出納工作問題及對(duì)策研究—廣州R貿(mào)易有限公司實(shí)習(xí)總結(jié)引言隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，財(cái)會(huì)制度也與時(shí)俱進(jìn)的進(jìn)行一系列調(diào)整，以適應(yīng)當(dāng)下的需求。出納，顧名思義就是財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)。在當(dāng)今的國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境下，出納工作在財(cái)務(wù)管理中扮演著不可替代的重要角色，因此要求出納必須處于嚴(yán)格的把控之中。為了確保企業(yè)內(nèi)部的有效監(jiān)督和控制，確保企業(yè)高效有序的發(fā)展和管理，我們必須認(rèn)識(shí)到，出納工作作為財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，具有不可替代的作用。出納工作并不是人們表面上所認(rèn)知的那樣，只需要做一些基本的、沒有具體的技能和概念的工作，其實(shí)出納這份工作還是相對(duì)比較嚴(yán)謹(jǐn)、有序的，工作結(jié)構(gòu)分工明確，工作模式相對(duì)統(tǒng)一的，在財(cái)務(wù)管理中是很重要的一部分。出納工作對(duì)于整頓財(cái)務(wù)工作秩序具有十分重要的意義，也對(duì)于規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，有著極為重要的實(shí)際意義。作為一名財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生，通過本次實(shí)習(xí)在未來的社會(huì)中，來增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作實(shí)際操作能力等，深化理解工作流程與內(nèi)容，提高會(huì)計(jì)基本技能應(yīng)用能力，做到學(xué)以致用。一、企業(yè)畢業(yè)實(shí)習(xí)概述（一）廣州帝如曼貿(mào)易有限公司概況介紹廣州蒂如曼貿(mào)易有限公司成立于2021年，其經(jīng)營(yíng)范圍包括：衛(wèi)生用品、一次性使用醫(yī)療用品、個(gè)人衛(wèi)生用品售、工藝美術(shù)品和禮儀用品的生產(chǎn)、工藝品，禮品生產(chǎn)加工以及銷售，家用紡織品，服裝和服飾生產(chǎn)、母嬰用品、食品用洗滌劑、文具等用品銷售。（二）畢業(yè)實(shí)習(xí)情況介紹在實(shí)習(xí)期間，我作為廣州帝如曼貿(mào)易有限公司的財(cái)經(jīng)部出納，在前輩的指導(dǎo)和自己的摸索下，我不斷改善工作方法，順利的完成了工作。我主要負(fù)責(zé)著辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算、掌管支票和發(fā)票、收據(jù)管理和發(fā)票嚴(yán)格把關(guān)。記錄級(jí)別現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，確保日清月結(jié)，及時(shí)和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末準(zhǔn)備銀行存款余額調(diào)節(jié)表。同時(shí)還要注意與其他業(yè)務(wù)部門的配合工作，及完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。日常的工作內(nèi)容加上出納每天都在忙著收集或整理各種財(cái)務(wù)報(bào)表的工作，甚至是還要兼任其他財(cái)務(wù)結(jié)算工作，久而久之，我們的工作量和工作壓力越來越大。從公司目前的人員設(shè)置與配備來看，復(fù)雜繁瑣的會(huì)計(jì)核算工作仍是出納人員必做的日常工作。我們每天都在用心的對(duì)待自己的每一個(gè)任務(wù)，即使面對(duì)復(fù)雜、繚亂的數(shù)字，也不敢有一絲懈怠。二、公司出納工作中存在的問題（一）對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)不夠，法律意識(shí)不強(qiáng)作為出納，也沒有全面了解自己的工作，也沒有意識(shí)到出納在財(cái)務(wù)工作中的重要作用，更沒有明白財(cái)務(wù)對(duì)整個(gè)公司的影響。人們潛意識(shí)的認(rèn)為出納就是到銀行“跑腿”的工作，這種觀念是不專業(yè)、不合理的，實(shí)際上，出納工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都直接涉及到公司的經(jīng)濟(jì)利益。由于一些出納人員沒有意識(shí)到該崗位的重要性，所以并沒有認(rèn)真對(duì)待自己的日常工作，比如沒有嚴(yán)格監(jiān)督票據(jù)、支票等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，甚至忽略錯(cuò)誤繼續(xù)工作。同時(shí)，出納自身的法律意識(shí)不強(qiáng)，理論學(xué)習(xí)的目的僅僅是充實(shí)專業(yè)知識(shí)，沒有將這些知識(shí)運(yùn)用于自己的工作。沒有嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)完成本職工作、失職瀆職，就會(huì)造成更為嚴(yán)重的后果，甚至?xí)?dǎo)致無法彌補(bǔ)的結(jié)果。（二）財(cái)務(wù)制度不完善出納工作滲透在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)之中，起到承前啟后，繼往開來的作用，出納工作對(duì)于確保資金安全，合理利用，提高企業(yè)會(huì)計(jì)質(zhì)量與工作效率具有重要作用。然而，包括管理層在內(nèi)的許多人仍然對(duì)出納的認(rèn)識(shí)不夠全面，認(rèn)為出納只是收錢和跑腿，沒有具體職業(yè)可言。觀念上的不重視和不正確帶來的弊端是出現(xiàn)好多財(cái)務(wù)人員無證上崗，沒有針對(duì)性的培訓(xùn)，沒有提升空間，任人唯親的惡劣局面，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行和未來發(fā)展帶來巨大隱患。企業(yè)如果不制定一套完善的管理制度和會(huì)計(jì)制度，勢(shì)必造成工作沒有依據(jù)、管理沒有規(guī)則可循的混亂局面。財(cái)務(wù)制度不完善，導(dǎo)致出納工作沒有嚴(yán)格的規(guī)范制度。財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金的收支有具體標(biāo)準(zhǔn)流程：當(dāng)收到現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)需要先開現(xiàn)金收款憑證?，F(xiàn)金支出必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定的流程進(jìn)行，現(xiàn)金支出需要會(huì)計(jì)和出納共同簽字后才能領(lǐng)取。目前，一些公司的財(cái)務(wù)制度不完善，沒有可以參照的流程，或者有固定的流程但在實(shí)踐中沒有標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。經(jīng)常有公司的管理人員和會(huì)計(jì)人員沒按照規(guī)定流程支取現(xiàn)金，并且沒有及時(shí)跟出納溝通或者按時(shí)歸還。這種現(xiàn)象最終會(huì)導(dǎo)致出納人員對(duì)公司的明細(xì)往來賬模糊不清，并且在報(bào)銷、核對(duì)現(xiàn)金、銀行結(jié)算時(shí)，帳面金額無法準(zhǔn)確記錄，可能會(huì)產(chǎn)生不明賬等嚴(yán)重問題。因此沒有完善的財(cái)務(wù)管理體系、沒有明確的財(cái)務(wù)流程，都會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作造成不利影響。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)將被扭曲，賬目不清，財(cái)務(wù)管理失控，會(huì)計(jì)工作將失去其真正的作用，導(dǎo)致管理層也無法了解真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況并且無法為公司的發(fā)展做出正確的決策?？偠灾竟芾砣藛T和財(cái)務(wù)人員對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)不夠全面是造成財(cái)務(wù)制度不完善的主要原因之一。（三）操作程序不規(guī)范，票據(jù)保管不當(dāng)出納的工作包括填寫發(fā)票、接收預(yù)付支票、會(huì)計(jì)憑證等，經(jīng)常出現(xiàn)有員工不按照規(guī)章流程辦事，例如，職工借款無憑據(jù)，現(xiàn)金支取無有關(guān)審核人員的簽名，這些似乎很容易解決的問題，若是久不整改，造成財(cái)務(wù)賬目不清的問題，甚至演變?yōu)閴馁~等等的危險(xiǎn)，最終為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。之所以會(huì)出現(xiàn)這類問題，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的職工并不是一視同仁，或者沒有按照規(guī)章流程辦事，例如遇到突發(fā)事件，當(dāng)時(shí)的流程可以省略，但是在后期相關(guān)的手續(xù)還是要要求當(dāng)事人補(bǔ)上的。出納人員負(fù)責(zé)保管各種票據(jù)和公司的財(cái)務(wù)印章，但是在日常工作中，總會(huì)出現(xiàn)由于財(cái)務(wù)人員的疏忽導(dǎo)致發(fā)票遺失或損壞等現(xiàn)象，這些問題不僅會(huì)增加財(cái)務(wù)的工作量，還會(huì)給公司帶來損失。三、針對(duì)出納工作問題提出的對(duì)策（一）強(qiáng)化出納人員的觀念意識(shí)出納人員必須具備良好職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗、作風(fēng)正派、忠于職守、思想正直，能夠抗拒并經(jīng)得住形形色色的誘惑。嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度和操作規(guī)程。在平時(shí)的工作中，有意識(shí)地堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，對(duì)于違規(guī)支出，堅(jiān)決不予接受。出納人員還要有較強(qiáng)的責(zé)任心和事業(yè)心，以高度的責(zé)任感對(duì)待本職工作。同時(shí)，出納人員應(yīng)強(qiáng)化法制觀念，研究并執(zhí)行有關(guān)法律制度，銘記依法辦事這一工作思路，確保單位財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。懂得出納并不只是單純地承擔(dān)資金收支的責(zé)任，憑證也要審查，辦理支付手續(xù)。（二）建立健全相應(yīng)的規(guī)范和制度規(guī)矩，是做事之本，因此，制定各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)出納工作進(jìn)行規(guī)范，這是加強(qiáng)出納工作的重要保證。當(dāng)前，公司在財(cái)務(wù)管理方面都存在著較多地問題，如資料不準(zhǔn)、賬目記錄亂等等，針對(duì)上述情況，把住企業(yè)出納這道關(guān)，對(duì)企業(yè)解決上述問題起著至關(guān)重要的輔助作用。在財(cái)務(wù)管理制度不斷完善的同時(shí)，除結(jié)合企業(yè)實(shí)際，同時(shí)也應(yīng)遵循時(shí)效性和適應(yīng)性原則，要求每個(gè)職位的財(cái)會(huì)人員按照自己的職位要求進(jìn)行確定工作范圍，增強(qiáng)各個(gè)崗位人員責(zé)任心，并提高工作效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理工作。并明確出納職責(zé)與權(quán)限，建立嚴(yán)密獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于財(cái)務(wù)人員違反規(guī)定，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以懲處，保證出納工作的安全性和效率，及時(shí)清退將給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來虧損的危險(xiǎn)因素，端正出納人員思想態(tài)度，約束其實(shí)施違規(guī)行為、違法活動(dòng)能力。最后，制度制定出來，一定要遵守，要落實(shí)，絕不能把制度變成空架子，對(duì)有違反規(guī)定行為的出納員，一定要狠下心懲處，以免放縱導(dǎo)致更大的企業(yè)虧損。（三）規(guī)范操作流程，加強(qiáng)管理標(biāo)準(zhǔn)化操作是出納人員完成工作的基本要求。填支票金額，一定要保證筆跡的工整清晰和容易辨認(rèn)，特別是寫大寫金額，在財(cái)務(wù)工作上顯得尤為重要，小寫數(shù)字一律實(shí)現(xiàn)定格寫，最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作，只要認(rèn)真，細(xì)心，是可以萬無一失的。領(lǐng)款和借款，標(biāo)準(zhǔn)化審批流程勢(shì)在必行，領(lǐng)款時(shí)需由領(lǐng)款人簽名，借款要經(jīng)過上層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并有自己簽名立據(jù)等等。記賬憑證的準(zhǔn)備，注意配件的貼附與保存，以防脫落，遺失。這些都是出納工作中經(jīng)常出現(xiàn)的錯(cuò)誤，這些錯(cuò)誤如果沒有得到及時(shí)改正，不僅會(huì)影響到自己的工作，也會(huì)影響到公司的財(cái)務(wù)管理水平。這些日常工作經(jīng)常出現(xiàn)的問題，不外乎是沒有認(rèn)真細(xì)心導(dǎo)致的。財(cái)務(wù)管理人員需要出納人員嚴(yán)格遵守每一個(gè)流程的標(biāo)準(zhǔn)，并強(qiáng)化了出納人員的工作監(jiān)管，避免粗心大意導(dǎo)致失誤。出納人員應(yīng)擺正工作態(tài)度，認(rèn)真完成本職工作。就出納而言，應(yīng)強(qiáng)化程序限制，嚴(yán)格把控資金的支出額度和使用范圍，并每天進(jìn)行檢查；定期檢查和清算銀行存款和貸款，并做好異常記錄，以確保資金的安全性和有效性，并盡可能預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)批準(zhǔn)、蓋章批準(zhǔn)、簽字執(zhí)行、詳細(xì)記錄和仔細(xì)控制的控制程序進(jìn)行處理。必須拒絕不符合要求的人員，以滿足業(yè)務(wù)流程的完整性、嚴(yán)格性和正確性要求。四、實(shí)習(xí)體會(huì)從學(xué)校邁入社會(huì)是每個(gè)學(xué)生的必經(jīng)之路，實(shí)習(xí)工作可以說是這一過程中的過渡或是橋梁。因此，在這一過程中我們要適應(yīng)許多的改變，最開始的時(shí)候，實(shí)習(xí)工作對(duì)于我來說是辛苦的，但是在后期我在前輩們的感染下在艱苦和乏味的工作中找到了樂趣。我也明白了在未來的生活中、學(xué)習(xí)中、生活中，只要用心去發(fā)現(xiàn)，勇敢的追尋，就會(huì)有很大的收獲。本次實(shí)習(xí)讓我積累了很多寶貴的工作經(jīng)驗(yàn)，教會(huì)了我越是遇到困難，就越是需要及時(shí)調(diào)整心態(tài)，用積極的態(tài)度來面對(duì)工作。有時(shí)候也會(huì)不可避免地遇到很多不好的事情影響自己的情緒，會(huì)很委屈很沮喪，但其實(shí)想想我們每個(gè)人在這世上都不容易，將心比心一下就會(huì)覺得釋然了。此外，我覺得強(qiáng)壓力對(duì)于我來說也是一種磨煉，要化壓力為動(dòng)力。對(duì)于工作，每天都保持著活力滿滿的態(tài)度，有朝氣、有干勁，把工作當(dāng)做自己分內(nèi)的事情，那么自己就會(huì)以驚人的速度來成長(zhǎng)。同時(shí)，作為出納人員，在工作中要保持嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，要對(duì)自己工作保持一顆積極向上的心態(tài)，努力提高自己的工作效率和工作能力，培養(yǎng)強(qiáng)烈的責(zé)任感和專業(yè)精神，提高思想素質(zhì)，及時(shí)解決工作中的新問題，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，加強(qiáng)工作力度，并實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)檢查工作，為企業(yè)未來發(fā)展提供自己的綿薄之力。五、總結(jié)簡(jiǎn)而言之，作為財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，出納的工作在任何實(shí)體或經(jīng)濟(jì)組織中都是獨(dú)立的和不可替代的。出納工作和會(huì)計(jì)一樣在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用。它在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中也也扮演著不可或缺的角色。也正是由于其特殊的角色和地位，出納人員才慢慢的了解到該崗位的工作職責(zé)，并且竭盡所能的履行該崗位的義務(wù)。我們應(yīng)該正視出納在企業(yè)中的作用，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)出納工作的重視，使出納也能在企業(yè)中獲得相應(yīng)的對(duì)待。同時(shí)，企業(yè)還需要制定完善的制度來規(guī)范出納工作，在保證準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，努力使出納工作更加準(zhǔn)確高效。參考文獻(xiàn)[1]斯郎巴珍,澤仁擁宗.企業(yè)財(cái)務(wù)中出納的作用及其風(fēng)險(xiǎn)防范[J].2020.[2]季茵