶使用記錄7.醫(yī)院銀行賬戶管理中，以下哪些屬于大額支付審批范圍？（）A.超過10萬元的采購款B.醫(yī)保結(jié)算款項(xiàng)C.超過5萬元的設(shè)備采購D.定期工資發(fā)放8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的流程包括？（）A.收集銀行對(duì)賬單B.核對(duì)醫(yī)院賬面記錄C.調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)D.編制調(diào)節(jié)表并簽字9.醫(yī)院銀行賬戶內(nèi)部控制中，以下哪些崗位需相互分離？（）A.出納與會(huì)計(jì)B.賬戶管理與資金審批C.賬戶使用與賬戶監(jiān)督D.收入管理與支出管理10.銀行賬戶年檢時(shí)，需提交的文件包括？（）A.銀行賬戶開立證明B.銀行對(duì)賬單（近一年）C.賬戶使用情況說明D.內(nèi)部控制制度文件三、判斷題（每題2分，共20分）1.朔州市人民醫(yī)院銀行賬戶的日常管理中，需定期檢查銀行印鑒的完好性。（）2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，無需保存原始憑證。（）3.醫(yī)院銀行賬戶發(fā)生透支時(shí)，可立即向銀行申請(qǐng)臨時(shí)額度。（）4.銀行賬戶年檢時(shí)，需提交賬戶使用情況報(bào)告。（）5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，未達(dá)賬項(xiàng)無需調(diào)整。（）6.醫(yī)院銀行賬戶的撤銷流程中，需確保賬戶無任何未了結(jié)業(yè)務(wù)。（）7.醫(yī)院銀行賬戶管理中，需嚴(yán)格執(zhí)行支付審批流程。（）8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的常見錯(cuò)誤是調(diào)節(jié)余額不匹配。（）9.醫(yī)院銀行賬戶的內(nèi)部控制中，需實(shí)行賬戶分級(jí)管理。（）10.銀行賬戶年檢時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注賬戶交易安全性。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述朔州市人民醫(yī)院銀行賬戶管理的基本要求。2.說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的主要步驟。3.列舉醫(yī)院銀行賬戶內(nèi)部控制的主要措施。4.闡述銀行賬戶撤銷的流程及注意事項(xiàng)。五、計(jì)算題（10分）某醫(yī)院2023年10月銀行對(duì)賬單顯示存款余額為150萬元，醫(yī)院賬面存款余額為145萬元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）銀行已收，醫(yī)院未收：銀行手續(xù)費(fèi)500元，患者轉(zhuǎn)賬存款10萬元。（2）銀行已付，醫(yī)院未付：銀行貸款發(fā)放20萬元，銀行利息收入2萬元。（3）醫(yī)院已收，銀行未收：收到患者現(xiàn)金存款5萬元。（4）醫(yī)院已付，銀行未收：采購設(shè)備支付8萬元。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并說明調(diào)節(jié)后的余額是否一致。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：銀行賬戶開立需提供營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等，但內(nèi)部負(fù)責(zé)人簽字不屬于開立條件。2.D解析：非正常交易時(shí)需暫停賬戶、上報(bào)并聯(lián)系銀行，三者均需采取。3.A解析：主要目的是核對(duì)賬目一致性，其他選項(xiàng)是輔助目的。4.D解析：D選項(xiàng)屬于已達(dá)賬項(xiàng)，未達(dá)賬項(xiàng)包括銀行與醫(yī)院未同步記錄的交易。5.D解析：A、B、C均屬于內(nèi)部控制措施，三者需結(jié)合。6.D解析：需財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、出納、會(huì)計(jì)主管共同確認(rèn)。7.B解析：優(yōu)先聯(lián)系銀行協(xié)商透支額度，其他措施可后續(xù)跟進(jìn)。8.B解析：年檢需提交銀行賬戶使用情況報(bào)告、對(duì)賬單、授權(quán)委托書，財(cái)務(wù)報(bào)表非必需。9.C解析：調(diào)整銀行存款余額是核心方法，其他選項(xiàng)非主要目的。10.D解析：撤銷流程中無需重新開立賬戶，其他選項(xiàng)是關(guān)鍵步驟。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：均屬于相關(guān)法律法規(guī)，需醫(yī)院遵守。2.A、C解析：B屬于醫(yī)院已收，D屬于銀行已付，A、C屬于銀行已收、醫(yī)院未收。3.A、B、C、D解析：均有助于防范風(fēng)險(xiǎn)，需綜合實(shí)施。4.A、B、C、D解析：均為常見錯(cuò)誤，需注意避免。5.A、B、C解析：D屬于效益性，年檢主要關(guān)注合規(guī)性、安全性與規(guī)范性。6.A、B、C、D解析：均需注意，確保流程完整。7.A、C解析：B屬于醫(yī)保結(jié)算，D屬于工資發(fā)放，A、C屬于大額支付審批范圍。8.A、B、C、D解析：均為編制流程的關(guān)鍵步驟。9.A、B、C、D解析：均需相互分離，確保內(nèi)部控制有效。10.A、B、C、D解析：均需提交，確保年檢完整。三、判斷題答案與解析1.√解析：需定期檢查印鑒完好性，防止偽造。2.×解析：需保存原始憑證，以備核查。3.√解析：可申請(qǐng)臨時(shí)額度，但需遵守銀行規(guī)定。4.√解析：年檢需提交使用情況報(bào)告。5.×解析：需調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，確保最終余額一致。6.√解析：需確保無未了結(jié)業(yè)務(wù)，防止糾紛。7.√解析：需嚴(yán)格執(zhí)行，防止違規(guī)支付。8.√解析：常見錯(cuò)誤是調(diào)節(jié)余額不匹配。9.√解析：需分級(jí)管理，確保賬戶安全。10.√解析：年檢需重點(diǎn)關(guān)注交易安全性。四、簡答題答案與解析1.朔州市人民醫(yī)院銀行賬戶管理的基本要求-嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)。-賬戶開立需提供合規(guī)證明，并經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)。-實(shí)行賬戶分級(jí)管理，大額支付需審批。-定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表。-內(nèi)部控制措施包括印鑒管理、崗位分離等。-賬戶年檢需提交完整材料，確保合規(guī)使用。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的主要步驟-收集銀行對(duì)賬單與醫(yī)院賬面記錄。-核對(duì)雙方交易記錄，識(shí)別未達(dá)賬項(xiàng)。-分類未達(dá)賬項(xiàng)（銀行已收/付、醫(yī)院已收/付）。-調(diào)整雙方余額，確保最終一致。-編制調(diào)節(jié)表并簽字確認(rèn)，歸檔保存。3.醫(yī)院銀行賬戶內(nèi)部控制的主要措施-賬戶分級(jí)管理，明確權(quán)限。-崗位分離，出納與會(huì)計(jì)分離。-嚴(yán)格支付審批流程，大額需多人審批。-定期檢查印鑒、賬戶使用情況。-未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)調(diào)整，確保賬目清晰。4.銀行賬戶撤銷的流程及注意事項(xiàng)-提交撤銷申請(qǐng)，說明原因。-清理賬戶余額，確保無未了結(jié)業(yè)務(wù)。-歸還銀行印鑒、憑證等物品。-通知相關(guān)合作方（如醫(yī)保、供應(yīng)商）。-保留撤銷記錄，以備核查。五、計(jì)算題答案與解析銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項(xiàng)目|金額（萬元）|備注|||-|--||銀行對(duì)賬單余額|150|||減：銀行已付、醫(yī)院未付|-20|貸款發(fā)放||加：銀行已收、醫(yī)院未收|+12.5|手續(xù)費(fèi)+患者轉(zhuǎn)賬||調(diào)節(jié)后銀行余額|142.5|||醫(yī)院賬面余額|145|||加：醫(yī)院已收、銀行未收|+5|現(xiàn)金存款||減：醫(yī)院已付、銀行未付|-8|設(shè)備采購||調(diào)節(jié)后醫(yī)院余額|142.5|