商業(yè)銀行信用評估工作手冊前言信用評估是商業(yè)銀行信貸業(yè)務的核心環(huán)節(jié)，是識別、計量、監(jiān)測和控制信用風險的基礎。本手冊旨在為商業(yè)銀行從事信用評估工作的從業(yè)人員提供系統(tǒng)性的指導，規(guī)范評估流程，提升評估質量，確保信貸資產安全。本手冊內容基于現行法律法規(guī)、監(jiān)管要求及行業(yè)最佳實踐，并結合商業(yè)銀行實際業(yè)務特點編制，供相關人員在實際工作中參考執(zhí)行。第一章信用評估的基本原則與框架1.1基本原則信用評估工作應嚴格遵循以下原則，以確保評估結果的客觀、公正與準確：*獨立性原則：評估人員應獨立于業(yè)務營銷部門，不受任何不正當干預，以客觀事實為依據進行評估。*審慎性原則：對借款人的償債能力和意愿進行全面、審慎的分析，充分考慮各種潛在風險因素。*全面性原則：不僅關注借款人的財務狀況，還應綜合考察其經營管理、行業(yè)環(huán)境、市場競爭、宏觀經濟及非財務因素。*重要性原則：在全面分析的基礎上，重點關注對借款人償債能力有重大影響的關鍵因素。*動態(tài)性原則：信用評估并非一次性行為，應根據借款人經營狀況和外部環(huán)境變化進行動態(tài)跟蹤與調整。1.2評估框架商業(yè)銀行信用評估應建立“雙人調查、多級審查、集體審批”的工作機制，并構建包含以下核心要素的評估框架：*信息收集與核實：全面收集借款人相關信息，并對信息的真實性、完整性進行核實。*非財務因素分析：對借款人所處行業(yè)、經營模式、市場競爭力、管理團隊、法人治理結構、信用記錄等進行分析。*財務因素分析：對借款人的財務報表進行解讀，分析其償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力。*擔保分析（如適用）：對抵質押物的價值、流動性、合法性及保證人的擔保能力進行評估。*信用等級評定：根據前述分析結果，結合銀行內部評級模型，評定借款人的信用等級。*風險綜合評價與授信建議：綜合評估信貸業(yè)務的整體風險，并提出合理的授信額度、期限、利率及風險控制措施建議。第二章企業(yè)客戶信用評估2.1非財務因素分析非財務因素是衡量企業(yè)長期發(fā)展?jié)摿惋L險狀況的重要依據，應重點關注：*行業(yè)分析：*行業(yè)發(fā)展階段、市場規(guī)模及增長趨勢。*行業(yè)競爭格局、主要競爭對手及市場份額。*行業(yè)政策、技術壁壘、環(huán)保要求等外部環(huán)境影響。*行業(yè)周期性、季節(jié)性特征及其對企業(yè)經營的影響。*經營狀況分析：*企業(yè)主營業(yè)務范圍、核心產品或服務的市場競爭力。*生產工藝、技術水平及研發(fā)能力。*原材料供應及產品銷售渠道的穩(wěn)定性。*經營規(guī)模、市場占有率及發(fā)展戰(zhàn)略。*管理因素分析：*股權結構、法人治理結構是否健全有效。*主要管理層的從業(yè)經驗、專業(yè)能力、穩(wěn)定性及信譽。*內部控制制度、財務管理水平及風險意識。*信用記錄與公共信息分析：*企業(yè)過往信貸履約情況，有無逾期、欠息、墊款等不良記錄。*有無涉及重大訴訟、仲裁、行政處罰或負面媒體報道。*企業(yè)及主要股東、高管的個人信用狀況。*其他非財務因素：如宏觀經濟環(huán)境、區(qū)域風險、自然及社會風險等。2.2財務因素分析財務因素分析是評估企業(yè)當前償債能力的核心，應以經審計的財務報表為基礎（如無審計，需對報表真實性進行審慎核實），重點分析：*資產負債表分析：*資產結構：流動資產與非流動資產的構成及合理性，關注貨幣資金、應收款項、存貨、固定資產、無形資產等主要項目的質量。*負債結構：流動負債與長期負債的構成，關注短期借款、應付賬款、長期借款等的規(guī)模和償還壓力。*償債能力：分析流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率等核心指標，評估企業(yè)短期和長期償債能力。*利潤表分析：*收入構成與增長性：主營業(yè)務收入的穩(wěn)定性、增長趨勢及毛利率水平。*成本費用控制能力：營業(yè)成本、各項費用占收入的比重及變動趨勢。*盈利能力：分析銷售利潤率、凈資產收益率、總資產收益率等指標，評估企業(yè)獲取利潤的能力。*現金流量表分析：*經營活動現金流量：是企業(yè)償還債務的主要來源，關注其凈額的穩(wěn)定性和充足性。*投資活動現金流量：反映企業(yè)的擴張或收縮戰(zhàn)略，分析其合理性及對現金流的影響。*籌資活動現金流量：分析企業(yè)融資渠道、融資成本及對外部融資的依賴程度。*現金流量充足性：通過現金流動負債比率、現金債務總額比等指標評估現金流對債務的覆蓋能力。*關鍵財務比率分析：*流動性比率：流動比率、速動比率。*盈利能力比率：銷售毛利率、銷售凈利率、總資產報酬率、凈資產收益率。*償債能力比率：資產負債率、利息保障倍數、現金流量利息保障倍數。*營運能力比率：應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率。*分析比率時，需結合行業(yè)平均水平、企業(yè)歷史水平及發(fā)展階段進行橫向和縱向比較。2.3擔保分析（如適用）當信貸業(yè)務存在擔保時，需對擔保的有效性和代償能力進行評估：*保證擔保：評估保證人的法人資格、財務實力、信用等級、代償意愿及限額內的實際擔保能力。*抵押擔保：評估抵押物的權屬、價值、流動性、變現難易程度、是否易于保管及法律風險。*質押擔保：評估質物的真實性、合法性、價值穩(wěn)定性、流動性及質押手續(xù)的完備性。第三章個人客戶信用評估個人客戶信用評估相對企業(yè)客戶更為側重個體特征和信用記錄，核心要素包括：3.1基本情況分析*身份信息：年齡、性別、婚姻狀況、國籍、戶籍所在地等。*職業(yè)與收入：職業(yè)穩(wěn)定性、行業(yè)前景、收入水平及穩(wěn)定性、收入來源的多元化程度。*教育背景與家庭狀況：學歷、家庭成員構成、家庭收入及負債情況。3.2信用歷史分析*信貸記錄：個人貸款（房貸、車貸、消費貸等）及信用卡的還款記錄，有無逾期、壞賬等不良信用記錄。*查詢記錄：近期信用報告查詢次數，尤其是貸款審批、信用卡審批查詢，過多查詢可能暗示較高的融資需求和潛在風險。*公共信息記錄：有無欠稅、行政處罰、法院強制執(zhí)行等記錄。3.3還款能力分析*收入水平與穩(wěn)定性：主要收入來源、月均收入、年收入及未來收入預期。*負債情況：現有各類債務的月供/還款額，計算債務收入比（DTI）或所有負債與總資產比率。*資產狀況：個人及家庭擁有的金融資產（存款、理財、股票、基金等）、實物資產（房產、車輛等）。3.4還款意愿分析*信用意識：對信用重要性的認知程度。*歷史履約行為：過往各類合同（如租房、水電煤繳費）的履約情況。*道德品質與生活習慣：間接反映其還款意愿和風險偏好。3.5貸款用途與擔保分析（如適用）*貸款用途：是否真實、合法，是否符合國家政策導向。*擔保方式：若為擔保貸款，參照企業(yè)客戶擔保分析要點，評估抵押物或保證人的風險緩釋作用。對于信用貸款，則更依賴對借款人自身信用和還款能力的評估。第四章信用等級評定4.1評級方法與模型商業(yè)銀行應建立科學的信用評級模型，可采用定量分析與定性分析相結合的方法。*定量評分：基于財務指標（企業(yè)）或收入、負債、信用記錄等（個人）設定權重和評分標準。*定性評議：結合非財務因素（企業(yè)）或個人基本情況、還款意愿等進行綜合調整。模型應定期進行驗證和優(yōu)化，確保其適用性和準確性。4.2等級劃分與含義根據評估得分，將客戶信用等級劃分為若干檔次（如AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC等，具體等級符號和數量可自定）。不同等級代表不同的信用風險水平，通常：*AAA級：風險極低，償債能力極強。*AA級：風險很低，償債能力很強。*A級：風險較低，償債能力較強。*BBB級：風險一般，具有一定償債能力，但需關注潛在風險。*（以此類推，等級越低，風險越高）銀行應明確各信用等級對應的授信政策、利率定價、擔保要求和風險限額。第五章貸后管理與信用風險監(jiān)控信用評估并非一次性行為，貸后管理是信用風險管理的重要環(huán)節(jié)：5.1定期監(jiān)控與檢查*企業(yè)客戶：定期（如每季度、每半年或每年，根據風險等級確定頻率）收集財務報表、經營數據，進行跟蹤分析；定期實地走訪，了解企業(yè)經營狀況變化。*個人客戶：關注其職業(yè)、收入、家庭等重大事項變化，通過征信系統(tǒng)監(jiān)測其信用記錄變化。5.2風險預警與報告*建立風險預警指標體系，對出現的風險信號（如財務指標惡化、管理層變動、行業(yè)衰退、重大負面信息等）及時識別、評估。*按規(guī)定流程及時向上級報告重大風險事項，并提出風險處置建議。5.3信用等級重評當客戶經營狀況、財務狀況或外部環(huán)境發(fā)生重大不利變化時，應及時對其信用等級進行重新評估，并相應調整授信政策。第六章信用評估的內部控制與人員要求6.1內部控制*流程規(guī)范：明確信用評估各環(huán)節(jié)的職責分工、操作標準和審批權限。*合規(guī)審查：確保評估過程和結果符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及銀行內部制度要求。*責任追究：對在評估工作中出現的失職、瀆職或弄虛作假行為，嚴肅追究相關人員責任。*檔案管理：妥善保管信用評估過程中形成的各類資料，確保檔案的完整性和安全性。6.2人員要求*專業(yè)素養(yǎng)：具備相應的財務、金融、法律、行業(yè)知識，熟悉信貸業(yè)務流程和風險識別方法。*職業(yè)道德：恪守