工礦企業(yè)稅務(wù)知識考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資本性支出D.利息支出答案：C2.工礦企業(yè)繳納的增值稅率為多少？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.工礦企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可以享受稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人D.外商投資企業(yè)答案：A4.工礦企業(yè)繳納的資源稅稅率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B5.工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項可以享受專項附加扣除？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.繼續(xù)教育D.以上都是答案：D6.工礦企業(yè)繳納的印花稅稅率為多少？A.0.5%B.1%C.2%D.3%答案：B7.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除？A.營業(yè)外支出B.非廣告性贊助C.資本性支出D.以上都是答案：A8.工礦企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅稅率為多少？A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：A9.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資本性支出D.利息支出答案：C10.工礦企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為多少？A.每平方米3元B.每平方米5元C.每平方米8元D.每平方米10元答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.營業(yè)外支出D.資本性支出答案：ABC2.工礦企業(yè)繳納的稅種包括哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.個人所得稅答案：ABC3.工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些可以享受專項附加扣除？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.繼續(xù)教育D.醫(yī)療保險答案：ABC4.工礦企業(yè)繳納的稅種包括哪些？A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.車船稅答案：ABC5.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.營業(yè)外支出D.資本性支出答案：ABC6.工礦企業(yè)繳納的稅種包括哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.個人所得稅答案：ABC7.工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些可以享受專項附加扣除？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.繼續(xù)教育D.醫(yī)療保險答案：ABC8.工礦企業(yè)繳納的稅種包括哪些？A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.車船稅答案：ABC9.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.營業(yè)外支出D.資本性支出答案：ABC10.工礦企業(yè)繳納的稅種包括哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.個人所得稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資薪金支出可以全額稅前扣除。答案：正確2.工礦企業(yè)繳納的增值稅率為13%。答案：正確3.工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，子女教育可以享受專項附加扣除。答案：正確4.工礦企業(yè)繳納的資源稅稅率為10%。答案：錯誤5.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出可以稅前扣除。答案：錯誤6.工礦企業(yè)繳納的印花稅稅率為1%。答案：正確7.工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，營業(yè)外支出可以稅前扣除。答案：正確8.工礦企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。答案：正確9.工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，贍養(yǎng)老人可以享受專項附加扣除。答案：正確10.工礦企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米3元。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以稅前扣除。答案：工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資薪金支出、資產(chǎn)折舊費用、營業(yè)外支出等可以稅前扣除。但資本性支出不得稅前扣除。2.簡述工礦企業(yè)繳納的主要稅種及其稅率。答案：工礦企業(yè)繳納的主要稅種包括增值稅（13%）、企業(yè)所得稅（根據(jù)企業(yè)類型不同稅率不同）、資源稅（10%）、個人所得稅等。3.簡述工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，哪些可以享受專項附加扣除。答案：工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育等可以享受專項附加扣除。4.簡述工礦企業(yè)繳納的印花稅及其稅率。答案：工礦企業(yè)繳納的印花稅是指在合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證上粘貼印花稅票的行為，稅率為1%。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，如何合理避稅。答案：工礦企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以通過合理規(guī)劃費用支出、利用稅收優(yōu)惠政策等方式合理避稅。例如，合理安排工資薪金支出、利用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。2.討論工礦企業(yè)繳納的主要稅種對企業(yè)經(jīng)營的影響。答案：工礦企業(yè)繳納的主要稅種對企業(yè)經(jīng)營有重要影響，如增值稅影響企業(yè)的現(xiàn)金流，企業(yè)所得稅影響企業(yè)的凈利潤，資源稅影響企業(yè)的成本等。企業(yè)需要合理規(guī)劃稅負，提高經(jīng)營效益。3.討論工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，如何合理享受專項附加扣除。答案：工礦企業(yè)在計算個人所得稅時，可以通過合理申報專項附加扣除，如子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育等，降低個人所