稅務(wù)師稅模擬考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是A.單位聘用員工為本單位提供服務(wù)B.存款利息C.電力公司銷售電力D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付2.某企業(yè)銷售貨物，適用稅率為A.6%B.9%C.13%D.0%3.以下不屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的是A.生產(chǎn)銷售B.批發(fā)C.零售D.出口4.企業(yè)所得稅的基本稅率是A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用稅率是A.10%B.15%C.20%D.25%6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是A.1.2%B.4%C.12%D.15%7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是A.實(shí)際占用土地面積B.建筑面積C.房屋價(jià)值D.土地價(jià)值8.資源稅的課稅對(duì)象是A.自然資源B.社會(huì)資源C.人造資源D.無(wú)形資源9.車輛購(gòu)置稅的稅率是A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.支付款項(xiàng)的當(dāng)天答案：1.C2.C3.D4.C5.C6.A7.A8.A9.B10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過(guò)的物品2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費(fèi)品）3.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（限額內(nèi)）D.稅收滯納金4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)6.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地7.資源稅的征稅范圍包括A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)8.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛包括A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車9.契稅的征稅范圍包括A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與10.以下屬于印花稅征稅范圍的有A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。2.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。9.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。10.印花稅應(yīng)稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額20倍以下的罰款。答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊等。這些項(xiàng)目因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不同，需進(jìn)行納稅調(diào)整。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)。答：子女教育每個(gè)子女每月1000元；繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）每月400元等；大病醫(yī)療在年度匯算時(shí)限額扣除；住房貸款利息首套每月1000元；住房租金按不同城市分檔扣除；贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月2000元等。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答：根據(jù)應(yīng)稅憑證不同確定。購(gòu)銷合同以購(gòu)銷金額；加工承攬合同以加工或承攬收入；借款合同以借款金額；財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額等為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。討論題（總4題，每題5分）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。答：對(duì)企業(yè)，減輕稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)投入等。對(duì)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，刺激消費(fèi)和投資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還能助力小微企業(yè)生存與發(fā)展，穩(wěn)定就業(yè)。2.探討企業(yè)所得稅納稅籌劃的方法與意義。答：方法有合理利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法等。意義在于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)利潤(rùn)和競(jìng)爭(zhēng)力，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答：提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低中低收入群體稅負(fù)，增加可支配收入，提升生活水平。專項(xiàng)附加扣除考慮家庭實(shí)際支出，更公平合理，減輕居民教育、醫(yī)療