制藥機械廠審計員財務核查辦法制藥機械廠審計員財務核查辦法第一章總則制藥機械廠（以下簡稱"本廠"）為規(guī)范財務管理，加強內部控制，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產安全完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關法律法規(guī)，結合本廠實際，特制定本辦法。本辦法適用于本廠所有財務收支活動及相關部門、人員的財務核查工作。財務核查旨在通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的審計程序，全面評估財務管理的合規(guī)性、有效性，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務問題，防范財務風險，促進財務管理水平的持續(xù)提升。第二章適用范圍本辦法適用于本廠所有財務部門、業(yè)務部門及相關人員的財務核查工作，包括但不限于：1.資金管理：現(xiàn)金收支、銀行結算、信貸使用等；2.成本核算：原材料采購、生產成本、管理費用等；3.資產管理：固定資產、流動資產、無形資產等；4.收入確認：產品銷售收入、服務收入、政府補助等；5.會計核算：會計憑證、賬簿、報表編制等；6.內部控制：財務授權、審批流程、不相容職務分離等?？蛻粼诓少?、合作過程中涉及本廠財務信息核查時，應遵守本廠財務保密規(guī)定，不得泄露本廠商業(yè)秘密。第三章組織架構與職責分工第一節(jié)審計部門職責1.組織實施本廠年度、專項財務核查工作；2.制定財務核查計劃、方案及實施程序；3.組織開展財務風險識別、評估及應對措施；4.審查財務報告的真實性、完整性、合規(guī)性；5.對財務異常情況開展深入調查，提出處理建議；6.建立財務核查檔案，歸檔相關資料；7.指導各部門開展內部財務自查工作。第二節(jié)審計人員職責1.嚴格遵守審計職業(yè)道德，保持獨立客觀立場；2.熟悉財務會計知識及相關法律法規(guī)；3.按照審計計劃實施核查工作，記錄核查過程；4.收集整理核查證據(jù)，形成核查結論；5.向審計部門負責人匯報核查工作進展；6.完成審計工作底稿及報告編制；7.對核查發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。第三節(jié)各部門職責1.財務部門：提供財務資料，配合審計工作，落實整改要求；2.采購部門：提供采購合同、發(fā)票等資料，配合核查工作；3.銷售部門：提供銷售合同、回款記錄等資料，配合核查工作；4.生產部門：提供成本核算資料，配合核查工作；5.技術部門：提供研發(fā)投入資料，配合核查工作；6.各部門負責人：組織本部門配合審計工作，落實整改措施。第四章管理內容與流程第一節(jié)財務核查內容1.資金管理核查：-現(xiàn)金收支合規(guī)性；-銀行賬戶開設、使用情況；-資金審批流程執(zhí)行情況；-信貸資金使用效益。2.成本核算核查：-原材料采購成本真實性；-生產成本歸集準確性；-管理費用分攤合理性；-成本核算方法合規(guī)性。3.資產管理核查：-固定資產購置、折舊合規(guī)性；-存貨管理及跌價準備計提；-無形資產攤銷合理性；-資產減值準備計提充分性。4.收入確認核查：-銷售合同履約情況；-收入確認時點合規(guī)性；-銷售折扣、折讓處理；-政府補助確認及計量。5.會計核算核查：-會計憑證合規(guī)性；-賬簿登記完整性；-會計報表編制準確性；-會計政策變更合理性。6.內部控制核查：-財務授權審批流程；-不相容職務分離情況；-內部審計制度執(zhí)行；-內部控制缺陷整改。第二節(jié)財務核查流程1.制定核查計劃：-審計部門根據(jù)年度工作安排，制定財務核查計劃；-計劃包括核查對象、范圍、內容、時間、人員等；-計劃經(jīng)廠領導審批后實施。2.準備核查資料：-被核查部門按照要求準備財務資料；-審計人員收集整理核查所需資料；-資料清單提前3個工作日通知被核查部門。3.實施核查工作：-審計人員按照核查計劃開展現(xiàn)場核查；-核查過程中記錄工作底稿，收集核查證據(jù)；-對發(fā)現(xiàn)的問題及時與被核查部門溝通。4.形成核查報告：-審計人員匯總核查情況，形成核查報告；-報告包括核查概況、發(fā)現(xiàn)問題、處理建議等；-報告經(jīng)審計部門負責人審核后報廠領導。5.落實整改要求：-被核查部門根據(jù)核查報告落實整改措施；-審計部門跟蹤整改情況，形成整改報告；-整改報告經(jīng)廠領導審批后存檔。第三節(jié)特殊核查程序1.年度全面核查：-每年12月1日至31日開展全面財務核查；-核查內容包括全年財務收支、資產狀況等；-核查結果作為年度績效考核依據(jù)。2.專項核查：-針對重大財務事項開展專項核查；-如大額資金使用、重大資產處置等；-核查結果直接影響相關責任人的績效考核。3.抽查核查：-每季度隨機抽取部門開展抽查核查；-抽查比例不低于10%，重點關注財務風險高的部門；-抽查結果作為部門績效考核參考。第五章權利與義務第一節(jié)審計部門權利1.要求被核查部門提供真實、完整的財務資料；2.進入被核查部門現(xiàn)場開展核查工作；3.查閱被核查部門的會計憑證、賬簿、報表；4.調閱被核查部門的其他相關資料；5.對發(fā)現(xiàn)的問題進行調查取證；6.提出整改建議及處理意見；7.對違反財務紀律的行為進行通報批評。第二節(jié)審計部門義務1.嚴格遵守審計職業(yè)道德，保持獨立客觀立場；2.按照核查計劃實施核查工作，不擅自變更；3.保護被核查部門的商業(yè)秘密；4.對核查過程及結果保密，不泄露給無關人員；5.及時向被核查部門反饋核查結果；6.配合被核查部門落實整改措施；7.定期向廠領導匯報審計工作情況。第三節(jié)被核查部門權利1.要求審計部門提供核查計劃及方案；2.對審計過程中不合理的要求提出異議；3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出解釋說明；4.要求審計部門對核查結果進行復核；5.對審計部門違反職業(yè)道德的行為進行投訴。第四節(jié)被核查部門義務1.按照要求提供真實、完整的財務資料；2.配合審計部門開展現(xiàn)場核查工作；3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實；4.提供必要的核查條件及協(xié)助；5.建立健全內部控制制度，防范財務風險。第六章監(jiān)督與考核機制第一節(jié)內部監(jiān)督1.審計部門對財務核查工作進行內部監(jiān)督；2.廠領導對審計工作實施全過程監(jiān)督；3.職工代表大會對財務核查工作進行監(jiān)督；4.審計部門建立舉報制度，接受員工投訴。第二節(jié)外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的財務監(jiān)督；2.配合稅務、審計等部門的專項檢查；3.定期聘請外部審計機構開展獨立審計；4.外部審計結果作為內部審計改進依據(jù)。第三節(jié)考核機制1.將財務核查結果納入部門績效考核；2.對核查發(fā)現(xiàn)的問題實行責任追究制度；3.根據(jù)核查結果調整部門負責人及關鍵崗位人員；4.對積極配合核查工作的部門給予獎勵；5.對拒不配合核查工作的部門進行通報批評。第七章附則1.本辦法由審計部門負責解釋；