企業(yè)逾期應(yīng)收賬款處理細(xì)則示范一、總則本細(xì)則旨在為企業(yè)規(guī)范逾期應(yīng)收賬款的管理與清收工作，明確各部門職責(zé)，提高資金回籠效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全與經(jīng)營效益。本細(xì)則適用于企業(yè)所有因銷售商品、提供勞務(wù)或其他經(jīng)營活動所形成的，超過約定付款期限尚未收回的應(yīng)收賬款。企業(yè)處理逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)遵循“預(yù)防為主、及時(shí)識別、分級處理、合法合規(guī)、責(zé)任到人”的原則。通過建立健全信用管理體系、強(qiáng)化合同履約跟蹤、實(shí)施有效的催收策略，力求將逾期損失控制在最低限度。二、組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部作為逾期應(yīng)收賬款管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常核算、賬齡分析、逾期預(yù)警以及整體數(shù)據(jù)的匯總與報(bào)告。定期向管理層及相關(guān)業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收賬款狀況，特別是逾期款項(xiàng)的詳細(xì)情況。同時(shí)，財(cái)務(wù)部需配合業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對賬工作，并對壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷進(jìn)行會計(jì)處理。（二）銷售/業(yè)務(wù)部門銷售或業(yè)務(wù)部門是逾期應(yīng)收賬款清收的第一責(zé)任單位。其核心職責(zé)在于：在業(yè)務(wù)開展初期對客戶進(jìn)行信用評估與篩選；在合同履行過程中密切跟蹤客戶付款情況，確?？铐?xiàng)按時(shí)回收；一旦發(fā)生逾期，應(yīng)立即啟動初步催收程序，并全程主導(dǎo)后續(xù)的催收工作，直至款項(xiàng)收回或移交法務(wù)部門處理。業(yè)務(wù)人員對其經(jīng)手業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款負(fù)有直接責(zé)任。（三）法務(wù)部門/法務(wù)專員法務(wù)部門或指定法務(wù)專員負(fù)責(zé)為企業(yè)逾期應(yīng)收賬款的處理提供法律支持。包括但不限于：審核催收函件的合法性；參與重大疑難逾期款項(xiàng)的催收策略制定；在必要時(shí)，協(xié)助收集證據(jù)，啟動仲裁或訴訟程序；對可能涉及的債務(wù)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等法律事務(wù)進(jìn)行合規(guī)性審查。（四）管理層管理層負(fù)責(zé)審批企業(yè)信用政策、重大客戶授信額度、關(guān)鍵逾期應(yīng)收賬款的處理方案（如債務(wù)重組、壞賬核銷等），并協(xié)調(diào)各部門在逾期應(yīng)收賬款處理過程中的資源配置與工作配合，確保本細(xì)則的有效執(zhí)行。三、逾期應(yīng)收賬款的預(yù)警與識別（一）信用政策與客戶評級企業(yè)應(yīng)建立完善的客戶信用評估體系，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、過往合作記錄、行業(yè)聲譽(yù)等因素進(jìn)行信用評級，并據(jù)此制定差異化的信用政策，包括授信額度、付款條件等。信用政策的制定與調(diào)整需經(jīng)管理層審批。（二）賬齡分析與監(jiān)控財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行一次全面的賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》。對于接近信用期限的應(yīng)收賬款，應(yīng)提前X天（具體天數(shù)由企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定）向銷售/業(yè)務(wù)部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒其關(guān)注客戶付款動態(tài)。（三）逾期確認(rèn)與分類當(dāng)應(yīng)收賬款超過雙方合同約定或雙方認(rèn)可的付款期限仍未收回時(shí)，即確認(rèn)為逾期。根據(jù)逾期天數(shù)的長短，可將逾期應(yīng)收賬款劃分為不同等級（例如：輕度逾期、中度逾期、嚴(yán)重逾期），以便采取針對性的催收措施。具體逾期等級劃分標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行制定。四、催收策略與實(shí)施（一）內(nèi)部催收階段（逾期初期）1.友好提醒：逾期發(fā)生后X天內(nèi)，由該筆業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人通過電話、郵件或即時(shí)通訊工具等方式，向客戶進(jìn)行友好的付款提醒，了解未付款原因，并記錄溝通情況。2.正式函告：若友好提醒后客戶仍未付款或無合理解釋，逾期X天至Y天內(nèi)，由銷售/業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人主導(dǎo)，向客戶發(fā)出正式的《催款函》。函件中應(yīng)明確欠款事由、金額、逾期天數(shù)、違約責(zé)任及后續(xù)措施，并要求客戶書面回復(fù)還款計(jì)劃?！洞呖詈房赏ㄟ^郵寄（建議采用掛號信或快遞，保留回執(zhí)）或郵件（要求已讀回執(zhí)）方式送達(dá)。3.上門拜訪：對于金額較大或溝通存在障礙的逾期款項(xiàng)，銷售/業(yè)務(wù)部門應(yīng)安排人員上門拜訪，與客戶的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或更高層級管理人員進(jìn)行面對面溝通，爭取達(dá)成還款協(xié)議。拜訪前應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，攜帶相關(guān)合同、送貨憑證、對賬單等資料。（二）外部協(xié)助與法律介入階段（逾期中后期）1.法務(wù)支持：當(dāng)逾期超過Y天，或客戶明確表示拒絕付款、惡意拖欠時(shí)，銷售/業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)資料（包括合同、訂單、送貨單、發(fā)票、對賬單、催款記錄等）整理完畢，提交法務(wù)部門。法務(wù)部門應(yīng)對案情進(jìn)行評估，根據(jù)情況出具《律師函》，或直接參與催收談判。2.第三方催收：對于一些特殊類型或通過常規(guī)手段難以收回的逾期賬款，在評估成本效益后，企業(yè)可考慮委托專業(yè)的第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。選擇第三方機(jī)構(gòu)時(shí)需審慎，并簽訂正式委托合同。3.法律訴訟/仲裁：經(jīng)上述所有努力后，若客戶仍拒不履行付款義務(wù)，且欠款金額較大、具備可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)果斷采取法律訴訟或仲裁方式解決。法務(wù)部門負(fù)責(zé)準(zhǔn)備訴訟材料、參與庭審等事宜。（三）催收記錄與檔案管理所有催收活動（電話、郵件、函件、拜訪、會議等）均需進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括時(shí)間、對象、內(nèi)容、結(jié)果等，并將相關(guān)憑證（如催款函副本、快遞回執(zhí)、溝通記錄截圖、會議紀(jì)要等）整理歸檔，形成完整的催收檔案，以備查閱和后續(xù)可能的法律程序使用。五、特殊情況處理與壞賬管理（一）債務(wù)重組對于確因暫時(shí)經(jīng)營困難但仍有還款意愿和一定還款能力的客戶，為最大限度減少損失，經(jīng)管理層批準(zhǔn)，可考慮與客戶進(jìn)行債務(wù)重組談判，包括調(diào)整還款期限、減免部分利息或違約金、以物抵債等方式。債務(wù)重組方案需經(jīng)法務(wù)部門審核，并簽訂書面協(xié)議。（二）壞賬確認(rèn)與核銷符合下列條件之一的逾期應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回；2.債務(wù)人長期（如超過Z個月）失聯(lián)、經(jīng)營停滯或無實(shí)際還款能力，且通過所有可執(zhí)行手段仍無法收回；3.訴訟或仲裁程序終結(jié)，仍無法執(zhí)行到款項(xiàng)。壞賬的核銷需嚴(yán)格履行審批程序，由銷售/業(yè)務(wù)部門提出申請，財(cái)務(wù)部審核，管理層集體決策批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。核銷并不意味著放棄債權(quán)，相關(guān)檔案仍需妥善保管。（三）資產(chǎn)處置對于以物抵債收回的非貨幣資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)部門（如采購、倉儲、財(cái)務(wù)）對其價(jià)值進(jìn)行評估，并制定處置方案，盡快變現(xiàn)，減少資產(chǎn)減值損失。六、管理與監(jiān)控（一）定期報(bào)告與分析財(cái)務(wù)部應(yīng)每月向管理層提交《逾期應(yīng)收賬款情況報(bào)告》，內(nèi)容包括逾期金額、賬齡結(jié)構(gòu)、主要逾期客戶、本月催收進(jìn)展、已收回金額、新增逾期情況、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等，并對逾期原因進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議。（二）績效考核與問責(zé)企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款控制率等指標(biāo)納入銷售/業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員的績效考核體系。對于因個人失職、舞弊或嚴(yán)重違反信用政策導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期或形成壞賬的，應(yīng)視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。（三）持續(xù)改進(jìn)企業(yè)應(yīng)定期（如每季度或每半年）對逾期應(yīng)收賬款處理工作進(jìn)行總結(jié)評估