中國產(chǎn)學(xué)研合作促進(jìn)會團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)

《企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價指南》

征求意見稿

編制說明

中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院

2024年10月

一、工作簡況

（一）任務(wù)來源

當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)間競爭的加劇，尤其是面臨更

加嚴(yán)峻的國內(nèi)國際新形勢，企業(yè)的競爭壓力愈加復(fù)雜，生存環(huán)境更加

嚴(yán)峻，各種風(fēng)險呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點，對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、

管理等各方面能力提出更大考驗和提升需求。內(nèi)部控制作為企業(yè)順利

達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)、維護(hù)資產(chǎn)安全、保障財務(wù)信息客觀翔實，積極執(zhí)行運(yùn)

營戰(zhàn)略、提高經(jīng)營效率為目的而制定并應(yīng)用的一套系統(tǒng)評估、監(jiān)管、

控制方法，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，是

企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)生動力，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。

數(shù)字化技術(shù)作為當(dāng)前社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展變革的重要手段，受到國內(nèi)

外的普遍重視，“數(shù)字中國”的理念在十九大報告提出后，數(shù)字經(jīng)濟(jì)

被作為我國在推動經(jīng)濟(jì)的方式中作為重要途徑。《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)“十

四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的通知》提出要全面系統(tǒng)推動企業(yè)研發(fā)設(shè)計、

生產(chǎn)加工、經(jīng)營管理、銷售服務(wù)等業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化

轉(zhuǎn)型，可以幫助企業(yè)將各類資源進(jìn)行整合，挖掘新的利潤增長點，優(yōu)

化管理方式，清除傳統(tǒng)管理模式下的各種弊端，提高企業(yè)的競爭力，

使企業(yè)在日益殘酷的市場競爭中獲得更多的發(fā)言權(quán)，實現(xiàn)自身的發(fā)展

目標(biāo)和社會價值，使企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

因此，企業(yè)內(nèi)部控制體系作為企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)生機(jī)制，對企業(yè)

的規(guī)范經(jīng)營、高效運(yùn)行、健康發(fā)展至關(guān)重要。同時，企業(yè)經(jīng)營管理的

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)和強(qiáng)有力的推動力，為

企業(yè)創(chuàng)造效率更高的運(yùn)行策略與運(yùn)行模式，最終的目的是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)

營管理能力的全方位提升，并在日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中為企業(yè)市場發(fā)

展帶來更多的競爭力。

但是，企業(yè)對于內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型缺乏方向和實踐路徑。

為了讓企業(yè)、咨詢機(jī)構(gòu)、政府對企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型具體情

況有清晰的認(rèn)識，便于有針對性的提升內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型能力，

我們提出制定《企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價指南》團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)的

制定項目。該標(biāo)準(zhǔn)由中國產(chǎn)學(xué)研合作促進(jìn)會歸口，于2024年10月24

日立項。

（二）起草單位

中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院、北京輝翔科技有限公司、中關(guān)村高新技術(shù)企

業(yè)協(xié)會等。

（三）工作過程

1.立項。2024年4，中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院開展企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)

字化轉(zhuǎn)型評價研究，并邀請來自北京工商大學(xué)、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)、

管理咨詢企業(yè)等專家對于該內(nèi)容進(jìn)行研討、咨詢。2024年9月形成

標(biāo)準(zhǔn)草案，向中國產(chǎn)學(xué)研合作促進(jìn)會提交立項申請。2024年10月24

日，中國產(chǎn)學(xué)研合作促進(jìn)會批準(zhǔn)立項。

2.起草。立項下達(dá)后，中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院作為牽頭單位，組建了

標(biāo)準(zhǔn)起草工作組，在原草案的基礎(chǔ)上，結(jié)合多家企業(yè)的試評價驗證工

作實踐，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的深入研制，形成標(biāo)準(zhǔn)征求意見稿。

（四）標(biāo)準(zhǔn)起草單位、標(biāo)準(zhǔn)起草人和工作內(nèi)容

1.牽頭單位

中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院,負(fù)責(zé)內(nèi)容：全面負(fù)責(zé)起草工作，收集、整理

國內(nèi)外相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)資料；制定研究方案；分工、匯總、組織、協(xié)

調(diào)、審核等工作；標(biāo)準(zhǔn)大綱編寫；標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系、評估方法和附件部

分起草。

2.參編單位

北京輝翔科技有限公司、中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)協(xié)會等協(xié)助搜集資

料，按照分工參與部分內(nèi)容編寫,對本標(biāo)準(zhǔn)全部內(nèi)容提出修改意見,組

織企業(yè)參與試評價。

二、標(biāo)準(zhǔn)主要技術(shù)內(nèi)容

（一）本標(biāo)準(zhǔn)為新制定標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)編制時主要依據(jù)以下兩條原

則：

1.本標(biāo)準(zhǔn)草案的編寫格式嚴(yán)格按照GB/T1.1-2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作

導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫》。

2.本標(biāo)準(zhǔn)草案旨在規(guī)范評價機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)

型進(jìn)行評價的活動，因此，突出評價內(nèi)容的全面性和標(biāo)準(zhǔn)的可操作

性。

（二）標(biāo)準(zhǔn)框架

1.范圍。介紹了標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容和適用的范圍。

2.規(guī)范性引用文件。介紹了標(biāo)準(zhǔn)引用的其他標(biāo)準(zhǔn)編號和名稱。

3.術(shù)語和定義。規(guī)范了標(biāo)準(zhǔn)中的重要術(shù)語及其定義。

4.評價原則。規(guī)定了評價時應(yīng)遵守的原則。

5.基本要求。明確了對受評企業(yè)、評價機(jī)構(gòu)、評價人員的要

求。

6.評估內(nèi)容。規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價的內(nèi)容

和指標(biāo)體系。

7.評估方法。提出了常用的評價方法。

8.評估程序。規(guī)定了評價方式和評價步驟。

9.評價結(jié)果。明確了評價結(jié)果計算方法、評價報告要求和結(jié)果

應(yīng)用的方式。

10.附錄A為企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價指標(biāo)體系。

11.附錄B為提供了評價報告的格式模板。

（三）核心技術(shù)內(nèi)容

1.術(shù)語和定義。

文件對企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)內(nèi)部控制體系、數(shù)字化轉(zhuǎn)型這三個

個術(shù)語做了界定。

2.評價原則。

規(guī)定開展企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價應(yīng)遵循客觀公正、

科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)和公開透明的原則。

3.基本要求。

文件對受評企業(yè)的基本要求、評價機(jī)構(gòu)的條件、評價人員的能

力和素質(zhì)提出明確要求。

4.評估內(nèi)容。

評價內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝

通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面的內(nèi)容。

5.評價方法

提出可采用德爾菲法（專家打分法）、模糊綜合評價法等方法進(jìn)

行評價。

6.評估程序。

本文件提出了根據(jù)證明材料評價、通過考試、現(xiàn)場交談進(jìn)行評

價等多種方式，并允許根據(jù)實際情況進(jìn)行選擇。本文件對評價工作

基本步驟做了明確，包括確定評價對象、組建評價小組、制定評價

方案、收集數(shù)據(jù)資料、形成評價結(jié)果、撰寫評價報告、建立評價檔

案等。

7.評價結(jié)果。

評價結(jié)果的滿分為100分。根據(jù)分值劃分為4個等級。此外對評

價報告格式和管理提出了基本要求。對評價結(jié)果應(yīng)用給出了建議，

一是為企業(yè)提升內(nèi)部控制能力和提高競爭力提供技術(shù)支撐，二是為

政府對企業(yè)的政策、決策提供參考依據(jù)。

8.附錄A為企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價指標(biāo)體系。

企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價指標(biāo)體系一共包括5個一級

指標(biāo)、19個二級指標(biāo)、27個三級指標(biāo)。文件對每項三級指標(biāo)做出了

解釋說明。

9.附錄B為企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價報告格式。

給出了企業(yè)內(nèi)部控制體系數(shù)字化轉(zhuǎn)型評價報告格式示例。

三、驗證分析和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效果

中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院根據(jù)前期研究，通過公開招募和定向邀請的方

式，選取了22家企業(yè)進(jìn)行試評價，包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、合資

企業(yè)、外資企業(yè)，涉及制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、IT/互聯(lián)網(wǎng)、醫(yī)療健康、教

育、金融等領(lǐng)域。評價以本標(biāo)準(zhǔn)文件中的指標(biāo)體系、計算方法。企業(yè)

根據(jù)要求提供證明材料和完成相關(guān)調(diào)查。最終形成評價分值和等級。

根據(jù)試評價的情況，項目組對團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)中的指標(biāo)體系進(jìn)行進(jìn)一步的精

簡和修改，取得預(yù)期效果。

四、采用國際標(biāo)準(zhǔn)或國外文件的程度及水平的簡要說明

經(jīng)檢索，尚無與本文件對應(yīng)的國際標(biāo)準(zhǔn)和國外標(biāo)準(zhǔn)文件。

五、重大分歧意見的處理經(jīng)過和依據(jù)

本標(biāo)準(zhǔn)在制定過程中無重