房屋建筑工程公司財(cái)務(wù)管理辦法一、總則1.為了加強(qiáng)本房屋建筑工程公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。2.本辦法適用于本房屋建筑工程公司及所屬各項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門與環(huán)節(jié)。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，其主要職責(zé)包括：制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算等工作。參與公司經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)重大投資、融資等項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析并提供建議。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用管理，確保公司資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)。核算公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制公司總部對(duì)各項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一指導(dǎo)、監(jiān)督與調(diào)控，各項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照公司統(tǒng)一要求，建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，并定期向公司總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。各項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專（兼）職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門的日常財(cái)務(wù)核算與管理工作，其財(cái)務(wù)人員接受公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及以往年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門提交的預(yù)算草案，結(jié)合公司整體目標(biāo)和資源狀況，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并提交公司管理層審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)至各部門后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排開(kāi)展各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化確需調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況的影響等情況。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)自身發(fā)展需要，通過(guò)多種渠道籌集資金，包括但不限于自有資金積累、銀行貸款、項(xiàng)目融資等方式。在籌集資金過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，確保公司資金的可持續(xù)供應(yīng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.資金使用與調(diào)度公司所有資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等違規(guī)行為。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，提前編制資金使用計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和整體安排，合理調(diào)度資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和緊急資金需求。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金的專項(xiàng)管理，按照工程進(jìn)度撥付工程款，確保專款專用，防止資金挪用等問(wèn)題發(fā)生。3.資金結(jié)算與賬戶管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定，辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，選擇安全、便捷、高效的結(jié)算方式。加強(qiáng)對(duì)公司銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立、變更或撤銷銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，由各使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)與保管，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算與監(jiān)督。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和招投標(biāo)等工作。固定資產(chǎn)入賬時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定確定其入賬價(jià)值，并建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄其基本信息、使用狀況、折舊情況等。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)政策，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.存貨管理公司存貨主要包括建筑材料、構(gòu)配件、低值易耗品等，應(yīng)建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度。采購(gòu)存貨應(yīng)遵循質(zhì)量?jī)?yōu)先、價(jià)格合理、供應(yīng)及時(shí)的原則，選擇合格的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。存貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，確保入庫(kù)存貨符合要求。加強(qiáng)對(duì)存貨的日常保管，保持存貨存放環(huán)境良好，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。領(lǐng)用存貨應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，準(zhǔn)確記錄存貨的領(lǐng)用情況，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧等問(wèn)題，確保存貨賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目款項(xiàng)回收的跟蹤與管理，明確各部門和人員在款項(xiàng)催收工作中的職責(zé)。在簽訂工程合同時(shí)，應(yīng)合理約定付款方式、付款期限等條款，降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、回收難度較大的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取有效的催收措施，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金及時(shí)回籠。加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款的管理，嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生范圍和額度，對(duì)暫借款等其他應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理、催收，避免長(zhǎng)期掛賬形成壞賬損失。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司成本核算辦法，準(zhǔn)確核算工程項(xiàng)目及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，劃清本期成本與下期成本、已完工程成本與未完工程成本、不同工程項(xiàng)目成本之間的界限，確保成本核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。各項(xiàng)目部應(yīng)建立健全成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。2.成本控制公司實(shí)行全員、全過(guò)程成本控制，各部門、各崗位應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、加強(qiáng)物資采購(gòu)管理、合理控制人工成本等手段，嚴(yán)格控制工程成本支出，確保工程成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。定期開(kāi)展成本分析工作，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、目標(biāo)成本的差異，分析成本變動(dòng)原因，總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)制定和調(diào)整成本控制措施，不斷提高成本管理水平。3.費(fèi)用管理加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷審批流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報(bào)銷入賬。對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)制定專項(xiàng)管理辦法，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出規(guī)模，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等）以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況以及影響財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重大事項(xiàng)等。2.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，評(píng)價(jià)公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，揭示公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有力的財(cái)務(wù)依據(jù)，同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司各部門、各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門和人員限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序開(kāi)展。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)部門或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)范圍涵蓋