2025稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題及參考答案(考生回憶版)一、單項(xiàng)選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述中，正確的是()。A.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對(duì)質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行負(fù)責(zé)B.稅務(wù)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度，應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則，以合理的成本實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)C.稅務(wù)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有最終責(zé)任D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則答案：B解析：稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任，選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤；企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，而稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度沒有制衡性的規(guī)定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理的表述中，正確的是()。A.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算D.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記答案：D解析：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，上月末留抵稅額為3萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.7B.10C.13D.17答案：A解析：應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額=100×13%-10-3=7(萬元)。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是()。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：B解析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、C、D關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。6.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.100B.112.5C.125D.137.5答案：B解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100萬元免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=500-100=400(萬元)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400×25%+(100-500)×50%×25%=112.5(萬元)。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是()。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述均符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定。8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是()。A.印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于印花稅的表述均正確。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是()。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%D.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅的表述均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是()。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的表述均正確。11.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年開發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，開發(fā)費(fèi)用為300萬元(其中利息支出100萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為120萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目金額為()萬元。A.3300B.3420C.3520D.3620答案：B解析：取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1000+2000)×5%+100=250(萬元)；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為120萬元；加計(jì)扣除=(1000+2000)×20%=600(萬元)。可以扣除的項(xiàng)目金額=1000+2000+250+120+600=3420(萬元)。12.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是()。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：ABC解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日，選項(xiàng)D表述不全面。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于資源稅的表述均正確。13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是()。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅污染物是指大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述均符合環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是()。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法D.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述均正確。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是()。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制D.人民法院審理稅務(wù)行政案件，不適用調(diào)解答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述均符合行政訴訟法及相關(guān)規(guī)定。16.稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括()。A.合法原則B.獨(dú)立原則C.客觀原則D.強(qiáng)制原則答案：D解析：稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法原則、獨(dú)立原則、客觀原則、公正原則，不包括強(qiáng)制原則。17.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述中，正確的是()。A.稅務(wù)代理是一種民事代理行為B.稅務(wù)代理的范圍包括辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記C.稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，進(jìn)行納稅申報(bào)D.稅務(wù)代理關(guān)系的建立可以采用口頭形式答案：ABC解析：稅務(wù)代理關(guān)系的建立應(yīng)當(dāng)以書面形式簽訂委托代理協(xié)議書，而不能采用口頭形式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于稅務(wù)代理的表述均正確。18.某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲企業(yè)委托，為其辦理2025年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)業(yè)務(wù)。在審核過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)存在多列支費(fèi)用的情況。稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)采取的措施是()。A.直接按照實(shí)際情況調(diào)整甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.與甲企業(yè)溝通，要求其提供相關(guān)費(fèi)用的合法憑證C.不做任何處理，按照甲企業(yè)提供的資料進(jìn)行申報(bào)D.終止與甲企業(yè)的委托代理關(guān)系答案：B解析：稅務(wù)師在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)首先與委托人溝通，要求其提供相關(guān)費(fèi)用的合法憑證，以確定費(fèi)用列支的真實(shí)性和合法性，而不是直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額或不做處理，也不能輕易終止委托代理關(guān)系。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的是()。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的表述均符合發(fā)票管理辦法的規(guī)定。20.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。應(yīng)繳納增值稅=10.3÷(1+3%)×3%=0.3(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法中，正確的有()。A.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的制定，應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則B.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對(duì)質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行負(fù)責(zé)C.稅務(wù)師事務(wù)所的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有最終責(zé)任D.稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容E.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過3年答案：BDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度沒有制衡性原則，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任，但題干問的是質(zhì)量控制制度相關(guān)，質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行由法定代表人或執(zhí)行合伙人負(fù)責(zé)，選項(xiàng)C表述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)B、D、E正確。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的有()。A.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資B.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利C.將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利E.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABCE解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、對(duì)外投資、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人等行為，視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額；將購(gòu)買的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有()。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)E.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅的表述均正確。4.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出E.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCDE解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等均不得扣除。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有()。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅的稅率包括綜合所得適用稅率、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率、比例稅率等E.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的表述均符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定。6.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票E.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于印花稅的表述均正確。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有()。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%D.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%E.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅的表述均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。8.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有()。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅E.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的表述均正確。9.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有()。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日E.資源稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述均符合資源稅法的規(guī)定。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的有()。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法D.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟E.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述均正確。三、簡(jiǎn)答題(共3題，每題8分，共24分)1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的主要內(nèi)容。(1).質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：明確稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對(duì)質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行負(fù)責(zé)，建立健全質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)。(2).職業(yè)道德規(guī)范：強(qiáng)調(diào)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性、公正性等。(3).業(yè)務(wù)承接與保持：對(duì)業(yè)務(wù)承接和保持的條件、程序等進(jìn)行規(guī)范，評(píng)估客戶的誠(chéng)信和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(4).人力資源管理：包括人員招聘、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，確保稅務(wù)師具備專業(yè)勝任能力。(5).業(yè)務(wù)委派：合理委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和其他人員，明確職責(zé)和權(quán)限。(6).業(yè)務(wù)實(shí)施：規(guī)范業(yè)務(wù)實(shí)施的流程、方法和質(zhì)量控制，包括制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、收集證據(jù)、編制工作底稿等。(7).業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控：對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。(8).記錄與歸檔：對(duì)業(yè)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行記錄和歸檔，便于查閱和管理。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件和范圍。(1).條件：取得合法有效的扣稅憑證，如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票等。用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等。符合規(guī)定的抵扣期限，如增值稅專用發(fā)票等需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證或勾選確認(rèn)。(2).范圍：購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則和范圍。(1).原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)扣除，而不是實(shí)際支付時(shí)。配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。相關(guān)性原則：扣除的費(fèi)用必須與取得收入直接相關(guān)。合理性原則：費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的常規(guī)。(2).范圍：成本：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。稅金：除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。損失：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。其他支出：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。四、綜合分析題(共2題，第1題16分，第2題20分，共36分)1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為30萬元。因管理不善，導(dǎo)致一批購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元。銷售使用過的一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備于2015年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷售額為5.15萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2025年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：(1)銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=13萬元(2)購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元(3)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元(4)因管理不善被盜原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1.3萬元(5)銷售使用過的設(shè)備，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。不含稅銷售額=